财政局办财务制度

PAGE财政局办财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范财政局办的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保财政工作的顺利开展，保障国有资产的安全与完整，维护财经纪律，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于财政局办机关及所属各单位的财务活动，包括预算编制、资金收付、资产管理、财务核算、财务监督等各项经济业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映财政局办的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财政局办所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：各项财务数据计算准确，财务处理符合规定。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金收付，提高财务管理效率。6.安全性原则：保障资金安全，防止资金流失和财务风险。7.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现财政资金的最大价值。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家宏观经济政策和财政工作方针。财政局办的职能职责和年度工作计划。上一年度预算执行情况及本年度收支预测。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不考虑以往年度收支情况，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算则根据年度预算执行情况和经济形势变化，对预算进行动态调整。收入预算按照国家规定的收入项目和征收标准，结合经济发展趋势进行预测编制。支出预算根据工作任务和事业发展需要，按照轻重缓急、统筹兼顾的原则进行安排，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费，人员经费按照国家和地方规定的工资福利政策及标准编制，公用经费根据单位实际工作需要和定额标准编制；项目支出预算根据特定工作任务和项目安排编制，明确项目名称、内容、目标、资金来源及使用计划等。3.编制程序各科室（单位）根据年度工作计划和职责范围，提出本科室（单位）下一年度的收支预算建议，报送财务部门。财务部门对各科室（单位）报送的预算建议进行审核、汇总，结合财政局办整体工作目标和财力状况，提出综合平衡后的年度预算草案。年度预算草案经财政局办领导班子集体研究审议后，报上级财政部门审批。根据上级财政部门批准的预算，财务部门将预算指标分解下达至各科室（单位），明确各科室（单位）的预算执行责任。（二）预算执行1.各科室（单位）是预算执行的责任主体，负责严格按照下达的预算指标组织实施各项经济业务，确保预算执行的进度、质量和效果。2.财务部门负责预算执行的日常监控和管理，定期对预算执行情况进行分析、通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算调整。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。由提出调整预算申请的科室（单位）详细说明调整的原因、项目内容、金额及对预算执行的影响等，经财务部门审核后，报财政局办领导班子集体研究决定。调整预算需报上级财政部门备案的，按照规定及时办理备案手续。（三）预算监督与考核1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。财务部门定期对各科室（单位）的预算执行情况进行内部审计和监督检查，检查内容包括预算执行的合规性、资金使用的效益性、财务核算的准确性等。2.设立预算考核指标体系，对各科室（单位）的预算执行情况进行量化考核。考核指标包括预算执行进度、预算执行准确率、项目完成质量、资金节约率等。根据考核结果，对预算执行情况好的科室（单位）给予表彰和奖励，对预算执行不力的科室（单位）进行通报批评，并要求其限期整改。三、收入管理（一）收入范围财政局办的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。1.财政拨款收入是指从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.上级补助收入是指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。3.事业收入是指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括行政事业性收费收入、专项收入、罚没收入、国有资产有偿使用收入等。4.经营收入是指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入是指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和财政政策规定的范围、标准和程序取得，确保收入合法合规。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等违规行为。2.加强对收入票据的管理。统一使用财政部门监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据，确保票据开具真实、准确、完整。建立票据领购、使用、保管、核销等管理制度，定期对票据使用情况进行检查和清理，防止票据丢失、被盗用或违规开具。3.及时足额组织收入。各科室（单位）应按照职责分工，积极履行职能，加强对各项收入的征管，确保应收尽收。对于财政拨款收入，应及时与财政部门沟通协调，确保拨款及时足额到位；对于其他收入，应加强管理，提高收入征缴效率，防止收入流失。4.收入核算应准确、及时。财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对各项收入进行明细核算，确保收入数据真实、完整、准确。同时，要定期对收入情况进行分析，为预算编制和财务管理提供依据。四、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出是指财政局办为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、设备购置及修缮费等。2.项目支出是指财政局办为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出，包括专项业务费、基本建设项目支出、大型修缮项目支出等。项目支出应根据项目的性质和特点，按照项目预算和相关规定进行管理。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。基本支出中的日常公用经费支出，按照预算指标和单位内部规定的审批流程，由科室（单位）负责人审核签字后，报财务部门审核支付。人员经费支出按照国家和地方规定的工资福利政策及标准执行，由人事部门审核后，报财务部门发放。项目支出应根据项目预算和实施进度，由项目负责人提出用款申请，经科室（单位）负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，按照规定的支付方式和程序办理资金支付。