跑步运动协会财务制度

PAGE跑步运动协会财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范跑步运动协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项活动的顺利开展，提高资金使用效益，确保协会财务工作合法、合规、透明、有序进行。适用范围本制度适用于跑步运动协会全体成员及协会所开展的各项财务活动，包括但不限于会员会费收缴、赛事活动经费管理、捐赠资金使用、日常办公费用支出等。基本原则1.合法性原则：协会财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度的规定，依法进行会计核算和财务管理。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：定期公开财务收支情况，接受协会成员、监事会及社会公众的监督，增强财务工作的透明度。4.专款专用原则：对于各类专项资金，如赛事活动经费、捐赠专项等，必须专款专用，不得挪作他用。5.勤俭节约原则：合理安排经费支出，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效率。财务管理职责协会管理层职责1.协会会长对协会财务工作负总责，领导制定协会财务战略和年度预算计划，监督财务制度的执行情况，确保协会财务目标的实现。2.副会长协助会长管理协会财务工作，参与重大财务决策，审核重要财务事项，对分管部门的财务工作进行指导和监督。财务部门职责1.负责协会日常财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行会计凭证编制、账簿登记、财务报表编制等工作，确保财务信息的准确性和及时性。2.严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规、合理。3.负责协会资金的管理和运作，包括资金收付、银行账户管理、资金安全保障等工作，合理安排资金，提高资金使用效益。4.定期对协会财务状况进行分析，为管理层提供财务决策支持，及时发现和解决财务问题。5.负责协会财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。其他部门职责1.各部门负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制部门费用支出，确保经费使用合理、合规。2.配合财务部门做好财务相关工作，如提供经费报销凭证、协助财务审计等。预算管理预算编制1.协会应于每年年底前编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则，结合协会年度工作计划和发展目标，合理预测各项收入和支出。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要包括会员会费收入、赛事活动收入、捐赠收入、政府资助收入等；支出预算主要包括人员费用、办公费用、赛事活动费用、宣传推广费用、设备购置费用等。3.各部门应根据本部门工作任务和实际需求，提出本部门的经费预算草案，报财务部门汇总审核。财务部门对各部门预算草案进行综合平衡后，编制协会年度财务预算草案，提交协会管理层审议。4.协会年度财务预算草案经协会管理层审议通过后，报协会会员大会审议批准。预算执行1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向协会管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行过程中出现的超预算支出，必须经过严格的审批程序，说明原因并提出解决方案，报协会管理层批准后方可支出。预算调整1.当协会内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整时，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、调整的金额及调整后的预算安排。财务部门对预算调整申请表进行审核，提出审核意见。协会管理层对预算调整申请表及财务部门的审核意见进行审议，做出是否批准预算调整的决定。经协会管理层批准的预算调整申请，由财务部门下达预算调整通知，并相应调整预算执行情况的监控和分析工作。收入管理会员会费收入1.会员会费是协会的主要收入来源之一。协会应按照章程规定的会费标准收取会员会费，确保会费收缴工作的及时、足额。2.会员会费收缴应使用统一的收费票据，并及时开具给会员。收费票据应妥善保管，定期进行核对和清理。3.财务部门应建立会员会费收缴台账，详细记录会员姓名、会费金额、缴费时间等信息，确保会员会费收缴情况清晰、准确。赛事活动收入1.协会举办各类赛事活动所取得的收入，包括报名费、赞助费、门票收入等，应按照相关合同或协议的约定及时收取，并进行规范的会计核算。2.赛事活动收入应专款专用，主要用于赛事活动相关的费用支出，如场地租赁、器材购置、裁判费用、工作人员酬金等。3.在赛事活动筹备过程中，财务部门应参与赛事活动预算的编制和审核，对赛事活动收入和支出进行全程跟踪和监控，确保赛事活动财务收支平衡。捐赠收入1.协会接受社会各界的捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则，并按照相关法律法规和捐赠协议的约定进行管理和使用。2.对于捐赠收入，协会应开具合法有效的捐赠票据，并及时入账。捐赠票据应按照规定的格式和内容填写，注明捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠用途等信息。3.财务部门应建立捐赠收入台账，详细记录捐赠人信息、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等内容，确保捐赠收入的透明度和可追溯性。4.协会应定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，接受捐赠人的监督。对于重大捐赠项目，应按照规定进行专项审计，并向社会公开审计结果。其他收入1.协会的其他收入，如政府资助收入、利息收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.政府资助收入应严格按照资助文件的要求使用，确保专款专用。利息收入应及时入账，纳入协会财务统一管理。支出管理支出审批1.协会各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。所有支出必须经过审批后方可支付。2.一般费用支出审批流程：费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由及金额等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，并签署审核意见。