绍兴城南街道财务制度

PAGE绍兴城南街道财务制度一、总则（一）目的为了加强绍兴城南街道财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障街道各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于绍兴城南街道办事处及所属各部门、社区（村）的财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理配置资源，保障重点工作，兼顾一般需求。3.厉行节约原则：降低行政成本，提高资金使用效率，杜绝铺张浪费。4.规范透明原则：财务行为规范有序，财务信息公开透明，接受社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置绍兴城南街道设立独立的财务管理机构，负责街道的财务管理工作。财务管理机构应配备必要的专业人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导街道的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定和完善街道财务管理制度，组织实施财务预算、决算编制和执行工作。审核重要财务事项，监督财务收支活动，确保资金安全。定期向上级主管部门和街道领导汇报财务工作情况，提供财务分析报告和决策建议。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保会计信息真实、准确、完整。定期核对账目，进行财产清查，及时发现和解决财务问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定编制现金流量表，定期与会计核对账目。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合街道年度工作计划和事业发展目标，统筹安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，合理确定预算指标。2.预算编制方法收入预算编制：根据财政拨款、非税收入、上级补助收入等来源，结合历年收入情况和经济社会发展趋势，进行预测编制。支出预算编制：按照人员经费、公用经费、项目经费等分类，根据实际需求和标准定额，进行详细测算编制。3.预算编制程序各部门（社区、村）根据本部门工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，报街道财务管理机构。财务管理机构对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合街道财力情况，提出街道年度预算草案，报街道办事处审定。街道办事处将审定后的预算草案提交街道人民代表大会审议批准。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.各部门（社区、村）应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度均衡。3.财务管理机构应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向街道办事处汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，导致预算收支项目必须调整的。街道事业发展计划有较大调整，影响预算执行的。因不可抗力因素，致使预算执行发生重大变化的。其他确需调整预算的情况。2.预算调整程序各部门（社区、村）提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，报街道财务管理机构。财务管理机构对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报街道办事处审定。街道办事处将审定后的预算调整方案提交街道人民代表大会常务委员会备案。（四）决算管理1.年度终了，各部门（社区、村）应按照规定编制年度决算报告，报街道财务管理机构。2.财务管理机构对各部门决算报告进行审核、汇总，编制街道年度决算草案，报街道办事处审定。3.街道办事处将审定后的决算草案报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指街道从上级财政部门取得的各类财政资金。2.非税收入：指街道依法收取的行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入等。3.上级补助收入：指街道从上级部门取得的各类补助资金。4.其他收入：指街道取得的除上述收入以外的其他收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策，依法依规收取各项非税收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用、坐支。3.加强对非税收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度。4.规范捐赠收入管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金使用透明、合规。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：指用于支付街道工作人员工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费支出：指用于保障街道正常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等方面的支出。3.项目经费支出：指用于街道特定工作任务或事业发展项目的支出，如社区建设、环境卫生整治、民生工程等。（二）支出审批程序1.一般支出审批各项支出应按照规定的审批权限进行审批。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。分管领导应根据工作实际情况，对支出的合理性、必要性进行审核，签署审批意见。2.重大支出审批重大支出是指一次性支出金额较大或对街道经济社会发展有重大影响的支出。重大支出应经街道办事处主任办公会议研究决定，并报街道党工委书记审批。重大支出审批前，应进行可行性研究和论证，提供详细的支出方案和预算安排。（三）支出报销规定1.报销凭证要求各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。原始凭证必须加盖填制单位公章或财务专用章，并有经办人员签字或盖章。购买实物的原始凭证，必须有验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。2.报销审批流程经办人应按照规定填写报销凭证，注明支出事由、金额、报销日期等，并附上相关原始凭证。将报销凭证提交部门负责人审核签字，部门负责人应审核支出的真实性、合理性、合规性。分管领导对报销凭证进行审批，签署审批意见。财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。（四）专项经费管理1.专项经费应专款专用，不得挪作他用。2.专项经费使用部门应按照规定编制专项经费预算和决算，报街道财务管理机构备案。3.财务管理机构应加强对专项经费的监督检查，定期对专项经费使用情况进行审计，确保专项经费使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为街道提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入街道年度预算管理。2.购置固定资产应进行可行性研究和论证，选择性价比高的产品。3.资产购置应签订合同或协议，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对资产进行核算，及时准确反映资产增减变动情况。2.固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理。（五）资产处置1.资产处置应按照规定的审批程序进行，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、报废、报损等。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项：指街道从金融机构或其他单位借入的款项。2.应付账款：指街道因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项。3.其他应付款：指街道除应付账款以外的其他应付、暂收款项。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督。3.按时偿还债务本息，确保街道信用良好。八、财务监督（一）内部监督1.街道财务管理机构应定期对各部门（社区、村）财务收支情况进行检查和监督，发现问题及时督促整改。2.建立健全内部审计制度，定期对街道财务收支、经济活动等进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.主动接受社会监督，定期公开财务信息，提高财务透明度。九、财务信息化管理（一）建立财务信息系统1.利用现代信息技术手段，建立街道财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备账务处理、预算管理、资产管理、报表生成等功能，提高财务管理工作效率和质量。（二