卫生院固定资产清查制度

PAGE卫生院固定资产清查制度一、总则（一）目的为了加强卫生院固定资产管理，规范固定资产清查工作，确保固定资产的安全完整，提高固定资产使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院内所有固定资产的清查管理，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。（三）基本原则1.全面清查原则对卫生院的固定资产进行全面清查，确保账账相符、账实相符。2.实事求是原则清查过程中要如实反映固定资产的实际情况，不得隐瞒、虚报。3.及时准确原则及时完成清查工作，准确记录清查结果，为固定资产管理提供可靠依据。二、固定资产清查的组织与分工（一）清查领导小组成立以卫生院院长为组长，财务科、设备科、总务科等相关部门负责人为成员的固定资产清查领导小组。负责制定清查方案、组织实施清查工作、协调解决清查过程中出现的问题、审核清查结果等。（二）清查工作小组根据清查工作需要，成立由财务人员、设备管理人员、资产使用部门人员等组成的清查工作小组。负责具体实施固定资产的清查盘点工作，填写清查表格，收集相关资料，对清查结果进行初步整理和分析等。（三）分工职责1.院长职责全面负责固定资产清查工作的领导和决策，协调各部门之间的工作，确保清查工作顺利进行。2.财务科职责负责制定固定资产清查财务相关工作方案，组织财务人员参与清查工作，核对固定资产账目，提供财务数据支持，对清查结果进行财务审核和账务处理。3.设备科职责负责组织设备管理人员对专用设备进行清查盘点，核对设备台账与实物，检查设备的使用状况、维护保养情况等，对设备清查结果进行技术鉴定和分析。4.总务科职责负责组织对房屋及建筑物、一般设备及其他固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、状态、使用情况等，配合财务科和设备科做好相关资料的收集和整理工作。5.资产使用部门职责负责本部门固定资产的清查盘点工作，组织本部门人员对资产进行逐一核对，如实填写清查表格，提供资产变动情况等相关信息，配合清查工作小组完成清查任务。三、固定资产清查的范围与内容（一）清查范围1.所有在用、闲置、出租、出借、捐赠、报废等固定资产。2.已入账的固定资产和未入账但符合固定资产标准（单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产）的资产。（二）清查内容1.资产基本信息包括资产名称、型号规格、购置日期、购置价格、资产编号、使用部门、存放地点等。2.资产数量核对固定资产的实际数量与账目记录是否一致，是否存在盘盈、盘亏现象。3.资产状态检查固定资产的使用状况，如在用、闲置、损坏、报废等，核实资产的完好程度。4.资产价值对固定资产的账面价值进行核实，检查折旧计提是否正确，是否存在减值迹象。5.资产权属确认固定资产的所有权归属，是否存在产权纠纷。6.资产变动情况清查固定资产的增减变动情况，如购置、调入、调出、报废、捐赠等，是否及时进行了账务处理。四、固定资产清查的方法与步骤（一）清查方法1.实地盘点法对固定资产进行实地逐一清点，核实资产的数量、状态等情况。2.核对账目法将固定资产账目与实物进行核对，检查账账相符、账实相符情况。3.调查询问法向资产使用部门人员、设备管理人员等调查了解固定资产的使用、变动等情况。（二）清查步骤1.准备阶段清查领导小组制定清查方案，明确清查目的、范围、方法、步骤、时间安排等。清查工作小组收集固定资产相关资料，如资产台账、采购合同、验收报告、折旧计算表等。准备清查所需的表格、量具等工具。2.实施阶段各部门按照分工对本部门负责的固定资产进行清查盘点，填写固定资产清查登记表。清查工作小组对各部门的清查结果进行汇总、核对，对盘盈、盘亏的资产进行重点核实。财务科对固定资产账目进行核对，检查账目记录的准确性和完整性。设备科对专用设备进行技术鉴定，确定设备的使用状况和价值。总务科对房屋及建筑物等进行实地查看，核实资产的实际情况。3.总结阶段清查工作小组对清查结果进行整理和分析，撰写清查报告，说明清查基本情况、清查结果、存在问题及处理建议等。清查领导小组审核清查报告，对清查结果进行确认。根据清查结果进行账务调整和资产处置，确保固定资产账实相符。五、固定资产清查结果的处理（一）盘盈资产的处理1.对于盘盈的固定资产，清查工作小组要查明原因，核实资产的价值。2.填写固定资产盘盈报告单，详细记录盘盈资产的名称、型号、数量、购置时间、估计价值等信息。3.经清查领导小组审核批准后，财务科进行账务处理，增加固定资产账面价值，并相应调整相关科目。（二）盘亏资产的处理1.对于盘亏的固定资产，资产使用部门要说明资产丢失、损坏等情况及原因。2.清查工作小组进行调查核实，填写固定资产盘亏报告单，注明盘亏资产的名称、数量、账面价值等。3.经审批后，财务科冲减固定资产账面价值，并根据不同情况进行相应的账务处理。属于责任人原因造成的损失，由责任人赔偿；属于自然灾害等不可抗力因素造成的损失，按规定进行核销。（三）资产使用状况变动的处理1.对于固定资产使用状况发生变动的，如从在用转为闲置、从闲置转为在用等，资产使用部门要及时通知设备科和财务科。2.设备科和财务科根据变动情况调整资产台账和账务记录，确保资产信息的准确性。（四）资产价值调整的处理1.如发现固定资产账面价值与实际价值不符，或因折旧政策调整等原因需要调整资产价值的，由财务科提出调整方案。2.经清查领导小组审核批准后，进行账务调整，确保固定资产价值的真实性和合理性。六、固定资产清查的时间安排（一）定期清查每年至少组织一次固定资产全面清查，清查时间一般安排在年末或年初，确保在财务决算前完成清查工作，为财务报表编制提供准确数据。（二）不定期清查根据实际工作需要，如发生重大资产购置、处置、机构调整、资产被盗等情况，及时组织固定资产清查，以便及时掌握资产变动情况，保证资产安全。七、固定资产清查的监督与考核（一）监督机制1.卫生院内部审计部门负责对固定资产清查工作进行监督检查，确保清查工作按照规定的程序和方法进行。2.对清查过程中发现的违规行为，要及时提出整改意见，并追究相关人员的责任。（二）考核办法1.将固定资产清查工作