政研室财务制度

PAGE政研室财务制度一、总则（一）目的为了规范政研室的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障政研室各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合政研室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于政研室内所有部门及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则政研室的财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施会计监督。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映政研室的财务状况和经营成果，保证会计信息的真实、准确、完整。3.完整性原则政研室应建立健全财务管理制度，涵盖财务预算、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个方面，确保财务管理工作的全面性和系统性。4.精细化原则对财务活动的各个环节进行细致管理，严格控制各项费用支出，提高资金使用效率，做到精打细算，节约开支。5.公开透明原则财务信息应定期公开，接受政研室内外的监督，确保财务工作的透明度，增强公信力。二、财务预算管理（一）预算编制1.政研室应根据年度工作计划和目标，结合上一年度财务收支情况，编制年度财务预算。预算编制要坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。2.各部门应根据政研室年度工作安排，提出本部门的预算建议，明确各项费用的用途和金额。预算建议应详细、具体，具有可操作性。3.财务部门负责对各部门的预算建议进行汇总、审核和平衡，结合政研室整体财力状况，编制年度财务预算草案，报政研室领导审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是政研室年度财务工作的依据，各部门必须严格执行。财务部门应按照预算安排，及时、足额地组织收入，合理安排支出，确保预算的顺利执行。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由相关部门提出书面申请，说明调整的原因和金额，经财务部门审核后，报政研室领导审批。（三）预算监督1.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行偏差较大的部门，要进行重点监控和督促。2.政研室应建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行考核评价。评价结果作为部门和个人绩效考核的重要依据。三、收入管理（一）收入范围政研室的收入主要包括财政拨款收入（含基本支出拨款、项目支出拨款）、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和财务规章制度的规定，合法、合规地取得。严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等违规行为。2.政研室应加强对收入的核算和管理，确保收入及时、足额入账。财务部门要严格按照会计制度的规定，对各项收入进行准确分类和核算，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.对于财政拨款收入，应严格按照财政部门的要求和规定，及时足额地申请和使用资金，确保专款专用。对于其他收入，要加强合同管理，明确收入来源、金额、支付方式等条款，确保收入的安全和稳定。四、支出管理（一）支出审批权限1.政研室的支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出（金额超过[X]元）需经政研室领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。2.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。不得越权审批或违规审批支出。（二）支出报销流程1.报销人应按照政研室的财务制度和报销规定，填写报销凭证，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将报销凭证及相关附件提交给部门负责人进行审核。部门负责人应认真审核报销内容是否符合规定，附件是否齐全、真实，金额是否合理等，审核无误后签字。3.经部门负责人审核后的报销凭证提交给分管领导审批。分管领导根据审批权限进行审批，签字确认。4.报销人持经审批后的报销凭证到财务部门办理报销手续。财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，重点审核报销凭证的合法性、合规性、完整性以及支出的真实性和合理性。审核无误后，按照财务制度的规定进行报销支付。（三）支出分类管理1.人员经费支出人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家和地方有关规定，按时足额发放人员工资福利，确保职工的合法权益。2.公用经费支出公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。办公费：主要用于购置办公用品、办公设备等日常办公支出。应建立办公用品采购管理制度，规范采购流程，严格控制办公用品的采购数量和价格，降低办公成本。印刷费：用于印刷文件、资料、宣传册等。应选择正规的印刷厂家，签订印刷合同，明确印刷内容、数量、价格、质量要求等条款，确保印刷费用的合理支出。水电费：按照实际发生额进行核算和支付。应加强对水电使用的管理，节约水电资源，降低水电费用支出。邮电费：包括邮寄费、通讯费等。应合理控制通讯费用支出，严格按照规定的标准报销通讯费用。对于邮寄费，应建立邮寄登记制度，确保邮寄费用的真实性和合理性。差旅费：严格按照国家和地方有关差旅费管理规定执行。出差人员应填写差旅费报销单，注明出差事由、地点、时间、交通工具、住宿标准等信息，并提供相关的出差审批文件和发票等凭证。财务部门应按照规定的标准进行审核报销，严禁超标准报销差旅费。会议费：召开会议应提前编制会议预算，明确会议内容、规模、时间、地点、参会人员、费用标准等。会议费应严格按照预算执行，不得超预算支出。会议结束后，应及时办理会议费用报销手续，提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细清单等相关凭证。培训费：组织培训应制定培训计划，明确培训内容、时间、地点、培训师资、培训费用标准等。培训费用应按照规定的标准进行报销，提供培训通知、培训合同、培训发票、培训人员签到表等相关凭证。公务接待费：严格执行公务接待管理规定，坚持“有利公务、简化礼仪、务实节俭、杜绝浪费”的原则。接待单位应填写公务接待审批单，注明接待对象、人数、时间、事由等信息，并按照规定的标准安排接待。公务接待费报销时，应提供公务接待审批单、接待清单、发票等凭证，不得报销与公务接待无关的费用。公务用车运行维护费：包括车辆燃料费、维修费、保险费、过路过桥费等。应建立健全公务用车管理制度，严格控制公务用车使用范围和频率，降低公务用车运行维护成本。公务用车维修应定点维修，维修费用应按照规定的审批程序进行报销，提供维修清单、发票等凭证。五、资产管理（一）资产分类政研室的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[X]元以上、专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、办公设备、专用设备等；无形资产是指政研室拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.政研室应根据工作需要和资产配置标准，合理编制资产购置计划。资产购置计划应报政研室领导审批后实施。2.资产购置应按照政府采购法律法规和政研室内部采购制度的规定进行。属于政府采购范围的资产，必须按照规定的程序进行政府采购；不属于政府采购范围的资产，应通过招标、询价、竞争性谈判等方式进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。3.资产购置时，应签订采购合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量要求、售后服务等条款，确保资产的质量和性能符合政研室的工作需要。（三）资产验收1.资产购置完成后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量标准等是否符合采购合同要求。2.验收合格的资产，应填写资产验收单，由验收人员签字确认。资产验收单应作为资产入账的依据之一。对于验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，要求供应商更换或退货等。（四）资产登记与核算1.财务部门应按照国家会计制度的规定，对政研室的资产进行及时、准确的登记和核算。建立资产总账和明细账，详细记录资产的购置时间、金额、使用部门、使用状况等信息。2.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。每年至少进行一次全面的资产清查盘点工作，编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（五）资产处置政研室的资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。1.资产出售、转让应按照国家法律法规和政研室内部规定进行评估和审批。评估价值作为资产处置价格的参考依据，处置价格应合理、公正。资产出售、转让后，应及时办理资产过户手续，并进行账务处理。2.资产报废、毁损应填写资产报废申请表，说明报废、毁损的原因和资产情况。经政研室领导审批后，按照规定的程序进行报废处理。报废资产应及时清理，变价收入按照规定上缴财政或政研室指定账户。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.政研室应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映政研室的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并报送政研室领导和上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对政研室的财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学的方法，运用各项财务指标，对预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等进行深入分析，找出存在的问题和原因。2.财务分析报告应提出改进措施和建议，为政研室领导决策提供参考依据。财务分析报告应定期报送政研室领导，并抄送相关部门。七、财务监督与检查（一）内部监督机制1.政研室应建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.政研室应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务收支、经济活动等进行定期审计和专项审计。内部审计