幼儿园各种财务制度

PAGE幼儿园各种财务制度幼儿园财务制度一、总则（一）目的为加强幼儿园财务管理，规范财务行为，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职工及涉及幼儿园财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.合理性原则：各项财务收支应当符合幼儿园实际情况和教育教学工作需要，做到合理、合规、有效。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受全体教职工和家长的监督。4.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，确保幼儿园财务状况稳定。二、财务管理体制（一）财务管理机构幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的规范有序。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案，并组织实施。严格执行国家财务法规和幼儿园财务制度，审核各项财务收支，确保财务工作合法合规。定期分析幼儿园财务状况，为领导决策提供财务依据，提出改进财务管理工作的建议和措施。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护幼儿园的合法权益。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，保证会计信息的准确性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作，提供相关财务数据和资料。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。严格审核现金收付凭证，对不符合规定的凭证有权拒绝办理。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应根据教育事业发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，编制本年度财务预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，合理安排各项收支。预算内容应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据幼儿园的收费标准、上级补助收入等情况进行预测；支出预算应根据人员经费、公用经费、专项经费等支出项目进行详细测算。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经幼儿园领导班子审核后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.幼儿园应严格执行经批准的财务预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报上级主管部门审批。2.各部门应按照预算安排使用资金，严格控制各项费用支出，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致预算收支发生较大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整应先由各部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报幼儿园领导班子审批。重大预算调整事项应报上级主管部门备案。（四）决算1.年度终了，幼儿园应按照规定编制年度财务决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映幼儿园年度财务收支情况和财务状况。2.财务部门应会同各部门对决算报告进行审核，确保决算数据的准确性。决算报告经幼儿园领导班子审核后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收费管理1.幼儿园应严格按照国家和地方有关规定，制定合理的收费标准，并报物价部门备案。收费标准应向社会公示，接受家长和社会的监督。2.幼儿园收取的各项费用应使用财政部门统一印制的票据，票据开具应规范、准确，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准或搭车收费。3.收费收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。严禁坐收坐支、截留挪用收费收入。（二）其他收入管理1.幼儿园的其他收入包括上级补助收入、捐赠收入、利息收入等。其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。2.上级补助收入应按照上级主管部门的要求和规定用途使用，不得挪作他用。捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，专款专用，并向捐赠人公开捐赠资金的使用情况。利息收入应及时入账，纳入幼儿园财务管理。五、支出管理（一）支出审批1.幼儿园各项支出应严格执行审批制度，明确审批权限和审批程序。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批；重大支出由幼儿园领导班子集体研究决定。2.支出审批应严格按照财务制度和预算安排进行，确保支出的合理性、合法性和合规性。审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。（二）支出范围1.人员经费：包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保障费等。人员经费应按照国家和地方有关规定执行，确保教职工的合法权益。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。公用经费应按照预算安排合理使用，提高资金使用效益。3.专项经费：包括上级主管部门下达的专项任务经费、幼儿园发展建设专项经费等。专项经费应专款专用，按照规定的用途和项目进行支出，不得挪作他用。（三）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单、审批单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章，报销单应填写清楚、准确，审批单应经相关领导签字批准。2.报销金额应与发票金额一致，不得虚报、多报。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。3.报销手续应齐全，先由经办人签字，再由部门负责人审核签字，最后由财务负责人复核签字，分管领导审批签字后，方可报销。（四）政府采购1.幼儿园采购属于政府采购范围的货物、工程和服务，应按照政府采购法律法规的规定，实行政府采购制度。2.政府采购应严格按照规定的程序进行，包括编制采购预算、申报采购计划、发布采购公告、组织采购活动、签订采购合同、验收付款等环节。3.采购过程中应严格遵守公平、公正、公开的原则，确保采购质量，降低采购成本。采购合同应明确双方的权利和义务，严格按照合同约定执行。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.幼儿园应加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。银行存款应按照国家有关规定开立账户，定期核对账目，确保资金安全。3.应收账款应及时清理，定期与债务人核对账目，确保账款及时收回。存货应建立健全管理制度，定期进行清查盘点，做到账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.幼儿园应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节规定。固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后应及时办理验收、登记手续，纳入固定资产管理。3.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时报告财务部门，并根据清查盘点情况进行相应的账务处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。处置固定资产应按照国家有关规定进行评估，确保处置价格合理、公正。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.幼儿园应加强无形资产的管理，明确无形资产的取得、入账、使用、摊销、处置等环节规定。无形资产取得应按照规定程序进行审批，入账价值应按照国家有关规定确定。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。2.各部门应配合财务部门做好财务监督工作，严格执行财务制度和预算安排，确保各项财务活动合法合规。3.幼儿园应定期召开财务工作会议，通报财务工作情况，听取教职工对财务工作的意见和建议，不断改进财务管理工作。（二）外部监督1.幼儿园应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对于监督检查中发现的问题，幼儿园应及时整改，并按照规定向有关部门报告整改情况。八、财务档案管理（一）档案内容财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算资料、财务决算资料、收费票据存根、银行对账单、审计报告、财务文件等。（二）档案整理财务档案应按照会计档案管理办法的规定进行整理、装订和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务会计报告应按年度装订成册。档案整理应做到分类清晰、编号准确、装订整齐、美观大方。（三）档案保管财务档案应妥善保管，指定专人负责保管。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