医院会计出纳财务制度

PAGE医院会计出纳财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范医院会计、出纳工作流程，加强财务管理，确保医院财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于医院各科室及全体财务工作人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规及行业标准制定。二、会计岗位职责（一）财务核算1.按照国家统一的会计制度及医院财务制度的规定，进行会计核算，及时、准确地记录医院各项经济业务。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，确保账账相符、账实相符、账表相符。（二）预算管理1.参与医院年度预算的编制工作，收集、整理相关资料，提供预算编制所需的数据支持。2.负责对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现问题并提出改进建议。3.定期编制预算执行情况报告，为医院管理层提供决策依据。（三）成本核算1.负责医院成本核算工作，制定成本核算方案，确定成本核算对象、项目和方法。2.收集、整理成本核算数据，进行成本计算、分析和控制，定期编制成本报表。3.开展成本效益分析，为医院成本管理提供决策支持，促进医院降低成本，提高经济效益。（四）财务分析1.定期对医院财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为医院管理层提供决策依据。2.分析医院收入、成本、费用、利润等指标的变动情况，揭示存在问题，提出改进措施和建议。3.关注医院财务风险，进行风险预警和评估，为医院风险管理提供支持。（五）财务档案管理1.负责整理、装订、保管医院会计凭证、账簿、报表等财务档案，确保档案的完整、安全。2.按照规定的期限和程序，对财务档案进行归档、保管和销毁，严格执行档案查阅、借阅制度。三、出纳岗位职责（一）现金收付1.严格按照国家现金管理规定，办理医院现金收付业务。2.对收入的现金，要及时开具收款收据，当面点清，确保现金金额准确无误。3.支付现金时，要认真审核付款凭证，经审批后，按照规定的程序办理付款手续，确保支付安全。（二）银行结算1.负责医院银行账户的管理，办理银行开户、销户、账户信息变更等手续。2.按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务，及时准确地登记银行存款日记账。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（三）票据管理1.负责医院各类票据的购买、保管、使用和核销工作。2.严格按照票据管理规定，开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。3.使用后的票据要及时登记、归档，定期进行盘点，防止票据丢失、被盗用。（四）资金管理1.负责医院资金的筹集、调度和使用，合理安排资金，确保医院资金链的稳定。2.定期编制资金收支计划，对资金使用情况进行监控和分析，提高资金使用效益。3.协助会计做好资金核算工作，提供资金相关数据和信息。（五）印章管理1.负责保管医院财务专用章、法人章等印章，严格按照规定的程序使用印章。2.使用印章时，要进行登记，注明使用日期、用途、使用人等信息，确保印章使用安全。四、财务审批制度（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和医院财务制度，确保审批事项合法合规。2.坚持“一支笔”审批原则，明确审批权限，避免多头审批。3.注重审批效率，简化审批流程，提高工作效率。（二）审批流程1.经办人填写费用报销单或付款申请单，详细注明费用项目、金额、用途等信息，并签字确认。2.将报销单或申请单提交给部门负责人审核，部门负责人对业务的真实性、合理性进行审核，并签字审批。3.财务部门对报销单或申请单进行审核，重点审核票据的合法性、合规性、金额计算准确性等，审核无误后签字。4.报医院领导审批，医院领导根据审批权限进行审批签字。5.审批通过后，出纳按照规定办理付款手续。（三）审批权限1.日常费用报销：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，由分管财务领导审批；金额在[X]元以上的，由医院院长审批。2.重大项目支出：如大型设备购置、基本建设项目等，需经医院领导班子集体研究决定，并按照相关规定履行审批手续。五、财务预算制度（一）预算编制1.医院各科室应根据年度工作计划和业务发展需要，提出本科室的预算建议数，经科室负责人审核后报财务部门。2.财务部门汇总各科室预算建议数，结合医院历史数据、发展规划、政策变化等因素，进行综合平衡和分析，编制医院年度预算草案。3.年度预算草案经医院领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.医院各科室应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向医院领导汇报预算执行情况。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理预算调整手续，经批准后执行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并要求限期整改。六、财务收支管理制度（一）收入管理1.医院各项收入应严格按照国家规定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.加强收费票据管理，确保收费票据的开具、使用、保管规范。3.建立收入台账，及时记录各项收入的发生情况，定期进行核对，确保收入数据准确无误。4.加强对医保结算、财政补助等收入的管理，及时与相关部门核对账目，确保资金及时足额到账。（二）支出管理1.医院各项支出应严格按照预算执行，坚持勤俭节约、效益优先的原则。2.加强支出审批管理，严格执行审批流程，确保支出合法合规。3.规范支出核算，按照权责发生制原则，正确划分各项支出的界限，确保成本核算准确。4.加强对物资采购、设备购置、工程建设等重大支出项目的管理，严格执行招投标制度和政府采购规定。七、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保医院财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高医院财务管理水平，保证财务信息真实、准确、完整。3.加强医院内部管理，提高资金使用效益，促进医院可持续发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖医院财务活动的全过程，包括预算、收支、资产、负债等各个方面。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域，合理确定控制重点，确保内部控制有效。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置会计、出纳、审批等岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：明确审批权限和审批流程，严格执行审批制度，确保各项业务经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，建立健全会计账簿和财务报表体系，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对医院资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。5.预算控制：加强预算编制、执行、分析和考核等环节的管理，确保预算严格执行。6.运营分析控制：定期对医院财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对各部门和岗位的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。八、财务监督检查制度（一）监督检查主体1.医院内部审计部门负责对医院财务活动进行定期审计和专项审计，监督检查财务制度的执行情况。2.财务部门负责对医院各科室财务工作进行日常监督检查，及时发现和纠正问题。3.医院管理层负责对医院财务工作进行全面监督检查，确保财务工作符合医院发展战略和管理要求。（二）监督检查内容1.财务制度执行情况：检查是否严格执行国家法律法规和医院财务制度，各项财务工作流程是否规范。2.预算执行情况：检查预算编制的准确性、执行的严肃性，预算调整是否符合规定程序。3.财务收支情况：检查收入是否及时足额入账，支出是否合法合规，有无截留、挪用、浪费等现象。4.资产管理情况：检查资产的购置、使用、处置是否符合规定，资产清查盘点是否及时准确，账实是否相符。5.财务信息质量：检查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料是否真实、准确、完整。（三）监督检查方式1.定期审计：医院内部审计部门每年定期对医院财务活动进行全面审计。2.专项审计：针对医院重大财务事项、重点项目等进行专项审计。3.日常检查：财务部门定期对各科室财务工作进行检查，及时发现问题并督促整改。4.不定期抽查：医院管理层不定期对财务工作进行抽查，了解财务制度执行情况。（四）问题整改1.对于监督检查中发现的问题，应