中学食堂财务制度

PAGE中学食堂财务制度一、总则（一）目的为加强中学食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，确保食堂各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及学校实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中学食堂的所有财务活动，包括但不限于食材采购、设备购置、人员薪酬、日常运营费用等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则财务收支情况应定期向师生公开，接受监督，确保财务活动公开透明。4.勤俭节约原则合理安排资金，节约使用资源，降低运营成本，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）学校财务部门职责1.负责制定和完善中学食堂财务管理制度，并监督执行。2.审核食堂各项财务收支凭证，确保其真实性、合法性和完整性。3.负责食堂财务核算工作，定期编制财务报表，如实反映食堂财务状况和经营成果。4.加强对食堂资金的管理，确保资金安全，合理安排资金使用，提高资金使用效益。5.协助学校相关部门对食堂进行财务审计和监督检查，及时发现和解决财务管理中存在的问题。（二）食堂负责人职责1.全面负责食堂的财务管理工作，严格执行学校财务制度和相关规定。2.组织编制食堂年度预算和月度资金使用计划，报学校财务部门审核备案。3.负责审核食堂各项费用支出，确保费用支出合理合规，并签字确认。4.定期对食堂财务状况进行分析，及时发现和解决财务管理中存在的问题，确保食堂财务工作正常运转。5.配合学校财务部门和审计部门的工作，提供相关财务资料和信息。（三）食堂会计职责1.按照国家财务制度和学校食堂财务管理制度的规定，负责食堂的会计核算工作。2.审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制会计报表。3.负责食堂财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。4.协助食堂负责人做好财务分析工作，提供相关财务数据和信息。5.遵守会计职业道德，保守财务秘密。（四）食堂出纳职责1.负责食堂现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。4.定期与会计核对账目，编制资金收支报表，及时反馈资金收支情况。5.协助食堂负责人做好资金管理工作，合理安排资金使用，确保资金安全。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则充分考虑食堂的整体发展规划和实际需求，合理安排各项资金，确保重点支出。2.收支平衡原则收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，确保预算收支平衡。3.勤俭节约原则严格控制各项费用支出，杜绝浪费，提高资金使用效益。4.实事求是的原则预算编制要结合食堂实际情况和历史数据，充分考虑各种因素的影响，确保预算的科学性和合理性。（二）预算编制内容1.收入预算主要包括学生伙食费收入、教职工就餐收入、其他收入等。学生伙食费收入应根据学校实际收费标准和学生人数进行测算；教职工就餐收入应根据实际就餐人数和收费标准进行测算；其他收入应根据实际情况进行合理预计。2.支出预算主要包括食材采购支出、人员薪酬支出、水电费支出、设备购置及维护支出、日常运营费用支出等。食材采购支出应根据食堂就餐人数和食材消耗标准进行测算；人员薪酬支出应根据食堂工作人员工资标准和实际人数进行测算；水电费支出应根据实际用量和收费标准进行测算；设备购置及维护支出应根据设备更新计划和维护需求进行测算；日常运营费用支出应根据实际情况进行合理预计。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，食堂负责人组织相关人员根据学校发展规划和食堂实际情况，编制下一年度食堂财务预算草案。2.预算草案编制完成后，报学校财务部门审核。学校财务部门对预算草案的合理性、完整性进行审核，并提出修改意见。3.食堂负责人根据学校财务部门的审核意见，对预算草案进行修改完善，形成正式的年度预算方案。4.年度预算方案经学校校长办公会审议通过后，报学校教代会备案，并下达执行。（四）预算执行与调整1.食堂应严格按照年度预算方案组织实施，确保各项收支按照预算执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的项目，应按照以下程序办理：由食堂负责人提出书面申请，详细说明调整预算的原因、调整金额及调整后的预算安排。学校财务部门对申请进行审核，提出审核意见。修改后的预算方案报学校校长办公会审议通过后，下达执行。四、收入管理（一）收费标准1.学生伙食费收费标准应根据当地物价水平、食材成本、营养搭配等因素合理确定，并报学校相关部门备案。2.教职工就餐收费标准应根据成本核算和市场行情合理制定，确保收费合理公平。（二）收费方式1.学生伙食费应通过学校统一收费系统进行收取，确保收费及时、准确、安全。2.教职工就餐可采用现金、刷卡等方式进行收费，食堂应配备相应的收费设备，并做好收费记录。（三）收入核算1.食堂会计应按照财务制度的规定，及时、准确地核算各项收入，确保收入入账及时、账目清晰。2.学生伙食费收入应按照实际收费金额进行核算，不得截留、挪用。3.教职工就餐收入应按照实际就餐人数和收费标准进行核算，确保收入真实、准确。（四）收入监督1.学校财务部门应定期对食堂收入情况进行检查，确保收入合法合规，无违规收费行为。2.食堂应建立健全收入管理制度，加强对收费人员的管理和监督，防止出现贪污、挪用等违法违纪行为。3.学校应设立举报信箱和举报电话，接受师生对食堂收费问题的举报和监督，对举报属实的问题要严肃处理。五、支出管理（一）食材采购管理1.食材采购应遵循“公开、公平、公正”的原则，选择资质良好、信誉度高的供应商。