县中小学校财务制度

PAGE县中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范县中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本县中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本县行政区域内的公办中小学校。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制县中小学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。校长对学校财务工作负领导责任，财务部门负责人对学校财务工作负直接管理责任。二、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。将学校的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.重点性原则。优先保障学校教育教学工作的重点支出，合理安排各项支出。5.绩效性原则。建立预算绩效管理制度，提高资金使用效益。（二）预算编制方法学校应当根据事业发展规划和年度工作计划，参考以前年度预算执行情况，采用零基预算法编制年度预算。（三）预算编制程序1.学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出预算建议数，经校长审核后报县教育行政部门。2.县教育行政部门对学校上报的预算建议数进行审核汇总，提出本县中小学校年度预算草案，报县财政部门。3.县财政部门对县教育行政部门上报的预算草案进行审核，报县政府审定后，下达本县中小学校年度预算控制数。4.学校根据县财政部门下达的预算控制数，编制正式年度预算，报县教育行政部门审核汇总后，报县财政部门批复。（四）预算执行与调整1.学校应当严格执行经批复后的年度预算，确保预算的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化等特殊情况，需要调整预算的，学校应当按照规定程序提出预算调整申请，经县教育行政部门审核后报县财政部门审批。（五）预算监督与考核1.学校应当建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查，确保预算执行的真实性、合法性和效益性。2.县教育行政部门应当对学校预算执行情况进行考核评价，将考核结果与学校经费安排挂钩。三、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入和其他收入。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、其他经费拨款等。2.学校应当按照国家有关规定，及时足额地取得财政补助收入，并按照规定的用途使用。3.学校应当加强对财政补助收入的管理，严格执行财政国库集中支付制度和政府采购制度，确保财政资金的安全和有效使用。（三）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试考务费等。2.学校应当严格按照国家有关规定，依法组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。3.学校应当加强对事业收入的管理，建立健全收费管理制度，规范收费行为，确保收入及时足额上缴。4.学校应当按照规定使用财政、税务部门统一印制的票据，不得使用自制票据或白条收费。（四）上级补助收入管理1.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。2.学校应当加强对上级补助收入的管理，按照规定的用途使用，不得挪作他用。（五）其他收入管理1.其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.学校应当加强对其他收入的管理，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。3.学校应当按照规定使用捐赠收入，不得擅自改变捐赠用途。四、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和其他资本性支出。（二）人员支出管理1.人员支出是指学校为开展教育教学活动及其他活动而发生的人员费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.学校应当按照国家有关规定，及时足额地发放人员工资、津贴补贴等，确保教职工的合法权益。3.学校应当加强对人员支出的管理，严格执行国家有关工资福利政策，不得擅自提高标准或扩大范围。（三）公用支出管理1.公用支出是指学校为开展教育教学活动及其他活动而发生的公用费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.学校应当按照国家有关规定，合理安排公用支出，严格控制各项费用支出标准，不得超支。3.学校应当加强对公用支出的管理，建立健全各项费用支出管理制度，规范支出行为，提高资金使用效益。4.学校应当严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和采购程序进行采购，确保采购的合法性和合规性。（四）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出是指学校为教职工和学生发放的各项补助费用支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖学金等。2.学校应当按照国家有关规定，及时足额地发放对个人和家庭的补助支出，确保教职工和学生的合法权益。3.学校应当加强对助学金、奖学金等专项资金的管理，严格按照规定的发放范围和标准进行发放，确保资金专款专用。（五）其他资本性支出管理1.其他资本性支出是指学校为购置固定资产、无形资产等而发生的支出，包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等。2.学校应当按照国家有关规定，合理安排其他资本性支出，严格执行固定资产管理制度，确保资产的安全和有效使用。3.学校应当加强对其他资本性支出的管理，建立健全资产采购、验收、入账、使用、保管、处置等管理制度，规范资产处置行为，防止国有资产流失。五、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应当加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款、零余额账户用款额度等管理制度，确保资金的安全和有效使用。3.学校应当加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。4.学校应当加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、领用、处置等行为，确保存货的安全和完整。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应当按照国家有关规定，及时足额地计提固定资产折旧，确保固定资产的价值得到真实反映。3.学校应当建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和有效使用。4.学校应当定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应当按照国家有关规定，及时足额地计提无形资产摊销，确保无形资产的价值得到真实反映。3.学校应当建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，确保无形资产的安全和有效使用。4.学校应当定期对无形资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（五）对外投资1.对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。2.学校应当按照国家有关规定，严格控制对外投资行为，不得擅自进行对外投资。3.学校应当建立健全对外投资管理制度，加强对对外投资项目的可行性研究、论证、决策、实施、监督等环节的管理，确保对外投资的安全和有效。4.学校应当定期对对外投资进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对投资收益、投资损失等情况，应当及时进行核算和处理。六、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）借入款项管理1.借入款项是指学校向银行等金融机构借入的用于学校发展的款项。2.学校应当按照国家有关规定，严格控制借入款项规模，不得擅自扩大借款范围。3.学校应当建立健全借入款项管理制度，加强对借款合同的签订、执行、还款等环节的管理，确保借款的安全和按时偿还。4.学校应当定期对借入款项进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对借款利息、还款情况等，应当及时进行核算和处理。（三）应付及预收款项管理1.应付及预收款项是指学校在开展教育教学活动及其他活动过程中发生的应付未付、预收未收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。2.学校应当加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。3.学校应当按照规定的期限和方式支付应付账款，不得拖欠。（四）应缴款项管理1.应缴款项是指学校按照国家有关规定应当上缴的款项，包括应缴财政专户款、应缴国库款等。2.学校应当按照国家有关规定，及时足额地缴纳应缴款项，不得截留、挪用。3.学校应当建立健全应缴款项管理制度，加强对应缴款项的核算和管理，确保应缴款项的及时足额上缴。七、财务清算与财务报告（一）财务清算1.学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。2.学校财务清算应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。3.学校财务清算结束后，应当及时办理财务结账手续。（二）财务报告1.学校应当按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.学校财务报告应当真实、完整、准确、及时，不得虚报、瞒报、漏报。3.学校应当按照规定的报送时间和程序，将财务报告报送主管部门和财政部门。4.主管部门和财政部门应当对学校报送的财务报告进行审核，发现问题及时提出整改意见。八、财务监督与检查（一）内部监督1.学校应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.学校财务部门应当定期对学校的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行内部审计和监督检查，发现问题