县教育局财务制度

PAGE县教育局财务制度一、总则（一）目的为了规范县教育局的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本县教育实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县教育局机关及所属各级各类学校、幼儿园等教育机构（以下统称“教育单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：统筹安排教育经费，兼顾教育事业发展的不同方面和层次，确保各项教育工作顺利开展。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低教育成本，提高资金使用效益。4.收支平衡原则：合理编制预算，严格执行预算，确保收支平衡，略有结余。5.民主理财原则：建立健全民主理财机制，充分发挥教职工参与财务管理的积极性和主动性。（四）财务管理体制县教育局实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。教育局负责制定财务管理制度，统筹安排教育经费，指导和监督所属教育单位的财务管理工作；所属教育单位在教育局的统一领导下，负责本单位的财务管理和会计核算工作。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关方针政策、法律法规和本县教育事业发展规划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度教育工作任务和财力状况，编制年度预算。2.编制内容：预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。3.编制程序：各教育单位应按照教育局的要求，在规定时间内编制本单位年度预算草案，报教育局审核汇总。教育局对各单位预算草案进行审核后，编制全县教育年度预算草案，报县财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各教育单位必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经教育局和财政部门批准。2.加强预算控制：建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.规范收支管理：严格按照国家有关规定组织收入，确保收入及时足额入库；严格控制支出，各项支出应按照预算规定的用途和标准执行，不得超支。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等因素导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.调整程序：各教育单位应及时向教育局提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。教育局对各单位预算调整申请进行审核后，报县财政部门审批。经批准调整的预算，各教育单位应严格按照调整后的预算执行。（四）决算管理1.编制决算：各教育单位应在年度终了后，按照财政部门和教育局的要求，及时编制本单位年度决算草案，报教育局审核汇总。教育局对各单位决算草案进行审核后，编制全县教育年度决算草案，报县财政部门审批。2.决算分析：建立健全决算分析制度，对年度决算数据进行深入分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为编制下一年度预算提供参考依据。3.决算公开：按照政务公开的要求，及时向社会公开教育经费决算信息，接受社会监督。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指县财政部门拨入的各类教育经费，包括教育事业费、教育专项经费等。2.事业收入：指教育单位开展教育教学及其他活动依法取得的收入，包括学费、杂费、住宿费、考试费、培训费等。3.上级补助收入：指教育单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指教育单位附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指教育单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：各教育单位应严格按照国家有关规定组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.规范收费行为：实行收费许可证制度，亮证收费；严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公开；使用财政部门统一印制的收费票据，严禁使用自制票据或白条收费。3.加强收入核算：各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。按照收入类别进行明细核算，确保收入数据真实、准确、完整。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指教育单位用于职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。2.公用经费支出：指教育单位用于维持正常运转和开展教育教学活动所需的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出：指教育单位为完成特定的教育教学任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括基本建设支出、设备购置支出、课程改革支出、师资培训支出、教育科研支出等。（二）支出管理原则1.真实性原则：各项支出应真实、合法、有效，不得虚列支出。2.合理性原则：支出应符合国家有关规定和教育事业发展需要，与本单位的职能和业务范围相适应。3.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和重复建设。4.专款专用原则：项目支出应专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由各教育单位根据实际需要，按照规定的审批权限进行审批。一般支出由单位负责人审批；较大金额支出由单位领导集体研究决定。2.人员经费支出：按照国家有关规定和单位内部人事管理制度执行，由相关部门审核后报单位负责人审批。3.项目支出：项目实施前，应编制项目预算和实施方案，报教育局审核批准。项目实施过程中，严格按照批准的预算和实施方案执行，定期进行检查和评估。项目完成后，应及时组织验收，并按照规定进行决算和绩效评价。项目支出审批程序按照项目管理相关规定执行。（四）支出报销规定1.报销凭证：各项支出应取得合法有效的报销凭证，包括发票、收据、财政票据等。发票应具备发票联、记账联、存根联，发票内容应填写完整、准确，加盖发票专用章。2.报销手续：报销人员应按照单位内部财务管理制度的规定，填写报销审批单，注明支出事由、金额、报销日期等，并附上相关报销凭证。经审核签字后，到财务部门办理报销手续。3.报销时间：一般应在支出发生后及时报销，不得拖延。特殊情况需要跨年度报销的，应说明原因，并经单位负责人批准。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度（财政授权支付方式下）、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指教育单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.购置计划：各教育单位应根据事业发展需要和财力状况，编制资产购置计划，报教育局审核批准。资产购置计划应明确购置资产的名称、规格、数量、金额等。2.采购程序：按照政府采购法律法规和相关规定，对纳入政府采购范围的资产，应实行政府采购。采购过程应严格遵循公开、公平、公正的原则，确保采购质量和资金使用效益。3.验收入账：资产购置后，应及时组织验收。验收合格的资产，应按照规定及时入账，进行账务处理。（三）资产使用1.建立资产管理制度：各教育单位应建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，规范资产使用行为。2.资产登记与清查：对资产进行详细登记，建立资产台账，定期进行清查盘点，确保资产账实相符；对盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.资产维护与保养：加强对资产的维护与保养，定期进行检查和维修，确保资产正常使用，延长资产使用寿命。（四）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序：资产处置应按照规定程序进行申报审批。一般资产处置由单位提出申请，经教育局审核后报县财政部门审批；重大资产处置应按照规定进行评估，并报县人民政府批准。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库。六、负债管理（一）负债分类1.借入款项：指教育单位从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项：指教育单位在教育教学及其他活动中发生的各项应付未付和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：各教育单位应根据事业发展需要和财力状况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.规范举债行为：举债应严格按照国家有关规定执行，履行必要的审批手续。不得擅自举借债务，不得为其他单位或个人提供担保。3.加强债务核算与管理：建立健全债务管理制度，对债务进行明细核算，及时掌握债务情况。按照规定的期限和方式偿还债务，确保按时足额还款，维护单位信誉。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：各教育单位应建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.设立内部监督机构或岗位：配备专职或兼职的内部监督人员，负责对本单位财务收支、资产管理等情况进行监督检查。3.定期开展内部审计：定期对本单位财务收支、预算执行、经济活动等进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.接受财政监督：县财政部门负责对县教育局及所属教育单位的财务活动进行监督检查，各教育单位应积极配合财政部门的监督工作，如实提供财务资料。2.接受审计监督：县审计部门依法对县教育局及所属教育单位的财务收支、经济活动等进行审计监督，各教育单位应按照审计部门的要求，及时提供相关资料，配合审计工作。3.接受社会监督：各教育单位应按照政务公开的要求，及时向社会公开财务信息，接受社会公众的监督。对社会公众提出的意见和建议，应认真研究处理，并及时反馈处理结果。八、财务机构与人员（一）财务机构设置县教育局设立财务科，负责全县教育系统的财务管理工作。各教育单位应根据本单位规模和财务管理需要，设置独立的财务机构或配备专职财务人员。（二）财务人员配备1.资格要求：财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度。2.专业培训：定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。3.岗位设置：根据财务管理工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责，实行岗位责任制。（三）财务人员职责1.会计职责：负责本单位的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账