农垦局财务制度

PAGE农垦局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范农垦局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障农垦事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于农垦局机关及所属各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖农垦局财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置农垦局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备必要的会计人员和管理人员，明确各岗位的职责权限。（二）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对财务收支进行监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。3.定期进行财务分析，为领导决策提供依据。4.负责财务档案的整理、归档和保管。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，熟悉财经法规和财务制度。2.诚实守信，保守财务秘密。3.廉洁自律，不谋取私利。4.客观公正，如实反映财务状况。5.坚持准则，严格按照法律法规和制度办事。6.提高技能，不断提升业务水平。7.参与管理，为单位发展出谋划策。8.强化服务，为各部门提供优质财务服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖农垦局所有收入和支出。3.真实性原则：以实际情况为基础，数据真实可靠。4.合理性原则：收支安排合理，避免浪费和不合理支出。5.稳妥性原则：收入预算要留有余地，支出预算要量入为出。（二）预算编制方法1.收入预算：根据农垦局的业务发展规划、政策规定和历史数据，预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入等。2.支出预算：按照支出功能分类和经济分类，结合工作任务和实际需求，编制人员经费、公用经费、项目支出等预算。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，报农垦局领导班子审核，经上级主管部门批准后执行。2.严格执行预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。（四）预算监督与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括农垦局从各级财政部门取得的各类拨款。2.事业收入：开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.经营收入：在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入：从上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家规定及时足额入账，不得截留、隐瞒、坐支。2.严格执行收费政策，依法依规收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强对经营收入的管理，确保收入真实、合法、有效。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等。3.项目支出：为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批程序1.一般支出：由部门负责人审核，财务部门复核，报分管领导审批。2.重大支出：经部门负责人、财务部门、分管领导审核后，报主要领导审批。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。2.严格执行费用开支标准，不得超标准报销。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格控制支出规模。（四）专项资金管理1.专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金管理制度，明确资金使用范围、审批程序、监督检查等要求。3.项目实施单位应定期向农垦局报送专项资金使用情况报告。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。3.无形资产：不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，如专利权、商标权等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，验收合格后方可入账。（三）资产使用与保管1.建立资产使用管理制度，明确使用部门和人员的职责，确保资产安全、完整。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符账实相符。（四）资产处置1.资产处置包括报废、出售、转让等，应按照规定程序办理审批手续。2.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：包括短期借款、应付及预收款项等。2.非流动负债：包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，防范财务风险。2.严格执行债务审批程序，确保债务的合法性和合理性。3.按时足额偿还债务本息，维护农垦局的信誉。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析内容1.财务状况分析：包括资产、负债、净资产的结构和变动情况。2.收入支出分析：分析收入、支出的增减变化原因及合理性。3.预算执行情况分析：对比预算与实际执行情况，找出差异及原因。4.财务指标分析：计算各项财务指标，如偿债能力、营运能力、盈利能力等，进行分析评价。（三）财务报告报送与公开1.财务报告应及时报送农垦局领导班子和上级主管部门。2.按照规定，适时向社会公开财务信息，接受社会监督。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门定期对所属单位的财务工作进行检查指导。（二）外部监督1.接受财政、审计、税