新禾米业公司财务制度

PAGE新禾米业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新禾米业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、准确、高效地运行，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于新禾米业公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：财务制度应涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。5.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为公司决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司的财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金的安全和有效运作。4.参与公司的预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行跟踪和分析。5.负责公司的税务管理工作，依法纳税，合理避税。6.负责公司财务档案的整理、保管和归档工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析工作，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理、税务管理和财务风险管理。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。2.会计负责公司的财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计进行账务处理，核对银行对账单。负责公司资金的收支统计和分析工作。（三）财务人员职业道德规范1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。3.认真履行职责，提高工作效率和质量，为公司提供优质的财务服务。4.不断学习和更新财务知识，提高业务水平和综合素质。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司的实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员和会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.会计账簿记录发生错误时，应当按照规定的方法进行更正。更正时，应当由会计人员和会计主管人员在更正处盖章。（五）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经财务经理审核、总经理批准后对外报送。对外报送的财务报表应加盖公司公章。3.公司应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金的安全和有效运作。3.公司筹集资金应编制资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、方式、时间等，并报总经理批准。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循预算管理原则，严格按照预算安排使用资金。2.公司资金使用应实行审批制度，所有资金支出必须经过审批。审批流程如下：部门申请：使用部门填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等。部门审核：使用部门负责人对资金使用申请表进行审核，签字确认。财务审核：财务部门对资金使用申请表进行审核，审核资金使用的合理性、合规性和预算执行情况，签字确认。总经理审批：总经理对资金使用申请表进行审批，签字确认。支付执行：出纳人员根据总经理审批后的资金使用申请表进行支付。3.公司资金使用应严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，不得用于非法活动或违反公司规定的支出。（三）资金结算1.公司资金结算应通过银行账户进行，不得使用现金进行大额结算。2.公司应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.公司应建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算过程的监督和管理，防止资金流失。（四）资金安全1.公司应加强资金安全管理，制定资金安全管理制度，明确资金安全管理的职责和措施。2.公司应加强对现金、银行存款、票据等资金资产的保管，确保资金资产的安全。3.公司应定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和解决资金安全问题。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.预算编制的内容包括经营预算、专门决策预算和财务预算。经营预算包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算等；专门决策预算包括投资预算、筹资预算等；财务预算包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。3.预算编制应以上一年度预算执行情况为基础，结合公司的发展战略和经营目标，充分考虑市场变化、政策调整等因素，合理确定预算指标。4.预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。（二）预算执行1.公司应将预算指标分解到各部门、各岗位，明确各部门、各岗位的预算执行责任。2.各部门、各岗位应严格按照预算安排执行预算，确保预算的有效执行。3.公司应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行调整。预算调整程序如下：部门申请：预算执行部门填写预算调整申请表，注明调整原因、调整金额、调整时间等。部门审核：预算执行部门负责人对预算调整申请表进行审核，签字确认。财务审核：财务部门对预算调整申请表进行审核，审核预算调整的合理性、合规性和对公司财务状况的影响，签字确认。总经理审批：总经理对预算调整申请表进行审批，签字确认。调整执行：预算执行部门根据总经理审批后的预算调整申请表进行预算调整。（三）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门、各岗位的预算执行情况进行考核。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、预算执行进度等。3.预算考核应与绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行情况差的部门和个人给予惩罚。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，将成本费用合理分摊到各产品、各部门、各项目。2.公司成本费用核算应遵循相关性原则，确保成本费用与产品、部门、项目的经济活动相关。3.公司成本费用核算应遵循配比原则，将成本费用与收入进行合理配比，正确计算产品、部门、项目的成本和利润。（二）成本费用控制措施1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。2.公司应加强对成本费用的预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。3.公司应加强对成本费用的核算和分析，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。4.公司应加强对采购、生产、销售等环节的成本费用控制，降低成本费用水平。（三）成本费用报销制度1.公司成本费用报销应遵循真实性、合法性、合理性原则，严格按照公司财务制度规定的报销标准和报销流程进行报销。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.成本费用报销流程如下：部门申请：报销人填写费用报销申请表，注明费用用途、金额、支付方式等。部门审核：报销人所在部门负责人对费用报销申请表进行审核，签字确认。财务审核：财务部门对费用报销申请表进行审核，审核费用报销的合理性、合规性和真实性，签字确认。总经理审批：总经理对费用报销申请表进行审批，签字确认。支付执行：出纳人员根据总经理审批后的费用报销申请表进行支付。七、税务管理制度（一）税务登记公司应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照国家有关规定定期进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关资料。2.公司应加强对纳税申报的管理，确保纳税申报的准确性和及时性。纳税申报前，应进行纳税自查，发现问题及时调整。3.公司应按照国家有关规定缴纳税款，不得拖欠税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理延期缴纳手续。（三）税务筹划1.公司应加强税务筹划工作，合理降低税务负担。税务筹划应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保税务筹划方案的可行性和有效性。2.公司应定期对税务政策进行研究和分析，及时掌握税务政策变化，调整税务筹划方案。3.公司应加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税务机关的工作要求和政策导向，争取税务机关的支持和理解。八、财务档案管理制度（一）财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同、财务文件等。（二）财务档案的整理和归档1.财务档案应定期进行整理和归档，确保财务档案的完整性和规范性。2.财务档案整理应按照类别、年度、月份等进行分类，编制档案目录。3.财务档案归档应按照档案目录顺序进行装订，确