学校食堂财务制度范本

PAGE学校食堂财务制度范本一、总则（一）目的为加强学校食堂财务管理，规范财务行为，保障学校食堂资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校内部设立的食堂，包括教职工食堂、学生食堂等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映食堂财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖食堂各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录准确、计算精确，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算和报表编制，为管理决策提供及时有效的财务信息。二、财务管理职责（一）学校职责1.负责制定学校食堂财务管理制度，并监督执行。2.对食堂财务工作进行指导和监督，定期检查食堂财务状况。3.审核食堂年度预算和决算，确保预算合理、决算真实。（二）食堂负责人职责1.全面负责食堂财务管理工作，组织实施财务制度。2.编制食堂年度预算和决算，提交学校审核。3.合理安排资金，确保食堂正常运转，提高资金使用效益。4.定期向学校汇报食堂财务状况，接受学校监督检查。（三）财务人员职责1.严格遵守国家财务法律法规和学校财务制度，做好财务核算工作。2.负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常财务工作。3.审核各项费用支出，确保支出合理合规。4.定期盘点食堂资产，保证账实相符。5.协助食堂负责人做好财务分析工作，提供财务建议。三、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据年度经营计划和实际情况，编制年度财务预算。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。3.收入预算应根据预计就餐人数、收费标准等因素合理确定。4.成本费用预算应包括食材采购成本、水电费、人员工资、设备折旧等各项支出。5.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的合理性和可行性。（二）预算审批1.食堂年度预算编制完成后，应提交学校审核。2.学校应组织相关部门对预算进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性。3.经学校审核通过后的预算，作为食堂年度财务收支的依据。（三）预算执行1.食堂应严格按照预算执行，确保各项收支符合预算安排。2.如遇特殊情况需要调整预算，应提前向学校提出申请，经学校批准后方可调整。3.财务人员应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。四、收入管理（一）收费标准1.学校应根据食堂运营成本、市场价格等因素，合理制定食堂收费标准。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前向师生公示。（二）收入核算1.食堂收入包括学生就餐收入、教职工就餐收入、对外承包收入等。2.财务人员应按照规定的会计科目进行收入核算，确保收入记录准确无误。3.每日营业结束后，应及时核对收入金额，与收费系统数据进行比对，如有差异应及时查明原因并处理。（三）票据管理1.食堂收费应使用合法有效的票据，如税务发票、财政票据等。2.票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销登记制度。3.严禁开具虚假票据或白条收费。五、成本费用管理（一）食材采购管理1.建立食材采购管理制度，规范采购流程。2.通过招标、询价等方式选择优质供应商，确保食材质量安全。3.签订采购合同，明确采购价格、数量、质量标准、交货时间等条款。4.严格控制食材采购成本，定期对采购价格进行市场调研，确保采购价格合理。5.加强食材验收管理，对采购的食材进行严格检验，确保食材符合质量要求。（二）人员工资管理1.根据食堂实际工作需要，合理确定人员编制和工资标准。2.按照国家有关规定，及时足额发放人员工资，缴纳社会保险和住房公积金。3.建立人员考勤制度，严格考勤管理，确保工资核算准确。（三）水电费管理1.加强水电设施设备管理，定期进行维护保养，降低水电消耗。2.安装水电计量装置，准确记录水电用量。3.严格控制水电费支出，对水电费支出情况进行分析，采取有效措施节约水电成本。（四）设备折旧管理1.建立食堂设备台账，详细记录设备名称、型号、购置时间、使用状况等信息。2.按照规定的折旧方法和折旧年限计提设备折旧，确保设备折旧计提准确。3.定期对设备进行清查盘点，如有设备报废、毁损等情况，应及时进行账务处理。（五）其他费用管理1.对食堂发生的其他费用，如办公费、差旅费、维修费等，应严格按照学校财务制度规定进行管理。2.各项费用支出应履行审批手续，确保支出合理合规。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.食堂应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。3.固定资产购置应按照学校规定的采购程序进行，购置后应及时办理入账手续。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，确保账实相符。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入成本费用。6.固定资产处置应按照学校规定的程序进行，处置收入应及时足额上缴学校。（二）流动资产（库存物资）管理1.流动资产主要包括库存食材、库存商品、现金、银行存款等。2.食堂应建立库存物资管理制度，加强库存物资的采购、验收、保管、领用等环节管理。3.库存食材应按照先进先出的原则进行发放，定期盘点库存食材，确保库存食材数量准确、质量安全。4.库存商品应分类存放，建立库存商品台账，定期核对库存商品数量和金额。5.加强现金和银行存款管理，严格执行现金管理制度，确保资金安全。每日现金库存不得超过规定限额，定期进行现金盘点。银行存款应及时入账，定期与银行核对账目。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.食堂应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务报表应数据真实、内容完整、编报及时，报表编制完成后应加盖食堂公章和财务人员印章。（二）财务分析1.定期对食堂财务状况和经营成果进行分析，为学校和食堂管理决策提供依据。2.财务分析内容包括收入分析、成本费用分析、利润分析、资产负债分析等。3.通过财务分析，找出存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高食堂财务管理水平。八、财务监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全食堂财务内部监督制度，加强对食堂财务工作的日常监督。2.食堂负责人应定期对财务工作进行检查，确保财务制度执行到位。