公交企业财务制度

PAGE公交企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公交企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公交企业的健康稳定发展，为社会公众提供安全、便捷、高效的公交服务。（二）适用范围本制度适用于公交企业及其所属各部门、分支机构和全资、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公交企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公交企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公交企业财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理、利润及分配管理等各个方面。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公交企业的决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：注重资金的使用效益，合理配置资源，降低运营成本，提高公交企业的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公交企业应设置独立的财务管理部门，负责组织、领导和管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需要，合理设置内部职能科室，如预算科、会计科、财务科、审计科等，明确各科室的职责分工。（二）财务人员配备1.公交企业应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务管理人员等。财务人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业技术资格。2.加强财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。鼓励财务人员参加各类专业培训和学习交流活动，不断更新知识结构，提升业务能力。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公交企业的财务管理工作，制定财务管理制度和财务战略规划。组织编制和执行财务预算，分析预算执行情况，提出调整建议。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息的真实、准确、完整。参与公交企业的重大决策，提供财务分析和决策支持。负责财务人员的管理和考核，组织财务人员培训和学习。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责会计档案的保管和整理，按照规定期限进行归档和销毁。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，确保资金安全和财务数据的一致性。三、预算管理（一）预算编制1.公交企业应按照国家有关规定和企业发展战略，结合年度经营目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分征求各部门和分支机构的意见。2.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。收入预算应根据公交运营业务量、票价政策等因素进行预测；成本费用预算应包括人员工资、燃料费、车辆折旧费、修理费、管理费等各项支出；利润预算应在收入预算和成本费用预算的基础上进行编制；现金流量预算应反映企业在预算期内的现金流入和流出情况。3.加强预算编制的科学性和准确性，充分考虑各种因素的影响，提高预算的可靠性。同时，要建立预算编制的审核机制，对预算草案进行严格审核，确保预算编制质量。（二）预算执行1.公交企业应将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门和分支机构的预算执行责任，确保预算的有效执行。2.加强预算执行的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行情况报告制度，各部门和分支机构应定期向财务管理部门报告预算执行情况。3.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批。未经批准的预算外支出，不得列支。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、企业经营战略调整等重大因素影响，导致预算无法执行或需要调整的，公交企业应及时调整预算。2.预算调整应按照规定的程序进行，由预算执行部门提出调整申请，经财务管理部门审核后，报企业管理层审批。调整后的预算应及时下达各部门和分支机构执行。四、收入管理（一）运营收入1.公交企业的运营收入主要包括车票收入、广告收入、包车收入等。车票收入应按照规定的票价标准收取，确保票款足额、及时上缴。2.加强车票销售管理，规范售票行为，严格执行票务管理制度。建立健全票务稽查制度，定期对售票情况进行检查，防止票款流失。3.广告收入应按照合同约定及时收取，加强广告业务管理，确保广告发布质量和效果。包车收入应根据包车合同和实际运营情况进行结算。（二）其他收入公交企业的其他收入包括政府补贴收入、资产出租收入、利息收入等。政府补贴收入应按照国家有关政策和规定及时足额收取，并按照规定用途使用。资产出租收入应按照租赁合同约定收取租金，确保资产出租收益。利息收入应按照银行存款利率及时入账。（三）收入核算与管理1.公交企业应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的真实、准确、完整。收入核算应按照收入类别进行明细核算，便于分析和管理。2.加强收入管理，建立收入台账，定期对收入情况进行统计和分析。及时清理往来款项，确保收入及时足额入账。对收入中存在的问题，应及时查明原因并进行处理。五成本费用管理（一）成本费用分类公交企业的成本费用主要包括运营成本、管理费用、财务费用等。运营成本包括燃料费、车辆折旧费、修理费、轮胎费、保险费、养路费等；管理费用包括人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等；财务费用包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程管理。制定成本费用控制标准和考核办法，定期对各部门和分支机构的成本费用控制情况进行考核。2.优化运营成本结构，降低燃料消耗、车辆维修费用等。加强车辆调度管理，合理安排运营线路和班次，提高车辆利用率。加强车辆维护保养，确保车辆技术状况良好，减少故障发生。3.严格控制管理费用支出，加强对各项费用的审批和监督。规范人员工资管理，合理确定工资水平，控制人员数量。严格控制办公费、差旅费、业务招待费等支出，杜绝浪费现象。（三）成本费用核算1.