正一味餐饮财务制度

PAGE正一味餐饮财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范正一味餐饮公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于正一味餐饮公司总部及所属各门店、分支机构等所有经营实体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项财务工作应按照规定的程序和方法进行，确保财务信息的一致性和可比性。4.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据公司经营规模和管理需要，合理设置会计、出纳、财务主管等岗位，明确各岗位职责。（二）人员职责1.财务主管负责财务部的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，确保公司财务活动符合法律法规和公司规定。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司管理层提供决策支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供准确的数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正。协助财务主管做好财务预算、成本核算、税务申报等工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，选择适合本公司的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连贯性。2.会计政策和会计估计的变更应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.原始凭证的内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应按照会计科目设置，日记账应按照业务发生顺序逐笔登记。2.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。每月末应对库存现金、银行存款进行实地盘点，编制盘点表，并与日记账核对。每年末应对固定资产、存货等进行全面清查，确保账实相符。（四）财务报表1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务主管审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.公司库存现金限额由财务部根据实际情况提出申请，报开户银行核定后执行。库存现金限额一般不超过公司35天的日常零星开支所需现金。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照国家现金管理规定的范围使用，超过现金支付限额的款项应通过银行转账支付。3.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。属于无法查明原因的现金短缺，计入管理费用；属于无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入。（二）银行存款管理1.公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并严格按照规定使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报财务部备案。2.银行存款收支业务应严格执行审批制度，未经授权不得办理银行存款收支业务。出纳人员应定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。（三）资金预算与控制1.财务部应根据公司经营计划和财务状况，编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、投资预算等。2.公司应加强资金预算的执行和控制，定期对资金预算执行情况进行分析和考核。如发现资金预算执行偏差较大，应及时采取措施进行调整，确保公司资金安全和正常运转。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.正一味餐饮公司的成本核算对象为各门店、各菜品。成本核算方法采用品种法，按照菜品的实际成本进行核算。2.成本核算应包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。直接材料成本指生产经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、调料等；直接人工成本指直接从事生产经营活动的人员的工资、奖金、津贴等；制造费用指为生产经营活动而发生的各项间接费用，如水电费、折旧费、设备维修费用等。（二）成本控制措施1.采购环节：建立严格的采购管理制度，选择优质供应商，签订采购合同，确保原材料质量和价格合理。加强采购成本控制，定期对采购价格进行比较和分析，降低采购成本。2.生产环节：优化生产流程，提高生产效率，降低原材料消耗和人工成本。加强生产过程中的成本控制，严格控制各项费用支出，确保成本核算的准确性。3.销售环节：合理制定菜品价格，根据市场需求和成本变动情况及时调整价格。加强销售费用控制，提高销售效率，降低销售成本。（三）费用报销管理1.费用报销应严格按照公司规定的审批程序进行，未经授权不得报销费用。费用报销凭证应真实、合法、有效，各项费用应符合公司规定的开支范围和标准。2.费用报销审批流程：报销人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务主管对费用报销凭证的合法性、合规性进行审核，签字确认。公司负责人对费用报销进行审批，签字批准。3.费用报销的时间限制：一般费用应在费用发生后一个月内报销，特殊情况需经公司负责人批准。超过规定时间未报销的费用，财务部门有权拒绝报销。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产经营活动而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产按照用途和性质分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别，并按照类别进行明细核算。（二）固定资产购置与验收1.固定资产购置应按照公司预算和实际需要进行，填写固定资产购置申请单，经相关部门审批后进行采购。2.固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和财务部门进行验收。验收合格后，使用部门应填写固定资产验收单，财务部门根据验收单和发票进行账务处理。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。固定资产折旧年限一经确定，不得随意变更。2.财务部应按照规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧计入相关成本费用科目。（四）固定资产清查与处置1.公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。清查结果应编制固定资产清查报告，报公司负责人审批。2.对于闲置、报废、毁损的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益计入营业外收支。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。2.财务部应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。纳税申报资料应真实、完整、准确，不得虚报、漏报、瞒报。（二）税收筹划1.公司应合理进行税收筹划，在遵守国家税收法律法规的前提下，降低税负，提高经济效益。税收筹划应符合公司整体战略目标，不得损害国家利益和公司信誉。2.财务部应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，为公司税收筹划提供依据。八、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工、债权人等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，同时注重积累，增强公司的发展后劲。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积，任意盈余公积的提取比例由公司股东大会决定。4.向股东分配利润，公司应按照股东的持股比例进行利润分配。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，内容完整、数字真实、报送及时。2.年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注和财务情况说明书等。财务报表附注应详细说明公司的会计政策、会计估计、财务报表项目注释等内容。财务情况说明书应分析公司的财务状况、经营成果、现金流量等情况，以及公司未来发展趋势和面临的风险等。（二）财务分析1.财务部应定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容。分析结果应客观、准确，建议应具有针对性和可操作性。十、内部控制与审计监督（一）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和控制。内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、成本费用控制、固定资产管理、税务管理等各个方面。2.内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务工作流程，加强内部监督和制约，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，并定期对公司的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应独立、客观、公正，不受其他部门和个人干涉。2.内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划对公司的财务活动进行审计监督。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改