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核票据的合法性、合规性、金额计算的准确性等，审核无误后签署审核意见。按照协会规定的审批权限，报协会管理层审批。审批通过后，财务部门方可办理支付手续。3.重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出项目，如赛事活动场地租赁、大型设备购置等，应在费用报销单之前，由相关部门提出项目预算和实施方案，报协会管理层审议。协会管理层审议通过后，按照一般费用支出审批流程进行审批支付。4.审批权限划分：会长审批权限：[具体金额范围]以内的支出。会长办公会审批权限：超过会长审批权限，但在[具体金额范围]以内的支出。协会会员大会审批权限：超过会长办公会审批权限的重大支出。费用报销1.费用报销应严格按照国家有关法律法规和协会财务制度的规定进行，确保报销凭证真实、合法、有效。2.报销凭证应包括发票、收据、报销单等，发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应填写完整、准确，加盖发票专用章。3.费用报销应在规定的时间内进行，原则上应在费用发生后的[具体天数]内办理报销手续。对于特殊情况需要延期报销的，应经财务部门同意并说明原因。4.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销，并及时向报销人说明原因。对于虚假报销等违规行为，应按照协会相关规定进行严肃处理。支出范围1.人员费用：包括协会工作人员的工资、奖金、福利、社会保险等费用。人员费用应按照国家有关规定和协会薪酬制度进行发放和核算。2.办公费用：包括办公用品购置、办公设备维护、水电费、通讯费、差旅费等费用。办公费用应合理控制支出，提高使用效益。3.赛事活动费用：包括赛事活动场地租赁、器材购置、裁判费用、工作人员酬金、宣传推广费用、奖品奖金等费用。赛事活动费用应专款专用，确保赛事活动顺利进行。4.宣传推广费用：包括协会宣传资料制作、广告投放、媒体合作等费用。宣传推广费用应根据协会发展需要和市场情况合理安排，提高协会的知名度和影响力。5.设备购置费用：包括协会开展活动所需的各类设备、器材的购置费用。设备购置应按照规定的采购程序进行，确保设备质量和资金使用效益。6.其他费用：包括协会开展活动过程中发生的其他必要费用，如会议费、培训费、审计费等。其他费用应按照相关规定进行管理和核算。资产管理流动资产1.协会的流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.现金管理：协会应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结。3.银行存款管理：协会应按照国家有关规定开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行存款收支应通过银行转账等方式进行，确保资金收付的安全、准确。4.应收账款管理：协会应加强对应收账款的管理，定期与债务人核对账目，及时催收账款，确保应收账款的及时收回。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，按照规定进行处理。5.预付账款管理：协会因业务需要发生的预付账款，应按照合同或协议的约定进行支付，并及时跟踪预付账款的使用情况。对于超过合同约定时间未使用的预付账款，应及时与对方协商处理。6.存货管理：协会的存货主要包括办公用品、赛事活动器材等。存货应建立台账，定期进行盘点，确保存货的账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产1.协会的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具、体育器材等。2.固定资产购置：协会购置固定资产应按照规定的采购程序进行，确保固定资产的质量和资金使用效益。固定资产购置应纳入协会年度预算管理，经审批后实施。3.固定资产入账：固定资产购置完成后，财务部门应及时进行账务处理，按照固定资产的实际成本入账，并建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。4.固定资产折旧：协会应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保协会成本核算的准确性。5.固定资产清查：协会应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置：协会因各种原因需要处置固定资产的，应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时入账，处置净收益或净损失应计入协会当期损益。财务报告与财务分析财务报告1.协会应定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映协会的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等。财务报表应按照国家统一的会计制度进行编制，确保财务信息的真实性、准确性和可比性。3.协会应在每年[具体时间]前编制上一年度财务报告，并提交协会管理层审议。经协会管理层审议通过后，报协会会员大会审议批准。4.协会应按照规定向相关部门报送财务报告，如税务部门、社团登记管理机关等。财务分析1.财务部门应定期对协会财务状况进行分析，为协会管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、预算执行情况分析等内容。2.财务指标分析主要包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，通过对各项财务指标的计算和分析，评估协会的财务风险和经营效益。3.财务状况分析主要包括资产结构分析、负债结构分析、收入支出结构分析等，通过对协会财务状况的分析，了解协会的财务状况和发展趋势。4.预算执行情况分析主要包括预算完成情况分析、预算差异分析等，通过对协会预算执行情况的分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，提高预算管理水平。5.财务分析报告应定期提交协会管理层，为协会管理层制定决策提供参考依据。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，具有较强的针对性和实用性。财务监督与审计内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。内部财务监督主要包括对财务制度执行情况的监督、对财务收支的监督、对资产管理的监督等。2.协会监事会应定期对协会财务工作进行检查和监督，审核协会财务报表和财务报告，对协会财务工作提出意见和建议。3.协会各部门应配合财务部门和监事会的工作，自觉接受财务监督，及时纠正财务工作中存在的问题。外部审计1.协会应按照规定聘请具有资质的会计师事务所对协会年度财务报表进行审计，确保财务报表的真实性、合法性和完整