青岛海尔财务制度

PAGE青岛海尔财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范青岛海尔的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应现代企业发展需要，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于青岛海尔及其所属各部门、子公司、分公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，保证财务报表和分析报告能够及时反映公司财务状况和经营动态，以便管理层及时做出决策。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，作为公司财务管理的核心机构，负责组织、指导和监督公司的财务工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需要，合理设置内部职能科室，如财务核算科、资金管理科、预算管理科、财务分析科等，明确各科室的职责分工，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员配备1.任职资格：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和公司财务制度。重要财务岗位人员应具备中级以上会计职称或相关专业资格证书。2.人员招聘与选拔：按照公开、公平、公正的原则，通过招聘、选拔等程序，引进优秀的财务人才。注重人员的职业道德和业务能力，确保财务队伍的整体素质。3.培训与发展：定期组织财务人员参加业务培训和学习交流活动，不断更新知识结构，提高业务水平。鼓励财务人员参加各类专业资格考试和职业培训，为其职业发展提供支持。4.岗位轮换与考核：实行财务人员岗位轮换制度，定期对财务人员进行绩效考核，考核内容包括工作业绩、职业操守、团队协作等方面。根据考核结果进行奖惩，激励财务人员积极工作，提高工作质量。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策：公司遵循国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定适合本公司的会计政策。会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计估计：根据会计核算的谨慎性原则，对各项资产减值准备、预计负债等进行合理估计。会计估计的变更应符合会计准则的要求，并在财务报表附注中披露变更的原因、影响等。（二）会计科目设置与使用1.会计科目设置：按照国家统一会计制度的规定，结合公司业务特点和管理需要，设置会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，但随着公司业务发展和管理要求的变化，可适时进行调整。2.会计科目使用：财务人员应严格按照会计科目使用说明进行账务处理，确保会计科目的正确使用。不得随意增减、合并会计科目，不得混淆会计科目的核算内容。（三）财务报表编制1.财务报表种类：公司应按照国家规定编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表及附注。2.编制要求：财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表质量。3.报送与披露：按照规定的时间和渠道，及时向公司管理层、股东、监管部门等报送财务报表。同时，根据信息披露要求，在公司官网等指定媒体上披露公司财务信息，确保信息公开透明。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道：公司可通过股权融资、债权融资等多种渠道筹集资金。股权融资包括发行股票、引进战略投资者等；债权融资包括银行贷款、发行债券等。2.筹资决策：在进行筹资决策时，应充分考虑公司的资金需求、资金成本、财务风险等因素，制定合理的筹资方案。筹资方案应经公司管理层审批，并报董事会备案。3.筹资风险管理：建立筹资风险预警机制，对筹资活动可能面临的风险进行评估和监控。合理安排筹资结构，控制负债规模，确保公司的偿债能力和财务稳定性。（二）资金运营1.现金管理：加强现金库存管理，严格执行现金收支审批制度。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保资金安全。2.银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的监控，防范银行账户风险。3.资金结算管理：规范资金结算流程，严格执行票据管理制度。加强对资金结算凭证的审核，确保资金结算的准确性和安全性。（三）资金预算1.预算编制：根据公司年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，确保公司资金的合理安排。2.预算执行与监控：严格执行资金预算，加强对资金预算执行情况的监控和分析。定期对比实际资金收支情况与预算指标，及时发现差异并采取措施进行调整。对重大资金支出项目，应进行专项监控，确保资金使用合规、有效。3.预算调整：如因市场环境变化、公司经营战略调整等原因，导致资金预算无法执行或需要调整时，应按照规定的程序进行审批。资金预算调整应确保公司资金的合理配置和财务目标的实现。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照现金管理和银行存款管理的要求，对货币资金进行管理，确保资金安全。2.应收款项：建立健全应收款项管理制度,加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期对应收款项进行账龄分析，采取有效措施催收欠款，减少坏账损失。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。加强存货盘点工作，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司生产经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，按照规定的审批程序进行审批。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，确保固定资产的安全和有效利用。（三）无形资产1.