清水县财务制度

PAGE清水县财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范清水县各级各类单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进经济社会持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于清水县行政机关、事业单位、社会团体及其他纳入预算管理的组织（以下统称“单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，数据清晰。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时报送财务报表。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本。（四）财务管理体制1.统一领导：单位负责人对本单位财务工作负总责，统一领导财务工作。2.分级管理：根据单位内部管理架构，实行分级管理，明确各层级财务管理职责。3.分工负责：财务部门及相关岗位人员各司其职，共同做好财务管理工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各单位应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备必要的财务人员。财务机构应具备完善的内部管理制度，明确各岗位职责和工作流程。（二）财务人员配备1.任职资格：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分岗位需具备相关专业职称。2.岗位设置：一般应设置会计、出纳等岗位，大型单位可根据需要增设财务管理、审计等岗位。3.人员职责会计职责：负责财务核算、账务处理、编制财务报表、税务申报等工作。出纳职责：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。财务管理人员职责：参与财务预算编制、财务分析、资金管理等工作。审计人员职责：对单位财务收支、经济活动进行审计监督。（三）财务人员培训与考核1.培训：定期组织财务人员参加业务培训，更新知识结构，提高业务水平。2.考核：建立财务人员考核制度，对其工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为奖惩、晋升的依据。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点。2.编制依据：根据国家有关政策法规、单位事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测编制。3.编制方法：采用零基预算、综合预算等方法，科学合理地编制预算。4.编制程序单位提出预算建议数：各部门根据职责和工作需要，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门审核汇总：财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出单位年度预算草案。单位领导审定：单位领导对预算草案进行审定，报上级主管部门或财政部门审批。下达预算批复：经批准的预算，由财政部门或上级主管部门及时下达单位，单位据此执行。（二）预算执行1.严格执行预算：单位应严格按照批复的预算组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强收入管理：依法组织收入，并及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。4.控制支出进度：合理安排支出，严格控制各项费用开支，确保支出进度与预算执行进度相匹配。（三）预算调整1.调整情形：因国家政策调整、单位事业发展需要等特殊原因，确需调整预算的，应按规定程序办理。2.调整程序：由单位提出预算调整申请，经财务部门审核、单位领导审定后，报上级主管部门或财政部门审批。（四）决算管理1.决算编制：年度终了，单位应按照财政部门或上级主管部门的要求，及时编制年度决算报表。2.决算审核：财务部门对决算报表进行审核，确保决算数据真实、准确、完整。3.决算批复：经审核后的决算报表报上级主管部门或财政部门审批，财政部门或上级主管部门及时下达决算批复。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得违规收费、罚款。2.收入票据管理：使用财政部门统一监制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管、核销等环节管理。3.收入核算与监督：财务部门应及时、准确地核算各项收入，加强对收入的监督检查，确保收入真实、足额入账。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。3.经营支出：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出：指单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.上缴上级支出：指单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出应真实、准确地反映经济业务内容。3.合理性原则：支出应合理、必要，与单位的工作职责和事业发展相适应。4.效益性原则：注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效益。（三）基本支出管理1.人员支出管理工资福利支出：严格按照国家有关规定执行工资政策，按时足额发放工资、津贴、补贴等。对个人和家庭的补助支出：规范各类补助发放标准和程序，确保补助资金发放合理、合规。2.公用支出管理办公费：严格控制办公费用支出，实行办公用品集中采购、定点供应制度。印刷费：加强印刷业务管理，严格控制印刷数量和费用。水电费：建立健全水电费管理制度，加强对水电消耗的监控和管理。差旅费：严格执行差旅费管理规定及标准，规范差旅费报销流程。会议费：严格控制会议数量、规模和会期，加强会议费预算管理和报销审核。培训费：制定培训计划，合理安排培训经费，严格培训费用报销审核。（四）项目支出管理1.项目申报与审批：单位应根据事业发展需要，提出项目申报计划，经上级主管部门或财政部门审批后实施。2.项目预算编制：项目预算应根据项目目标和任务，科学合理地编制，明确项目资金来源、支出范围和金额。3.项目实施与监控：项目实施过程中，应严格按照项目预算和实施方案执行，加强对项目进度、质量和资金使用情况的监控。4.项目验收与决算：项目完成后，应及时组织验收，并编制项目决算报告，报上级主管部门或财政部门审批。（五）支出审批与报销1.审批流程：建立健全支出审批制度，明确审批权限和流程。一般支出由部门负责人审核、分管领导审批；重大支出需经单位领导集体研究决定。2.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等类别。2.资产计价：按照国家有关规定进行资产计价，确保资产价值准确计量。（二）流动资产1.货币资金管理：包括现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，加强银行账户管理，定期进行银行存款余额核对。2.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对债权的催收和清理，定期进行账龄分析，及时处理坏账。（三）固定资产1.固定资产定义与标准：单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：按照规定的采购程序进行固定资产购置，纳入政府采购范围的应实行政府采购。3.固定资产折旧与摊销：根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行，包括报废、出售、转让等，处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。（四）无形资产1.无形资产定义与范围：单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和年限进行无形资产摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。（五）在建工程1.在建工程管理：加强在建工程的预算管理、进度控制和质量监督，确保工程顺利实施。2.在建工程转固：工程竣工后，及时办理竣工决算和资产交付使用手续，将在建工程转为固定资产。（六）对外投资1.对外投资审批：单位对外投资应按照规定程序报经上级主管部门或财政部门审批。2.对外投资管理：建立健全对外投资管理制度，加强对投资项目的可行性研究、风险评估和收益核算，确保投资安全和效益。（七）资产清查1.清查范围与内容：定期对单位资产进行全面清查，包括资产数量、价值、使用状况等。2.清查方法与程序：采用实地盘点、账目核对等方法进行清查，对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账目。3.清查结果处理：资产清查结果应形成报告，报上级主管部门或财政部门审批后进行账务处理。七、负债管理（一）负债分类1.借入款项：指单位从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项：包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：根据单位实际情况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务：严格按照借款合同约定，按时偿还债务本息，维护单位信誉。3.加强应付及预收款项管理：及时清理应付及预收款项，确保债务清晰，避免长期挂账。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告报送与公开：按照规定的时间和渠道报送财务报告，并依法依规进行财务信息公开。（二）财务分析1.分析内容：主要包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益、资产负债情况等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为单位领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：单位应建立健全内部财务监督制度，并明确各部门和人员的监督职责。2.财务部门监督：财务部门应加强对单位财务收支、经济活动的日常监督，及时发现和纠正违规行为。3.审计监督：单位内部审计机构