人大办公厅财务制度

PAGE人大办公厅财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范人大办公厅的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障人大办公厅各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于人大办公厅机关及所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖人大办公厅所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金结算，保证财务工作的时效性。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现财务目标与工作目标的有机结合。二、财务管理职责（一）领导职责人大办公厅领导对本单位财务工作负总责，负责领导和监督财务制度的执行，审核重大财务事项，确保财务工作符合单位整体发展战略和工作要求。（二）财务部门职责1.负责编制年度预算、决算草案，组织实施预算执行，定期分析预算执行情况并提出调整建议。2.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。3.负责各项收入、支出的核算与管理，严格执行收支两条线规定，确保资金安全。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符，合理配置资产，提高资产使用效率。5.负责财务印章、票据的管理，建立健全相关管理制度，防止财务风险。6.开展财务分析与评价，为领导决策提供财务信息支持，提出改进财务管理的建议和措施。7.配合审计、财政、税务等部门的监督检查，提供相关财务资料，如实反映情况。（三）其他部门职责1.各部门负责本部门预算的编制和执行，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。2.配合财务部门做好资产管理、财务清查等工作，提供资产使用情况等相关信息。3.严格遵守财务制度，按照规定的程序和要求办理财务事项，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合人大办公厅年度工作计划和工作目标，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，科学合理地编制预算。2.预算编制内容应涵盖收入预算和支出预算两部分。收入预算包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等；支出预算包括基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算分为人员经费和公用经费，项目支出预算应明确项目名称、内容、金额、实施时间等。3.各部门应根据工作实际，提出本部门预算建议数，经财务部门审核汇总后，报人大办公厅领导审批。财务部门根据领导审批意见，编制年度预算草案，提交人大办公厅审议通过后，报财政部门批复。（二）预算执行1.经批复的预算是预算执行的依据，人大办公厅各部门应严格按照预算安排组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应按照预算进度及时拨付资金，加强对预算执行情况的监控和分析，定期向人大办公厅领导报告预算执行情况。3.各部门应严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容；财务部门审核调整申请，提出审核意见；报人大办公厅领导审批；经批准后，财务部门对预算进行调整，并将调整情况报财政部门备案。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，编制年度决算草案。决算草案应真实、准确、完整地反映人大办公厅年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算草案编制完成后，经人大办公厅领导审核后，报财政部门审批。3.财务部门应加强决算分析工作，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围人大办公厅的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入来源合法合规。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金使用计划及时足额到位；上级补助收入应按照上级部门的要求和规定进行管理；事业收入应按照国家有关规定合理确定收费项目和标准，依法组织收入；经营收入应按照市场规则进行核算和管理；附属单位上缴收入应按照附属单位的规定及时足额上缴；其他收入应按照相关规定进行管理。3.财务部门应加强对收入的核算和管理，建立健全收入台账，及时记录收入情况，确保收入数据准确无误。4.各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指人大办公厅为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指人大办公厅为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批1.基本支出中的人员经费按照国家规定的标准和政策执行，由财务部门审核发放。公用经费支出应根据预算安排和实际需要，按照审批权限进行审批。2.项目支出应按照项目管理的要求，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核，最后报人大办公厅领导审批。审批时应重点审核项目的必要性、可行性、资金来源和使用计划等。3.重大支出项目应实行集体决策制度，由人大办公厅领导班子集体研究决定。（三）支出标准1.人员经费支出应严格按照国家规定的工资福利政策、社会保障政策等执行，不得擅自提高或降低标准。2.公用经费支出应根据实际工作需要和节约原则，合理确定支出标准。如办公费、差旅费、会议费、培训费等，应按照财政部门和人大办公厅制定的标准执行。3.项目支出应根据项目实际情况制定合理的支出标准，确保资金使用的合理性和效益性。（四）支出报销1.各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。2.报销凭证应按照规定的格式和要求填写，做到内容真实、字迹清晰、印章齐全。报销凭证如有错误，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。3.报销审批程序应严格按照规定执行，报销人应将报销凭证整理粘贴后，依次经部门负责人、财务部门审核、人大办公厅领导审批后，到财务部门办理报销手续。4.财务部门应按照国家有关规定和财务制度的要求，对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。（五）政府采购1.人大办公厅采购货物、工程和服务，达到政府采购限额标准的，应按照政府采购法及相关规定进行采购。2.政府采购应按照规定的程序进行，包括编制采购预算、制定采购计划、发布采购公告、组织采购评审、签订采购合同、验收采购项目等环节。3.采购部门应加强对政府采购活动的管理和监督，确保采购活动合法合规、公开透明，提高采购资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类人大办公厅的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指人大办公厅依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.购置固定资产应填写固定资产购置申请表，经部门负责人审核后，报财务部门审核，最后报人大办公厅领导审批。审批通过后，按照规定的程序进行采购。3.购置无形资产应按照国家有关规定进行评估和审批，确保无形资产的合法性和价值合理性。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，建立健全资产台账，及时记录资产的增减变动情况。2.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，各部门配合进行，每年至少进行一次全面清查盘点。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.处置固定资产应填写固定资产处置申请表，说明处置原因、处置方式、处置价格等，经部门负责人审核后，报财务部门审核，最后报人大办公厅领导审批。审批通过后按照规定的程序进行处置。3.处置无形资产应按照国家有关规定进行评估和审批，确保处置价格合理、合法。4.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类人大办公厅的负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保财务风险可控。2.各项负债应按照国家法律法规和相关政策规定进行管理，及时足额偿还债务，不得拖欠。3.财务部门应加强对负债的核算和管理，建立健全负债台账，及时记录负债的增减变动情况。4.定期对负债情况进行分析和评估，防范财务风险。八、财务监督（一）内部监督1.人大办公厅应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部监督1.接受审计部门的审计监督，按照审计部门的要求提供相关财务资料，积极配合审计工作，对审计提出的问题及时整改。2.接受财政部门的监督检查，遵守财政部门的管理规定，及时报送财务报表和相关资料。3.接受税务部门的税务监督，依法纳税，如实申报纳税情况。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立高效、安全、便捷的财务信息化系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和自动化处理，提高财务管理效率和水平。（二）财务信息化系统功能1.账务处理功能：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理功能：编制预算、执行预算、分析预算执行情况，实现预算的全过程管理。3.资产管理功能：对资产进行登记、核算、清查盘点、处置等管理，实现资产的动态管理。4.报销管理功能：实现网上报销、审批、支付等功能，提高报销效率和透明度。5.财务分析功能：对财务数据进行分析和挖掘，为领导决策提供财务信息支持。6.系统安全管理功能：保障财