2.建立食材采购询价制度，定期对市场价格进行调查，确保采购价格合理。3.签订食材采购合同，明确采购品种、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款，确保双方权益。4.严格执行食材验收制度，对采购的食材进行认真检验，确保食材质量符合要求。验收合格后，验收人员应签字确认，并及时办理入库手续。5.加强对食材采购过程的监督，防止出现采购回扣、以次充好等违法违纪行为。（二）人员薪酬管理1.食堂工作人员薪酬应根据学校相关规定和当地劳动力市场价格合理确定。2.按照国家法律法规的要求，按时足额发放工作人员工资，不得拖欠。3.建立健全人员薪酬核算制度，准确核算工作人员的工资、奖金、福利等各项薪酬支出。4.加强对人员薪酬发放的监督，确保薪酬发放真实、准确、合规。（三）水电费管理1.加强对食堂水电设施的管理和维护，确保水电设施正常运行，减少浪费。2.安装水电计量装置，准确计量水电用量。3.按照当地水电收费标准，及时缴纳水电费，不得拖欠。4.定期对水电费支出情况进行分析，采取有效措施降低水电费支出。（四）设备购置及维护管理1.设备购置应根据食堂实际需求和发展规划，合理编制设备购置计划。2.设备购置应按照学校相关规定进行招标采购，确保设备质量和价格合理。3.建立设备台账，对购置的设备进行详细登记，包括设备名称、型号、规格、购置时间、价格等信息。4.加强对设备的日常维护和管理，定期对设备进行检查、保养和维修，确保设备正常运行，延长设备使用寿命。5.设备报废应按照学校相关规定办理审批手续，及时进行账务处理。（五）日常运营费用管理1.日常运营费用包括办公用品、清洁用品、餐具损耗等费用。2.建立日常运营费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。3.严格控制日常运营费用支出水平，杜绝不合理开支。4.定期对日常运营费用支出情况进行分析，采取有效措施降低费用支出。（六）支出审批流程1.食堂各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批。2.费用报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。3.一般费用支出由食堂负责人审批；重大费用支出（如设备购置、大额食材采购等）应报学校相关部门审批。4.财务人员应严格按照审批后的报销凭证进行账务处理，确保支出合规。六、资产管理（一）流动资产1.库存现金管理严格遵守国家现金管理规定，库存现金限额应根据食堂实际情况合理确定，并报开户银行备案。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对库存现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理食堂应按照国家银行结算制度的规定，开设银行账户，并严格按照规定使用。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确。加强对银行账户的管理，防止出现出租、出借账户等违法违纪行为。3.应收账款管理食堂应及时清理应收账款，对长期挂账的款项要查明原因，采取有效措施进行催收。建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位、催收情况等信息。（二）固定资产1.固定资产范围固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]元以上，专用设备单位价值在[具体金额]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置固定资产购置应按照学校相关规定进行审批和采购，确保资产购置符合学校发展需要和财务制度要求。3.固定资产入账固定资产购置完成后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置固定资产处置应按照学校相关规定办理审批手续，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。七、财务监督与审计（一）内部监督1.食堂应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.食堂负责人应定期对财务收支情况进行检查，确保财务活动合法合规。3.财务人员应严格按照财务制度和操作规程进行财务核算和管理，对财务收支凭证进行认真审核，确保财务信息真实、准确、完整。（二）外部审计1.学校财务部门应定期对食堂财务进行审计，检查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性等。2.学校审计部门应不定期对食堂进行专项审计，重点检查食堂财务收支、资产管理、内部控制等方面存在的问题，并提出审计意见和建议。3.接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题要及时整改落实。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的资料。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.会计凭证应按照编号顺序排列，附件齐全，装订成册，并在封面上注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等信息。3.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期打印装订成册，并在封面上注明账簿名称、年度、月份等信息。4.财务报表应按照规定的格式和内容编制，加盖公章，并在封面上注明报表名称、年度、月份等信息。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体期限]年，财务报表等保管期限为[具体期限]年。3.