装修公司企业财务制度

PAGE装修公司企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[装修公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司持续、健康、稳定发展，实现公司价值最大化。2.适用范围本制度适用于[装修公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏、无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算、财务分析和财务报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织公司的财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。参与公司的预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行跟踪和分析。负责公司成本费用的核算和控制，制定成本费用标准，降低公司运营成本。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税。负责公司财务档案的整理、归档和保管。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算和决算，对预算执行情况进行监控和分析，提出调整建议。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。会计按照国家财务制度和会计准则，进行财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司成本费用的核算和控制，审核各项费用支出，确保费用支出合理合规。负责公司固定资产的核算和管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。负责公司税务申报和缴纳工作，编制税务报表，进行税务筹划，合理降低公司税负。协助财务经理编制财务预算和决算，提供财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用，严格票据管理制度。协助会计做好财务核算工作，提供资金收支数据支持。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，遵循国家统一的会计制度和会计准则。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和会计准则，结合公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人签名等内容。4.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表的准确性和可靠性。四、资金管理制度1.资金筹集公司根据发展战略和经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠、有效。公司筹集资金应编制融资计划，明确融资规模、融资方式、融资时间等，报公司管理层批准后实施。2.资金使用公司资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。资金使用应严格执行审批制度，按照审批权限和程序进行审批。重大资金支出应经公司董事会或股东会批准。公司应加强资金预算管理，合理安排资金，提高资金使用效率。资金预算应根据公司年度经营计划和财务预算编制，经公司管理层批准后执行。3.资金结算公司应严格遵守国家有关现金管理制度和银行结算制度，规范资金结算行为。现金结算应严格按照规定的范围和限额进行，超过限额的应通过银行转账结算。公司应加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.资金安全管理公司应建立健全资金安全管理制度，加强资金安全防范措施，确保资金安全。现金应及时存入银行，不得坐支现金。库存现金应实行限额管理，超过限额的应及时存入银行。公司应加强对银行票据、印章等重要物品的管理，确保其安全。银行票据应专人保管，严格按照规定使用；印章应专人保管，严格审批程序，确保印章使用安全。五、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，准确计算产品或项目的成本和费用。成本费用核算应遵循真实性原则，如实反映成本费用的发生情况，不得虚列、多列或不列成本费用。2.成本费用项目分类公司成本费用项目主要包括直接成本、间接成本和期间费用。直接成本是指与装修工程直接相关的成本，如材料成本、人工成本等。间接成本是指为组织和管理装修工程而发生的成本，如施工管理费、水电费等。期间费用是指与装修工程没有直接关系，但与公司经营活动相关的费用，如管理费用、销售费用、财务费用等。3.成本费用控制措施公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。采购部门应加强材料采购管理，合理控制材料采购价格，降低材料采购成本。施工部门应加强施工管理，提高施工效率，降低人工成本和施工管理费。各部门应严格控制费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用支出。公司应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。六、利润分配制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保利润分配合法合规。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东会决议提取。向股东分配利润。公司弥补亏损和提取盈余公积金后所余当年利润，按照股东持有的股份比例进行分配。3.利润分配决策程序公司利润分配方案由董事会提出，报股东会审议批准。公司应严格按照股东会批准的利润分配方案进行利润分配，不得擅自改变利润分配方案。七、财务预算管理制度1.预算编制原则公司财务预算编制应遵循合法性、真实性、完整性、科学性、合理性、可行性原则。财务预算应根据公司战略规划、年度经营计划和市场预测编制，确保预算与公司实际情况相符。2.预算编制内容公司财务预算主要包括年度预算和月度预算。年度预算包括预算年度的资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。月度预算是年度预算的分解和细化，包括月度资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务预算编制应涵盖公司经营活动的各个方面，包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。3.预算编制程序每年第四季度，公司各部门应根据公司战略规划和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制下一年度的部门预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审议。公司管理层对年度财务预算草案进行审议后，报股东会批准。财务部门根据股东会批准的年度财务预算，分解编制月度预算，并下达给各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行中存在的问题，并向公司管理层报告。公司应建立预算调整机制，如因市场环境、经营条件等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。八、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，保护公司资产安全完整。提高公司财务信息质量，保证财务信息真实、准确、完整、及时。加强公司财务管理，提高资金使用效率，降低经营风险。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的各个方面，贯穿于财务活动的全过程。重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，确保重点风险得到有效控制。制衡性原则：内部控制应在财务活动的决策机构、执行机构和监督机构之间形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化及时进行调整和完善，确保内部控制的有效性。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，避免一人兼任多项不相容职务。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批权限和审批程序，确保各项财务活动经过适当的授权审批。会计系统控制：建立健全会计核算体系，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符。预算控制：加强财务预算管理，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对各部门和各岗位的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作绩效。九、财务审计与监督制度1.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行内部审计监督。内部审计部门应定期对公司财务制度的执行情况、财务收支情况、预算执行情况等进行审计，出具审计报告。内部审计部门应加强对公司内部控制制度的评价，及时发现内部控制中存在的问题，并提出改进建议。2.外部审计公司应按照国家有关法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告。公司年度财务报表审计报告应报股东会和相关监管部门备案。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保外部审计工作的顺利进行。3.财务监督公司管理层应加强对财务