重大项目支出需经财政局办领导班子集体研究决定。2.严格控制支出标准。各项支出应严格按照国家和地方规定的标准执行，不得擅自提高或降低标准。如公务接待费应按照规定的接待范围和标准进行安排，公务用车运行维护费应按照车辆定额标准进行核算等。3.加强对支出的日常监控和控制。财务部门应定期对支出情况进行分析，及时发现和纠正支出中的不合理现象。对于超预算支出、无预算支出或不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付，并要求相关科室（单位）说明原因，进行整改。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效。报销时应提供符合国家规定的发票、收据等原始凭证，发票内容应填写完整、准确，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等，并加盖发票专用章。收据应加盖收款单位财务专用章。2.严格按照报销流程进行报销。报销人应将原始凭证粘贴在报销单上，注明报销事由、金额、附件张数等信息，经科室（单位）负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后，报分管领导审批。审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行报销。3.明确报销期限。一般情况下，报销应在经济业务发生后的规定时间内进行，原则上不得超过一个月。对于特殊情况需要延期报销的，应经财务部门同意，并说明原因。（四）政府采购管理1.严格按照政府采购法律法规和相关政策规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。采购项目应按照规定的采购方式进行，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.加强政府采购预算管理。在编制年度预算时，应将政府采购项目纳入预算范围，并按照规定的程序进行申报和审批。采购项目实施过程中，应严格按照预算执行，不得擅自调整采购内容和金额。3.建立健全政府采购内部控制制度，加强对政府采购活动的全过程监督。采购部门应按照规定的采购程序组织采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。财务部门应加强对政府采购资金的管理和监督，按照合同约定及时支付采购资金。五、资产管理（一）资产分类与计价1.财政局办的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资是指以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括股权投资、债权投资等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度规定进行。购入的资产，按照实际支付的价款计价。自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或者有关凭据注明的金额计价。盘盈的资产，按照重置完全价值计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算管理和政府采购的相关规定执行。各科室（单位）根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核、分管领导审批后，按照规定的采购方式进行购置。2.资产购置后，应及时组织验收。验收工作由资产使用科室（单位）、采购部门和财务部门共同参与，按照采购合同和相关标准对资产的数量、质量、规格、型号等进行检查核对。验收合格后，填写验收报告，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用科室（单位）的职责和权限，确保资产合理使用，提高资产使用效益。各科室（单位）应指定专人负责资产的日常管理和维护，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。2.加强对固定资产的折旧和无形资产的摊销管理。按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧，对无形资产进行摊销，准确核算资产成本和净值。3.严格控制资产出租、出借行为。资产出租、出借应按照规定的程序进行审批，签订租赁合同或协议，明确双方的权利和义务，并按照规定及时足额收取租金或占用费。资产出租、出借收入应按照规定纳入单位预算管理，统一核算。（四）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、无偿调出等。资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。资产使用科室（单位）提出资产处置申请，详细说明资产处置的原因、资产名称、数量、价值、处置方式等，并提供相关证明材料。财务部门对资产处置申请进行审核，核实资产的账面价值、使用状况等情况。经财政局办领导班子集体研究决定后，报上级财政部门审批。2.资产处置收入应按照国家规定及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。资产处置过程中发生的相关费用，按照规定从处置收入中扣除。六、财务核算与报告（一）财务核算1.财政局办应按照国家统一的会计制度规定，设置会计账簿，进行会计核算。会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。2.财务部门应配备专业的会计人员，按照规定的会计核算流程和方法，对各项经济业务进行及时、准确、完整的账务处理。会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应按照规定的保管期限进行妥善保管，确保会计资料的真实性、完整性和安全性。3.加强财务信息化建设，运用现代化信息技术手段进行财务核算和管理。建立财务信息系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理效率和水平。（二）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映财政局办的财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务情况说明书应包括预算执行情况、财务收支情况、资产负债变动情况、财务管理情况、存在的问题及改进措施等内容。3.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、分管领导审批后，报上级财政部门和财政局办领导班子。同时，按照规定向社会公开财务信息，接受社会监督。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财政局办财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.设立内部监督岗位，明确监督职责和权限。内部监督人员应具备专业的财务知识和技能，熟悉国家法律法规和财经纪律，对财务活动进行独立、客观、公正的监督。3.加强对财务人员的监督管理。财务人员应严格遵守职业道德规范，依法履行职责。对违反财务制度和财经纪律的财务人员，应视情节轻重给予相应的处罚。（二）外部监督1.接受上级财政部门的监督检查。上级