小学会计财务制度

PAGE小学会计财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小学的会计财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，确保学校资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及教育行业财务标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及涉及学校财务活动的相关人员，涵盖学校各项收入、支出、资产、负债等财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：财务工作接受学校教职工、家长及社会监督，定期公开财务收支情况。4.收支平衡原则：合理安排学校收入与支出，保持收支平衡，略有结余，避免出现财务风险。5.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，充分发挥资金在教育教学中的作用。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的会计人员和出纳人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常运转。财务部门在校长的领导下，负责学校的财务管理和会计核算工作。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映学校财务状况和收支情况。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与学校财务预算的编制和执行情况的分析，为学校财务管理提供决策依据。2.出纳职责负责学校现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。协助会计做好财务报表的编制工作。（三）财务审批权限1.预算内支出审批学校各项预算内支出，由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销日期等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对本部门的支出进行审核，签字确认后报财务部门审核。财务部门审核人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报校长审批。校长审批同意后，出纳方可办理报销手续。2.预算外支出审批预算外支出需经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门审批。经办人填写费用报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核后，报校长审批。校长审批同意后，出纳办理报销手续。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合学校实际收入情况，合理安排支出预算。2.统筹兼顾原则：统筹考虑学校各项工作的需要，合理分配资金，确保重点项目和日常教学工作的顺利开展。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，杜绝浪费，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况，结合当年招生计划、收费政策等因素，预测各项收入来源，编制收入预算。2.支出预算编制：按照学校教学、科研、行政等各项工作的实际需要，分类编制人员经费、公用经费、专项经费等支出预算。人员经费根据国家工资政策和学校人员编制情况编制；公用经费按照定额标准编制；专项经费根据学校重点项目和专项工作需要编制。（三）预算审批与执行1.预算审批：学校预算编制完成后，经校长办公会审议通过，报上级主管部门审批。2.预算执行：学校严格按照批准的预算执行，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。（四）预算调整1.调整原因：因国家政策调整、学校事业发展规划变更、重大项目增加或减少等原因，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.调整程序：由学校相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整范围等，经财务部门审核后，报校长办公会审议通过，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行收费政策：学校各项收费必须严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.规范收费行为：收费项目和标准应向社会公示，使用财政部门统一印制的收费票据，做到收费公开、透明。3.加强收入核算：财务部门应及时、准确地核算各项收入，确保收入足额、及时入账，不得截留、挪用、坐支收入。（三）收入票据管理1.票据购买：学校财务部门指定专人负责票据的购买、保管和使用，按照规定到财政部门办理票据领购手续。2.票据使用：收费票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开票据。开具票据时应字迹清楚，并加盖学校财务专用章。3.票据保管：收费票据应妥善保管，定期盘点，防止票据丢失、损毁。票据存根应按照规定的期限保存，期满后经批准方可销毁。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等；专项经费支出主要用于学校特定项目和专项工作的开展。（二）支出管理原则1.真实性原则：支出必须真实、合法，不得虚报、冒领、套取资金。2.合理性原则：支出应符合学校事业发展需要，与学校财力相适应，不得盲目攀比、铺张浪费。3.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项支出取得良好的经济和社会效益。（三）支出审批程序1.经办人填写费用报销单：详细注明支出事由、金额、报销日期等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人审核：对本部门的支出进行审核，签字确认支出的真实性、合理性和必要性。3.财务部门审核：审核人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报校长审批。4.校长审批：校长根据学校财务状况和相关规定进行审批，同意报销的签字批准。5.出纳办理报销手续：出纳根据审批后的报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（四）支出报销规定1.原始凭证要求：报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等基本要素，并加盖填制单位公章。2.报销时限：一般情况下，当年发生的费用应在当年报销完毕。特殊情况需跨年度报销的，应说明原因并经校长批准。3.现金报销限额：为确保资金安全，现金报销金额超过[X]元的，原则上应通过银行转账支付。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价。购入的资产，按照实际支付的价款计价；自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者提供的有关凭据计价；盘盈的资产，按照重置完全价值计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置：学校购置固定资产应按照规定的程序进行，编制购置计划，报经批准后实施。购置固定资产时，应严格按照政府采购相关规定进行采购，确保资产质量和采购程序合法合规。2.固定资产验收：固定资产购置后，由学校资产管理部门组织相关人员进行验收，核对资产的数量、规格、型号、质量等是否符合要求，并填写固定资产验收单。验收合格后，办理资产入账手续。3.固定资产折旧：学校固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法采用平均年限法。折旧年限根据国家相关规定和固定资产实际使用情况确定。4.固定资产清查：学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产：学校自行开发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。购入的无形资产，按照实际支付的价款计价。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法采用直线法，摊销年限根据无形资产的使用寿命确定。2.其他资产：学校的其他资产，如长期待摊费用、待处理财产损溢等，应按照相关规定进行管理和核算。七、负债管理（一）负债分类学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。借入款项是指学校向银行等金融机构或其他单位借入的款项；应付及预收款项是指学校因购买商品、接受劳务等而应付未付的款项以及预收的款项；应缴款项是指学校按照规定应上缴的各种款项，如应缴财政专户款、应缴税金等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：学校应根据自身财力状况和事业发展需要，合理确定负债规模，避免过度负债。2.严格审批程序：学校举借债务应按照规定的程序进行审批，经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门审批。3.及时清理债务：学校应加强对负债的管理，及时清理债务，按时偿还借款本息，确保学校财务信誉。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：学校财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。2.财务报告报送：学校财务报表编制完成后，应及时报送校长、上级主管部门和财政部门等。年度财务报告还应按照规定进行审计，并将审计报告一并报送。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括学校财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，了解学校财务运行情况，发现存在的问题，为学校财务管理提供决策依据。2.分析方法：财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。分析人员应结合学校实际情况，选择合适的分析方法，确保分析结果客观、准确。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：学校应建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门内部监督：财务部门应加强对自身工作的监督，定期对会计凭证、账簿、报表等进行审核，确保财务信息真实、准确、完整。3.学校内部审计监督：学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.接受财政部门监督：学校应接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关财务资料