中小企业日常财务制度

PAGE中小企业日常财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中小企业日常财务行为，加强财务管理和内部控制，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本中小企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务活动全面、系统地得到规范。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务预算、财务计划等。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与企业重大经济决策，提供财务方面的意见和建议。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划等工作。6.管理财务档案，确保档案资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算等。协调与其他部门的关系，参与企业重大决策，提供财务支持。审核重要财务事项，监督财务工作执行情况。组织财务分析和财务风险防控工作。2.会计人员负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和归档。协助进行财务分析和税务申报工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。保管库存现金、有价证券和空白票据等。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。协助编制资金报表，提供资金收支信息。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，会计人员应具备初级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具备良好的职业道德和职业操守。3.具有较强的责任心、沟通协调能力和团队合作精神。4.财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识，提高业务水平。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照国家规定的会计账簿种类和格式，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应定期打印，保证账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应由会计人员、财务经理进行审核，确保报表质量。审核无误后，加盖企业公章，并由法定代表人、财务负责人签字。（五）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交会计部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，定期进行结账和对账。4.期末，根据账簿记录编制财务报表。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金来源、金额、时间等要素。在筹集资金过程中，应遵循国家法律法规，确保资金筹集合法合规。3.对筹集的资金进行严格管理，及时入账，确保资金安全。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业年度经营计划和财务预算，编制月度、季度资金使用计划。资金使用计划应明确资金用途、金额、时间等。2.严格按照资金使用计划使用资金，确保资金专款专用。重大资金支出应实行集体决策，并履行审批手续。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据合法、合规、有效。付款凭证应经相关人员签字确认后，方可办理付款手续。（三）资金审批权限1.日常资金支出审批权限：金额在[X]元以下的，由部门负责人审核，财务经理审批。金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人、财务经理审核，总经理审批。金额在[X]元以上的，由部门负责人、财务经理、总经理审核，董事会审批。2.重大资金支出审批权限：重大投资、融资、资产购置等资金支出，应经董事会或股东会审议通过。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金成本、资金安全等进行监控和分析。当出现资金风险预警信号时，应及时采取措施进行防范和化解。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本。控制负债规模，确保企业资产负债率处于合理水平。3.加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，如保险柜存放现金、设置资金密码等，防止资金被盗、挪用等情况发生。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经相关部门审核，报总经理批准。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。3.购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方权利义务。购买合同应经财务部门审核，确保合同条款符合财务规定。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应编制清查报告，如实反映固定资产的数量、价值、使用状况等情况。2.对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产盘盈、盘亏、毁损的处理结果应报财务经理和总经理审批。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，划清不同产品成本的界限，划清在产品成本与产成品成本的界限。（二）成本费用项目1.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.费用项目包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和预算，加强对成本费用的日常监控和分析。2.严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。对超预算的成本费用支出，应进行专项分析和审批。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，经相关人员审核签字后，方可报销。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证，不予报销。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报资料应妥善保管，以备税务机关检查。（二）税务核算与缴纳1.准确进行税务核算，按照税收法律法规的规定计算应纳税额。2.及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。税务筹划方案应经财务经理和总经理审核批准。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保企业税务风险可控。（四）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，对企业税务风险进行监控和分析。当出现税务风险预警信号时，应及时采取措施进行防范和化解。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策和征管要求，确保企业税务工作合法合规。八、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、财务预算、财务计划、财务分析报告、经济合同、银行对账单、审计报告等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.整理后的财务档案应及时归档，存放于专门的档案柜中，并建立档案目录。（三）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为[X]年。2.税务申报资料、财务预算、财务计划、财务分析报告等保管期限为[X]年。3.经济合同、银行对账单、审计报告等保管期限为[X]年。（四）财务档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，方可查阅。查阅时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，经总经理批准后，方可查阅。查阅时，应有财务人员在场陪同。3.