批发公司财务制度

PAGE批发公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务收支及经济活动，确保财务信息完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常周转。4.参与公司经营决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司固定资产、流动资产，定期进行清查盘点。7.负责财务档案管理，确保财务资料完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。监督财务制度执行情况，对违规行为进行纠正和处理。组织财务人员培训和考核，提高团队业务水平。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。参与固定资产、流动资产清查盘点工作。负责财务档案的整理和归档。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计编制资金报表，提供资金动态信息。负责与银行等金融机构的日常沟通协调。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务相关专业大专及以上学历。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的财务核算和财务管理能力。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据实际业务需要进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。会计报表须经会计、财务经理审核签字后报出。3.财务报表应定期进行分析，为公司管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的变化趋势及原因。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案由财务部门负责整理、装订和保管，定期移交公司档案室统一管理。3.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批和处理。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，选择合适的融资渠道和方式，降低融资成本。3.融资业务由财务部门统一管理，制定融资计划，报公司管理层审批后组织实施。融资过程中应严格遵守国家法律法规和金融监管要求。（二）资金使用1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.公司建立资金审批流程，明确各级审批权限。重大资金支出须经公司管理层集体决策。4.资金支付应严格审核相关凭证，确保支付依据合法、合规、真实。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金收付。出纳人员应严格按照结算制度办理资金结算业务，确保资金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账支付。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和公司资金状况，及时发现和预警潜在的资金风险。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和风险。3.加强与金融机构的合作，拓宽融资渠道，确保公司资金链稳定。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置后及时办理验收、入账手续。4.定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按规定进行处理。5.固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限和折旧率按照国家规定和公司实际情况确定。（二）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照资金管理制度进行管理，确保资金安全。2.应收账款：加强应收账款管理，建立客户信用档案，定期与客户核对账目，及时催收账款。对逾期账款应采取有效措施进行追讨，降低坏账风险。3.存货：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。存货计价采用先进先出法或加权平均法。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照权责发生制原则进行成本核算，将与生产经营相关的各项费用合理归集到相应的成本项目中。2.成本核算对象根据公司业务特点确定，一般分为产品成本、项目成本等。3.成本核算方法采用品种法、分批法或分步法等，根据实际情况选择合适的核算方法。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制费用预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。2.费用支出应严格按照预算控制，不得超支。特殊情况需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。3.明确费用报销标准和审批流程，加强费用报销审核，确保费用支出真实、合法、合规。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本、同行业成本水平，找出成本变动原因，提出改进措施。2.加强成本控制，优化生产流程，降低原材料消耗，提高生产效率，降低单位成本。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。2.按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，确保利润数据准确、真实。（二）利润分配1.公司缴纳所得税后的净利润，按照公司章程和相关法律法规规定进行分配。2.利润分配顺序一般为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准后执行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应熟悉税收政策，准确计算应纳税额，并按时进行纳税申报和缴纳税款。3.建立税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、发票等相关文件。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立内部财务监督制度，财务部门定期对公司财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务违规行为。2.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2