社保局经费支出财务制度

PAGE社保局经费支出财务制度一、总则（一）目的为了规范社保局经费支出管理，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障社保局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合社保局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于社保局机关及所属各事业单位的经费支出管理。（三）基本原则1.合法性原则：经费支出必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：经费支出应当真实、准确地反映经济业务的实际发生情况。3.合理性原则：经费支出应根据工作需要和实际情况，合理安排，确保资金使用效益。4.专款专用原则：对有特定用途的资金，应专款专用，不得挪作他用。5.公开透明原则：经费支出应公开透明，接受内部监督和社会监督。二、经费支出预算管理（一）预算编制1.各部门应根据年度工作计划和工作任务，结合上一年度经费支出情况，编制本部门年度经费支出预算。2.预算编制应遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则，确保预算的科学性、合理性和完整性。3.年度经费支出预算应包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出预算是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。4.各部门应在规定时间内将编制好的年度经费支出预算报财务部门审核。财务部门应按照有关规定对预算进行审核、汇总，并报局领导审批后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的年度经费支出预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应建立健全经费支出台账，对经费支出进行详细记录，确保经费支出的真实性、准确性和完整性。（三）预算调整1.年度经费支出预算一经批准，原则上不予调整。但因国家政策调整、工作任务变化等特殊原因需要调整预算的，应按照以下程序办理：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等情况。财务部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见。局领导对预算调整申请进行审批。财务部门根据审批意见调整预算，并下达执行。2.预算调整应在预算年度内进行，原则上应在当年第三季度末前完成。三、经费支出审批管理（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和财务制度的规定，确保经费支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，明确审批权限和审批流程。3.实行分级审批，根据经费支出的金额大小和重要程度，分别由不同级别的领导进行审批。（二）审批流程1.经费支出经办人应填写经费支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.经费支出报销单应经部门负责人审核，部门负责人应审核支出是否符合本部门工作需要和预算安排，签字确认后报分管领导审批。3.分管领导应根据审批权限对经费支出进行审批，签字确认后报财务部门审核。4.财务部门应审核经费支出报销单的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的报销单予以退回，并说明原因。审核无误后，报局主要领导审批。5.局主要领导应根据审批权限对经费支出进行审批，签字确认后由财务部门办理报销手续。（三）审批权限1.单笔经费支出在[X]元以下的，由部门负责人审核，分管领导审批。2.单笔经费支出在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核，分管领导审核，局主要领导审批。3.单笔经费支出在[X]元以上的，由部门负责人审核，分管领导审核，局领导班子集体研究决定后，由局主要领导审批。四、经费支出核算管理（一）会计核算1.社保局应按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.经费支出应按照经济业务的性质和用途进行分类核算，分别计入相应的会计科目。3.财务部门应定期对经费支出进行账务处理，确保账务记录的及时、准确和完整。（二）财务报表1.社保局应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映社保局的财务状况和经费支出情况，为领导决策提供依据。3.财务部门应按照规定的时间和要求报送财务报表，并对财务报表进行分析和说明。（三）财务审计1.社保局应定期接受内部审计和外部审计，确保经费支出的合法性、合规性和真实性。2.内部审计部门应按照审计计划对社保局经费支出进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.外部审计机构应按照国家有关规定对社保局进行年度审计，出具审计报告。财务部门应积极配合外部审计机构的工作，提供相关资料和信息。五、经费支出报销管理（一）报销凭证1.经费支出报销凭证应符合国家法律法规和财务制度的规定，包括发票、收据、报销单等。2.发票应真实、合法、有效，发票内容应与实际支出相符，发票上应加盖发票专用章。3.收据应注明收款单位名称、地址、电话、收款项目、金额等信息，并加盖收款单位财务专用章。4.报销单应填写完整、准确，包括支出事由、金额、附件张数等信息，并由经办人、部门负责人、分管领导、财务审核人、局主要领导签字确认。（二）报销标准1.社保局应按照国家有关规定和实际情况制定经费支出报销标准，明确各项费用的报销范围、报销比例和报销限额等。2.报销标准应根据经济社会发展水平、物价变动情况等因素适时进行调整。3.各部门应严格按照报销标准办理经费支出报销手续，不得超标准报销。（三）报销时间1.经费支出报销应在规定的时间内办理，原则上应在经济业务发生后的[X]个工作日内报销。2.对于特殊情况需要延期报销的，应经部门负责人同意，并报财务部门备案。（四）报销方式1.经费支出报销一般采用银行转账方式支付，特殊情况需要现金支付的，应经财务部门审核同意，并按照有关规定办理现金支付手续。2.经办人应在报销凭证上注明报销方式，并提供银行账号等信息。六、经费支出监督管理（一）内部监督1.社保局应建立健全内部监督机制，加强对经费支出的日常监督和管理。2.财务部门应定期对经费支出进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应加强对本部门经费支出的管理，自觉接受财务部门和内部审计部门的监督检查。（二）外部监督1.社保局应接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供有关资料和信息。2.在接受外部监督检查过程中，如发现存在问题，应及时整改，并将整改情况报告相关部门。（三）责任追究1.对于违反本制度规定的经费支出行为，应按照有关规定追究相关人员的责任。2.对因经费支出管理不善导致的损失浪费、贪污腐败等问题，应依法依规追究相关人员的法律责任。七、附则（一）解释权本制度由社保局财务部门负责解释。（二）实施日期本制度自发布之日起施行。原有关经