民非研究院财务制度

PAGE民非研究院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民非研究院（以下简称“研究院”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障研究院的健康发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于民非研究院及其下属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映研究院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖研究院所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.安全性原则：保障资金安全，防范财务风险。（四）财务机构与人员设置1.财务机构：设置独立的财务部门，负责研究院的财务管理和会计核算工作。2.人员配备：配备具备专业资格的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等，明确各岗位职责。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据研究院的发展战略、年度工作计划、业务活动特点及财务状况等因素，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。3.编制流程：各部门根据本部门业务活动计划，提出下一年度的预算建议，包括收入、成本、费用等项目。财务部门对各部门预算建议进行汇总、审核和平衡，结合研究院整体情况，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案提交院长办公会审议，经批准后下达执行。（二）预算执行监控1.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。2.财务部门及时掌握预算执行进度，并将执行情况反馈给各部门负责人。3.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。（三）预算调整1.调整条件：当市场环境、政策法规、业务活动计划等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对财务状况的影响。财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。预算调整申请经院长办公会审议批准后，下达调整后的预算。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，并将考核结果与部门绩效挂钩。三、收入管理（一）收入范围1.捐赠收入：接受社会各界的捐赠资金和物资。2.政府补助收入：获得政府部门的各类补助资金。3.会费收入：会员缴纳的会费。4.业务收入：开展科研项目、技术服务、培训等业务活动取得的收入。5.其他收入：除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.捐赠收入：在实际收到捐赠款项或物资时确认收入。对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时确认收入。2.政府补助收入：按照相关政府部门规定的补助方式和条件确认收入。3.会费收入：在会员缴纳会费并取得会员资格后，按照受益期分期确认收入。4.业务收入：在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。（三）收入核算与管理1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于核对和查询。3.加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用。4.对于政府补助收入，应按照相关规定及时足额入账，并按照用途进行核算和管理。5.加强对会费收入的管理，定期核对会员信息，确保会费及时足额缴纳。6.规范业务收入的核算，加强对业务活动的成本核算和控制，提高业务收入的质量和效益。四、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、福利等。2.业务活动成本：开展科研项目、技术服务、培训等业务活动所发生的直接成本，如材料费用、设备购置费用、实验测试费用等。3.管理费用：为组织和管理研究院日常运营所发生的费用，如办公费用、差旅费、会议费、水电费等。4.筹资费用：为筹集资金而发生的值息支出、手续费等。（二）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用核算。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.制定成本费用预算指标，将成本费用控制目标分解到各部门，并进行考核。3.加强对人员费用的管理，合理确定薪酬水平，控制人员数量，提高工作效率。4.严格控制业务活动成本，优化业务流程，降低材料消耗，提高设备利用率，节约实验测试费用等。5.加强对管理费用的控制，严格执行费用审批制度，减少不必要的开支。6.合理安排筹资活动，降低筹资成本，防范筹资风险。（四）成本费用报销规定1.报销流程：费用报销人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，审核无误后签字报销。院长或授权审批人对重大费用支出进行审批。2.报销标准：严格按照国家有关规定和研究院制定的费用报销标准执行。对于超标准的费用支出，应经特殊审批程序后方可报销。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金的安全。定期对银行存款进行清查核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理，定期与债务人核对账目，及时催收款项，防范坏账风险。3.存货：包括科研材料、设备配件、办公用品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：根据研究院发展需要和业务活动计划，编制固定资产购置预算，按照规定程序进行采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购质量和价格合理。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与摊销：无形资产应按照实际成本计量。对于使用寿命有限的无形资产，应在其使用寿命内采用直线法进行摊销，并计入当期损益。3.无形资产处置：无形资产处置时，应按照规定程序进行审批，其处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。（四）资产清查与盘点1.建立资产清查盘点制度，定期对各类资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查盘点工作应由财务部门牵头，各相关部门配合进行。清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，提出改进措施和建议。3.对于盘盈、盘亏、毁损等资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。涉及资产损失的，应按照相关规定进行审批和核销。六、负债管理（一）负债分类1.短期借款：期限在一年以内（含一年）的借款。2.应付账款：因购买材料、商品或接受劳务等经营活动应支付的款项。3.预收账款：按照合同规定向购货单位预收的款项。4.应付职工薪酬：应付给职工的各种薪酬。5.应交税费：按照国家税法规定应缴纳的各种税费。6.其他应付款：除上述负债以外的其他各项应付、暂收款项。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，防范财务风险。2.严格按照合同约定履行偿债义务，确保按时足额偿还债务。3.加强对负债的核算和管理，及时掌握负债情况，定期进行债务分析。（三）负债核算与管理1.各项负债应按照规定的会计科目进行核算，确保负债核算的准确性和规范性。2.建立负债台账，详细记录负债的种类、金额、期限、债权人等信息，便于核对和查询。3.加强对短期借款的管理，合理安排借款期限和金额，确保资金使用效益。4.规范应付账款和预收账款的核算，加强与供应商和客户的沟通协调，及时清理往来款项。5.严格按照国家税法规定计算和缴纳应交税费，确保税务合规。6.加强对其他应付款的管理，及时清理和结算各项应付、暂收款项。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应按照国家统一的会计制度规定编制，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.编制要求：财务报告应真实、准确、完整、及时，数据应相互衔接，勾稽关系正确。财务报告编制完成后，应经注册会计师审计，并出具审计报告。3.报送与披露：年度财务报告应在规定时间内报送相关部门，并按照规定进行信息披露，接受社会监督。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、业务活动分析、成本费用分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。3.分析报告：定期编制财务分析报告，为研究院管理层提供决策依据。财务分析报告应客观、全面、深入，提出问题和建议，具有针对性和可操作性。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产负债、成本费用等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.接受外部审计、税务、财政等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的