汽车企业公司财务制度

PAGE汽车企业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范汽车企业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，保护公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于汽车企业公司及其所属各部门、子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重提高财务管理效率和效益。（四）财务机构与人员设置1.公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。3.财务人员应具备相应的从业资格证书，遵守职业道德规范，履行岗位职责。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法、可靠。2.资金使用建立资金预算管理制度，对公司资金收支进行全面预算管理。各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核、公司领导审批后执行。严格执行资金审批流程，各项资金支出必须按照规定的审批权限和程序进行审批。重大资金支出应实行集体决策。加强资金风险管理，合理安排资金结构，控制资金使用成本，防范资金链断裂风险。3.资金结算规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（二）固定资产管理制度1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核、公司领导审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商，确保资产质量和性价比。2.固定资产核算财务部门按照国家会计准则对固定资产进行准确核算，及时记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。固定资产折旧方法应符合国家规定，一经确定不得随意变更。3.固定资产清查定期组织固定资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应按照规定的会计科目和核算方法进行，不得随意变更。2.成本费用控制建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门、各环节，加强对成本费用的日常监控和分析。严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理支出。3.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。（四）收入管理制度1.收入确认原则按照国家会计准则和相关法律法规的规定，准确确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。2.收入核算与管理财务部门对公司各项收入进行统一核算，及时记录收入的取得情况。加强对销售收入的管理，建立销售台账，跟踪销售合同执行情况，确保销售收入的及时足额收回。3.收入分析与预测定期进行收入分析，了解收入构成和变动趋势，为公司经营决策提供依据。结合市场情况和公司经营计划，对收入进行预测，合理安排生产经营活动。（五）利润分配管理制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。2.利润分配顺序按照国家规定，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积金，然后提取任意盈余公积金，最后向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批财务部门根据公司年度经营成果编制利润分配方案，经公司董事会审议通过后，提交股东大会批准。利润分配方案应明确分配的方式（现金分红、转增股本等）、比例等内容。三、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据资金支出金额大小和性质，确定不同的审批级别和权限。2.权责明确原则：明确各审批人员的职责和权限，避免越权审批。3.程序规范原则：严格按照规定的审批程序进行审批，确保审批过程的合法性和规范性。（二）审批流程1.一般费用支出审批流程经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、合同等原始凭证。部门负责人审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务部门审核，重点审核发票合规性、费用标准、审批手续等。公司领导审批，根据审批权限进行最终审批。2.重大资金支出审批流程项目部门提出重大资金支出申请，详细说明项目情况、资金预算、预期效益等。财务部门进行财务分析和风险评估，提出意见和建议。公司管理层组织相关部门进行论证和评审，形成决策意见。按照规定的审批权限，报公司董事会或股东大会审批。（三）审批权限1.日常费用支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后，报财务经理审批。金额在[X]元以上的，由部门负责人、财务经理审核后，报公司领导审批。2.重大资金支出金额在[X]万元以下的，由公司领导审批。金额在[X]万元至[X]万元之间的，由公司董事会审批。金额在[X]万元以上的，由公司股东大会审批。四、财务报告与分析制度（一）财务报告编制1.公司按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务部门负责财务报告的编制工作，各部门应积极配合提供相关资料。（二）财务报告报送与披露1.财务报告编制完成后，应及时报送公司领导、董事会、监事会等相关部门和人员。2.根据法律法规和公司章程的要求，及时对外披露公司财务报告，确保信息披露的公平、公正、公开。（三）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司领导和管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务比率分析等，重点分析公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。3.加强对行业动态和市场趋势的研究，结合公司实际情况，为公司战略决策提供参考。五、财务监督与审计制度（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正问题。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计计划，定期开展审计工作，对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，遵守职业道德规范，确保审计工作的独立性和公正性。（三）外部审计1.按照国家法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报告进行审计