公交企业应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，确保成本费用数据的真实、准确、完整。成本费用核算应按照成本费用项目进行明细核算，便于分析和管理。2.加强成本费用核算的基础工作，建立健全成本费用核算台账，及时记录和归集成本费用发生情况。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公交企业应加强货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。现金收付应通过合法的票据进行，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时清理未达账项。严禁出租、出借银行账户，防止资金风险。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。3.存货公交企业的存货主要包括燃料、轮胎、零部件等。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等制度。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公交企业应根据生产经营需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合企业发展战略和实际需求。加强固定资产购置的招投标管理，选择优质的供应商和产品，降低购置成本。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。对闲置、报废的固定资产，应及时办理相关手续。（三）无形资产1.公交企业的无形资产主要包括土地使用权、公交线路经营权等。加强无形资产的管理，按照国家有关规定进行计价和摊销。2.公交线路经营权应按照相关法律法规和政策规定进行取得和转让，确保经营权的合法性和稳定性。对无形资产的价值进行定期评估，及时反映无形资产的价值变化情况。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款公交企业应根据生产经营需要合理安排短期借款，严格控制借款规模和借款期限。短期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款用途合法合规。加强短期借款的利息管理，按照借款合同约定及时支付利息。定期对短期借款的使用情况进行检查，确保借款资金用于规定用途。2.应付账款建立应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。定期对应付账款进行账龄分析，合理安排资金支付。与供应商保持良好的合作关系，及时沟通付款情况，避免因逾期付款产生不良影响。（二）非流动负债1.长期借款公交企业如需长期借款，应按照国家有关规定和企业发展战略进行规划。长期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款资金用于企业的重大项目建设或技术改造等。加强长期借款的利息管理，按照借款合同约定及时支付利息。定期对长期借款的使用情况进行检查和评估，确保借款资金的安全和有效使用。2.长期应付款长期应付款主要包括应付融资租赁款等。加强长期应付款的管理，按照合同约定及时支付款项。定期对长期应付款的余额和还款情况进行核对，确保长期应付款的准确性。（三）负债风险控制1.建立负债风险预警机制，对公交企业的负债规模、负债结构、偿债能力等进行实时监测和分析。及时发现负债风险隐患，采取有效措施加以防范和化解。2.合理安排负债期限和结构，避免过度负债和短期偿债压力过大。优化企业的资本结构，降低财务风险。加强与债权人的沟通与协调，维护企业的良好信用形象。八、利润及分配管理（一）利润核算公交企业应按照国家统一的会计制度进行利润核算，确保利润数据的真实、准确、完整。利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用以及营业外收支等项目。（二）利润分配1.公交企业的利润分配应按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到企业注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积的比例由企业自行决定。3.向投资者分配利润应根据企业的盈利情况、发展战略和股东利益等因素进行合理安排。在保证企业可持续发展的前提下，合理回报投资者。（三）利润分析与考核1.定期对公交企业的利润情况进行分析，找出影响利润的因素，提出增加利润的措施和建议。分析内容包括利润构成、利润增长趋势、成本费用控制情况等。2.建立利润考核制度，将利润指标分解到各部门和分支机构，定期对利润完成情况进行考核。根据考核结果进行奖惩，激励各部门和分支机构努力提高经济效益。九、财务报告与分析（一）财务报告1.公交企业应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公交企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核并签字盖章，报企业管理层审批。3.按照规定的时间和方式向有关部门报送财务报告，如向财政部门、税务部门、行业主管部门等报送年度财务报告。同时，应向企业内部各部门和分支机构提供财务报告，为企业决策提供依据。（二）财务分析1.定期对公交企业的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等进行全面分析。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果以及提出的建议等内容。通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，为企业管理层提供决策支持。3.根据财务分析结果，制定相应的改进措施和发展战略，促进公交企业不断提高财务管理水平和经济效益。十、内部控制与监督（一）内部控制制度1.公交企业应建立健全内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理、利润及分配管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，建立健全岗位责任制。不相容职务应相互分离，如会计与出纳、业务经办与审核、审批与执行等。3.建立健全财务审批制度，明确审批流程和审批权限。重大财务事项应实行集体决策制度，确保决策的科学性和公正性。（二）内部审计监督1.公交企业应设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对企业的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定内部审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法。按照审计计划开展审计工作，及时发现问题并提出整改建议。3.加强对内部审计发现问题的整改落实情况的跟踪检查，确保审计意见得到有效执行。对违