政府机关规范财务制度

PAGE政府机关规范财务制度一、总则（一）目的本财务制度规范旨在加强政府机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财政资金安全、合理、有效使用，维护政府机关的良好形象和公信力。（二）适用范围本制度适用于政府机关及其所属各部门、各单位的财务活动，包括预算编制、资金收付、资产管理、财务核算、财务监督等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映机关财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖机关所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，数据真实可靠。5.及时性原则：及时进行财务处理和信息披露，不得拖延。6.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家宏观经济政策和财政预算管理要求。机关事业发展规划和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。各部门应根据职责和工作任务，详细测算各项收支需求，形成本部门预算草案。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门向财务部门报送下一年度预算建议数。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合机关整体财力状况，提出机关年度预算草案，报机关领导班子审议。经机关领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.加强收入管理，确保各项收入及时足额入库，不得隐瞒、虚列收入。3.严格控制支出，按照预算用途使用资金，不得超预算支出。对确需调整预算的项目，应按照规定程序办理审批手续。4.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.因国家政策调整、机关事业发展规划变化、不可抗力等原因导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序提出调整申请。2.调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额及对预算执行的影响等，并附相关证明材料。3.经机关领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算决算1.年度终了，各部门应及时清理本部门预算收支，编制本部门年度决算草案，报财务部门审核。2.财务部门对各部门决算草案进行审核、汇总，编制机关年度决算草案，报机关领导班子审议。3.经机关领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。同时，应按照要求向社会公开机关年度决算信息。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入，指机关开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指从上级主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，指机关在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策取得，确保收入合法合规。2.加强票据管理，使用符合财政部门规定的票据，确保票据开具真实、准确、完整，并妥善保管。3.建立收入台账，详细记录收入项目名称、来源、金额、时间等信息，定期核对账目，确保收入数据准确无误。4.对各项收入进行分类核算，及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应严格审核支出的真实性、合法性、合理性。3.一般支出由部门负责人审核签字后报分管领导审批；重大支出或涉及专项资金的支出，需经机关领导班子集体研究决定。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.对没有明确规定支出标准的项目，应根据实际情况，制定合理的支出标准，并报上级主管部门备案。（四）支出控制1.加强对各项支出的日常监控，严格控制支出进度，确保支出合理合规。2.严格执行公务接待、公务用车、会议培训等管理制度，控制相关费用支出。3.建立支出预警机制，对接近预算控制指标或可能超支的项目，及时发出预警信号，采取有效措施进行控制。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程：指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度。2.购置固定资产和无形资产，应进行充分的市场调研和论证，确保资产的质量和性能符合要求。3.购置资产时，应签订合同或协议，明确资产的规格、数量、价格、质量、售后服务等条款，确保资产购置合法合规。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收人员应根据合同或协议要求，对资产的数量、质量、规格、型号等进行认真核对，确保资产符合要求。2.验收合格后，应填写资产验收单，并由验收人员签字确认。资产验收单应作为资产入账的依据之一。（四）资产登记1.将验收合格的资产及时登记入账，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。2.定期对资产台账进行核对，确保账实相符。同时，按照规定对资产进行分类核算，准确反映资产的价值和变动情况。（五）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、合理使用。2.资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产用途或转借他人使用；如因工作需要确需调整资产用途的，应按照规定程序办理审批手续。3.定期对资产进行维护保养，确保资产处于良好运行状态。对大型设备、贵重资产等，应制定专门的维护保养计划，并做好记录。（六）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。同时，应按照规定进行账务处理，冲减相关资产账面价值。六、财务核算（一）核算原则1.遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计核算应真实、准确、完整、及时，如实反映机关财务状况和收支情况。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合机关实际情况，设置会计科目，进行明细核算。（三）账务处理1.严格按照会计核算程序进行账务处理，及时记录各项经济业务，编制记账凭证，登记账簿。2.定期进行结账和对账，确保账证相符、账账相符、账实相符。3.按照规定编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，并确保报表数据真实、准确。（四）财务报告1.定期编制财务报告，全面反映机关财务状况、收支情况和预算执行情况等。2.财务报告应经机关领导班子审议通过后，按照规定报送上级主管部门和财政部门，并向社会公开。3.加强对财务报告的分析和利用，为机关决策提供依据。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对机关财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和情况说明。2.对监督检查中发现并指出的问题，应及时整改落实，并将整改情况书面报告相关部门。八、财务信息化建设（一）建设目标建立高效、安全、便捷的财务信息化管理系统平台，实现财务信息的实时采集、处理、分析和共享，提高财务管理工作效率和水平。（二）系统功能1.预算管理模块：实现预算编制、执行、调整、决算等全过程管理，提高预算管理的科学性和准确性。2.收入管理模块：对各项收入进行分类核算、登记和统计，确保收入数据准确无误。3.支出管理模块：涵盖支出审批、标准控制、核算等功能，严格控制支出，规范支出行为。4.资产管理模块：对资产购置、验收、登记、使用、处置等全过程进行管理，实现资产的动态监控和有效利用。5.财务核算模块：按照国家统一会计制度进行账务处理，生成财务报表，确保财务核算准确及时。6.财务监督模块：对财务活动进行实时监控和预警，及时发现和纠正违规行