长治市园林局财务制度

PAGE长治市园林局财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范长治市园林局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障园林事业的健康发展，为长治市的城市绿化建设提供坚实的财务支持。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位财务规则》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合长治市园林局的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于长治市园林局机关及所属各事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖园林局所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现园林事业的可持续发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置长治市园林局设立独立的财务机构，配备专业的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务机构应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责园林局的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映财务状况和经营成果。参与重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供基础数据支持。严格执行财务审批制度，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。定期进行财产清查，确保账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制原则1.完整性原则：将园林局所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。2.准确性原则：根据年度工作计划和实际情况，合理预测收入和支出，确保预算数据准确可靠。3.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据园林局的业务范围和工作计划，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合实际工作需要，编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据园林建设、养护、管理等项目的实际需求编制。（三）预算审批程序1.各科室、事业单位根据年度工作计划和实际情况，提出预算建议数，报财务机构汇总。2.财务机构对各部门的预算建议数进行审核、汇总，编制园林局年度预算草案，报局领导班子审议。3.局领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。财务机构定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和解决问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，经局领导班子审议后，报上级主管部门和财政部门批准。四、收入管理（一）收入分类1.财政拨款收入：指园林局从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指园林局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如绿化工程收入、园林设计收入、苗木销售收入等。3.经营收入：指园林局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如园林旅游收入、餐饮住宿收入等。4.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和财务规章制度规定的范围和标准取得，确保收入合法合规。2.加强票据管理，使用财政部门统一监制的票据，确保票据开具真实、准确、完整。3.及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指园林局为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指园林局为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出，如园林建设项目支出、养护管理项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务规章制度规定，不得违规支出。2.真实性原则：支出应当真实发生，不得虚构支出项目。3.合理性原则：支出应当与园林局的工作任务和事业发展目标相适应，合理安排支出规模和结构。4.效益性原则：注重支出的效益，提高资金使用效率。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务机构审核。财务机构审核无误后，报分管领导审批，审批通过后予以报销。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目支出预算和实施方案，经局领导班子审议通过后，按照项目实施进度进行支出。支出时，由经办人填写费用报销单，附项目预算批复、合同协议等相关资料，经部门负责人、财务机构审核、分管领导审批后，报主要领导审批，审批通过后予以支付。（四）支出标准1.人员经费：按照国家和地方有关规定执行工资、津贴、补贴、奖金等标准，确保人员经费按时足额发放。2.公用经费：根据园林局的实际情况，制定公用经费支出标准，包括办公费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等。公用经费支出应严格控制在标准范围内，不得超支。3.项目支出：根据项目预算和实际工作需要，合理安排项目支出，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据园林局的工作需要和资产配置标准，编制资产购置计划，报上级主管部门和财政部门审批。经批准后，按照规定的采购程序进行购置。2.资产验收：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务机构共同进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等，确保资产符合采购合同要求。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用部门应建立健全资产管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整、有效使用。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.加强固定资产的维护保养，确保固定资产正常运行。对需要维修、改造的固定资产，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定进行评估、审批，确保资产处置合法合规。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、成本费用管理（一）成本费用核算对象根据园林局的业务特点，确定成本费用核算对象为绿化工程、养护管理、园林设计等项目。（二）成本费用核算方法采用权责发生制原则，按照项目实际发生的成本费用进行核算。成本费用包括直接成本和间接成本，直接成本指与项目直接相关的费用，如苗木采购费、人工费、机械费等；间接成本指为组织和管理项目而发生的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，合理确定成本费用目标，并将成本费用目标分解到各部门和项目。2.严格控制成本费用支出，对各项成本费用进行审核和监控，确保成本费用支出符合预算要求。3.优化成本费用结构，提高资源利用效率，降低单位成本。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务机构应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应及时报送局领导班子、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务机构应定期对园林局的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务机构应定期对财务收支、预算执行、