无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发的无形资产，应按照研究开发过程中发生的实际支出资本化，确认为无形资产。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入当期损益。3.无形资产处置：对不再使用或已失去使用价值的无形资产，应按照规定的程序进行处置。无形资产处置收入应计入公司当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则确认成本费用，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：成本费用应与收入相配比，按照收入与成本费用的因果关系，合理分配成本费用，确保公司经营成果的准确反映。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本会计期间的，应作为收益性支出，计入当期成本费用；凡支出的效益及于几个会计期间的，应作为资本性支出，计入相关资产成本。（二）成本费用控制1.成本费用预算：根据公司年度经营计划和目标，编制成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门、各产品或各项目，明确成本费用控制目标。2.成本费用核算与分析：建立健全成本费用核算体系，准确核算各项成本费用。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。3.成本费用审批：严格执行成本费用审批制度，明确审批权限和审批流程。各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得列支。（三）期间费用管理1.管理费用：加强对管理费用的控制，严格执行费用报销制度。对各项管理费用进行分类核算和分析，控制不合理的费用支出。2.销售费用：制定销售费用预算，合理控制销售费用支出。加强对销售费用的管理和监督，确保销售费用的使用效益。3.财务费用：合理安排资金，优化筹资结构，降低财务费用。对财务费用进行明细核算，分析财务费用变动原因，采取措施控制财务费用增长。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保利润分配合法合规。2.兼顾各方利益原则：在利润分配过程中，应兼顾股东、公司和员工等各方利益，促进公司可持续发展。3.积累与分配并重原则：合理确定利润分配比例，既要保证股东的合理回报，又要注重公司的积累，增强公司的发展后劲。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：首先用当年实现的利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积。法定盈余公积提取比例为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积：根据公司章程或股东会决议，可以提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：在弥补亏损、提取盈余公积后，剩余利润按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.方案制定：公司财务部根据当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的依据、分配比例、分配金额等内容。2.审批程序：利润分配方案经公司管理层审核后，提交董事会审议。董事会审议通过后，报股东会批准。利润分配方案经股东会批准后，方可实施。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性和完整性：确保财务报表和其他财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。2.保护公司资产的安全与完整：建立健全资产管理制度，加强对资产的保管、使用和处置等环节的控制，防止资产流失。3.提高公司经营效率和效果：通过优化财务管理流程，加强内部控制，提高公司资金使用效率、成本控制水平和经营管理效果,实现公司战略目标。4.确保公司财务活动合法合规：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，防范财务风险，确保公司财务活动合法合规。（二）内部控制制度建设1.建立健全内部控制制度：根据公司实际情况，制定涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个方面的内部控制制度。内部控制制度应明确各岗位的职责权限、业务流程和控制要点，确保内部控制的有效执行。2.内部控制评价：定期对内部控制制度的执行情况进行评价，及时发现内部控制存在的问题和缺陷。根据评价结果，制定改进措施，不断完善内部控制制度。（三）内部审计与监督1.内部审计机构设置：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审计监督职责：内部审计机构应按照审计计划开展审计工作，对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。加强对内部审计工作的质量控制，确保审计报告真实、客观、公正。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.提高财务工作效率：通过引入先进的财务管理软件和信息技术手段，实现财务核算、资金管理、预算管理等财务工作的自动化和信息化处理,减少人工操作，提高工作效率。2.提升财务信息质量：利用信息化系统对财务数据进行集中管理和实时监控，确保财务数据的准确性、及时性和完整性，为公司决策提供高质量的财务信息支持。3.加强财务风险管理：借助信息化系统的数据分析和预警功能，对公司财务风险进行实时监测和预警，及时发现和处理潜在的财务风险。（二）财务信息化系统选型与实施1.系统选型：根据公司业务需求和财务管理要求，选择适合公司的财务信息化系统。在选型过程中，应充分考虑系统的功能、性能、稳定性、安全性、可扩展性等因素，进行综合评估和比较。2.系统实施：制定财务信息化系统实施计划，明确实施步骤、时间节点和责任分工。在系统实施过程中，应做好数据迁移、系统培训、系统测试、上线切换等工作，确保系统顺利上线运行。（三）财务信息化系统维护与管理1.系统维护：建立健全财务信息化系统维护管理制度，定期对系统进行维护和升级，确保系统的正常运行。加强对系统硬件设备的管理和维护，保障系统运行环境的稳定可靠。2.数据管理：加强对财务