现金付款财务制度

PAGE现金付款财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金付款行为，加强现金付款管理，确保公司资金安全、合理、有效地使用，防范财务风险，保障公司正常运营。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构在日常经营活动中涉及的现金付款业务。（三）基本原则1.合法性原则：现金付款业务必须符合国家法律法规及相关财经制度的规定。2.安全性原则：确保现金收付过程中的安全，防止现金被盗、丢失、挪用等情况发生。3.准确性原则：现金付款的金额、对象、用途等信息必须准确无误，避免出现差错。4.合理性原则：现金付款应具有合理的经济业务背景，支出应符合公司预算及相关规定。5.审批原则：所有现金付款必须经过严格的审批程序，未经审批不得付款。二、现金付款的范围及限额（一）现金付款的范围1.支付给职工个人的工资、奖金、津贴、福利费、差旅费等。2.支付给不能转账结算的单位或个人的劳务报酬、货款等。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点（1000元）以下的零星支出。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金付款的限额1.除上述规定的现金付款范围外，公司对外支付款项一般应通过银行转账等非现金方式进行。确需现金支付的，单次支付金额超过1000元的，应提前与财务部门沟通，说明原因及必要性，并经相关领导审批。2.对于支付给职工个人的工资、奖金等，如因特殊情况需以现金形式发放且金额较大的，应制定详细的发放计划，并经公司主要领导批准。三、现金付款的审批流程（一）申请1.业务部门或个人因业务需要发生现金付款业务时，应填写《现金付款申请表》，详细注明付款日期、付款对象、付款金额、付款用途等信息。2.对于涉及采购业务的现金付款申请，应附上采购合同、发票等相关凭证；对于涉及费用报销的现金付款申请，应附上费用报销单、发票、审批单等相关资料。（二）初审1.部门负责人收到《现金付款申请表》及相关资料后，应对付款事项的真实性、合理性、必要性进行审核，并签署意见。2.初审主要审核内容包括：业务是否真实发生、申请金额是否与合同或预算相符、相关手续是否齐全等。（三）复审1.财务部门收到经部门负责人初审后的《现金付款申请表》及相关资料后，对付款事项进行复审。2.复审主要审核内容包括：付款金额是否符合公司财务规定、付款方式是否合规、相关凭证是否真实有效等。3.财务人员应根据公司财务制度及相关规定，对不符合要求的申请提出修改意见或拒绝付款的理由。（四）审批1.复审通过的现金付款申请，根据公司授权审批制度，报经相应领导审批。2.审批权限如下：单次现金付款金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。单次现金付款金额在[X]元至[X]元之间的，由财务负责人审批。单次现金付款金额在[X]元以上的，由公司总经理审批。3.领导审批时应重点关注付款事项的真实性、合理性、必要性以及对公司资金状况的影响等因素。（五）付款1.经审批同意的现金付款申请，由财务部门根据审批意见办理付款手续。2.财务人员应按照规定的付款程序，准确填写现金支票、现金缴款单等付款凭证，并确保付款金额、收款对象等信息准确无误。3.付款完成后，财务人员应及时登记现金日记账，并将相关付款凭证及资料进行归档保存。四、现金付款的内部控制（一）岗位分离1.现金收付岗位与记账岗位应相互分离，不得由同一人兼任。2.负责现金收付的人员不得同时负责现金的保管和盘点工作。（二）授权批准1.严格执行现金付款审批制度，明确各层级的审批权限，未经授权不得擅自进行现金付款。2.审批人员应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。（三）凭证审核1.财务人员在办理现金付款业务时，应认真审核相关凭证的真实性、合法性、完整性。2.对于不符合规定的凭证，应拒绝办理付款手续，并及时向相关部门或领导报告。（四）现金保管1.公司应设立专门的现金保管场所，配备必要的安全设施，确保现金的安全存放。2.现金保管人员应严格遵守现金保管制度，定期对现金进行盘点，做到账实相符。3.现金盘点应至少每月进行一次，由财务负责人或其他指定人员监盘，并编制现金盘点表。（五）监督检查1.公司内部审计部门应定期对现金付款业务进行监督检查，重点检查现金付款的审批程序是否合规、内部控制制度是否有效执行等。2.对于检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到妥善解决。五、现金付款的账务处理（一）会计凭证编制1.财务人员应根据现金付款的实际情况，及时编制会计凭证。会计凭证应包括记账凭证、原始凭证等。2.原始凭证应真实、完整、合法，包括发票、收据、报销单、审批单等。记账凭证应准确反映现金付款的日期、金额、科目、摘要等信息。（二）账务记录1.财务人员应按照会计制度的规定，及时将现金付款业务记录到相关账簿中。2.现金付款业务应分别记录在现金日记账、银行存款日记账、总账及相关明细账中，确保账务记录的准确性和完整性。（三）财务报表编制1.财务部门应根据现金付款业务的账务记录，定期编制财务报表，如实反映公司的财务状况和经营成果。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据的真实性、准确性和及时性。六、现金付款的风险管理（一）风险识别1.公司应定期对现金付款业务进行风险识别，分析可能存在的风险因素，如现金被盗、挪用、支付错误、审批不严等。2.风险识别应涵盖现金付款业务的各个环节，包括申请、审批、付款、账务处理等。（二）风险评估1.对识别出的风险因素进行风险评估，评估其发生的可能性和影响程度。2.风险评估可采用定性与定量相结合的方法，如通过分析历史数据、专家判断、情景模拟等方式进行评估。（三）风险应对1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于高风险的现金付款业务，应采取重点监控、加强审批、增加安全措施等方式进行应对。2.风险应对措施应具有针对性和可操作性，确保能够有效降低风险发生的可能性和影响程度。（四）风险监控1.建立风险监控机制，对现金付款业务的风险状况进行实时监控。2.风险监控可通过定期检查、数据分析、指标监测等方式进行，及时发现风险变化情况，并采取相应的措施进行调整。七、现金付款的档案管理（一）档案范围现金付款业务相关的档案包括《现金付款申请表》、采购合同、发票、报销单、审批单、付款凭证、现金盘点表等。（二）档案整理1.财务人员应定期对现金付款业务档案进行整理，按照时间顺序、业务类型等进行分类归档。2.档案应保持整洁、完整，不得随意涂改、损坏或丢失。（三）档案保管1.设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案的安全存放。2.现金付款业务档案的保管期限应按照国家法律法规及公司相关规定执行，一般为[X]年。（四）档案查阅1.因工作需要查阅现金付款业务档案的，应填写《档案查阅申请表》，注明查阅原因、查阅内容、查阅期限等信息。2.经档案管理部门负责人批准后，方可查阅档案。查阅档案时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管场所。3.查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽换等，如需复印或摘录档案内容的，应经档案管理部门同意。（五）档案销毁1.现金付款业务档案保管期满后，由档案管理部门提出销毁申请，经公司相关领导批准后进行销毁。2.档案销毁应编制销毁清单，注明档案名