文化局财务制度

PAGE文化局财务制度一、总则（一）目的为了规范文化局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障文化事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合文化局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于文化局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。（四）财务管理职责1.文化局财务部门负责全局财务管理工作，制定财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。2.各事业单位应设立财务机构或配备专职财务人员，负责本单位的财务管理工作，接受文化局财务部门的指导和监督。3.文化局及各事业单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。二、财务预算管理（一）预算编制1.财务预算是文化局年度工作计划和任务的货币表现，是进行财务控制和考核的依据。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展计划和任务，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和措施，测算编制年度预算。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等；支出预算包括基本支出和项目支出，基本支出分为人员经费和公用经费，项目支出根据文化事业发展需要和财力可能安排。4.各单位应在规定时间内编制年度预算草案，报文化局财务部门审核汇总。财务部门对各单位预算草案进行审核，提出修改意见，报文化局领导审批后下达执行。（二）预算执行1.各单位应严格执行年度预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报文化局审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向文化局领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各单位应建立健全预算执行管理制度，明确预算执行责任，加强对各项收入和支出的管理，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整是指在预算执行过程中，因特殊情况需要增加或减少预算总支出，或者增加举借债务数额等变更预算的行为。2.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格按照规定程序进行。因上级政策调整、事业发展需要等原因确需调整预算的，由单位提出书面申请，说明调整的原因、项目和数额，报文化局财务部门审核。财务部门审核后，报文化局领导审批。3.经批准调整的预算，应及时下达各单位执行，并相应调整预算指标和会计账目。（四）预算决算1.年度终了，各单位应按照规定编制年度决算草案，报文化局财务部门审核汇总。财务部门对各单位决算草案进行审核，提出审核意见，报文化局领导审批后上报财政部门。2.决算草案应包括决算报表和文字说明两部分。决算报表应真实、准确、完整地反映单位年度财务收支情况；文字说明应详细说明预算执行情况、财务收支变动原因、存在的问题及改进措施等。3.文化局应加强对决算工作的组织领导，做好决算数据的审核和分析工作，为预算编制和财务管理提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围文化局收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指文化局从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和规定的用途使用，不得擅自改变用途。3.各单位应加强对财政拨款收入的管理，严格按照财政国库管理制度的有关规定办理资金支付业务，确保财政资金安全、规范、高效使用。（三）事业收入管理1.事业收入是指文化局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，包括演出收入、展览收入、培训收入、咨询收入、服务收入等。2.事业收入应按照国家有关规定依法征收，及时足额上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。3.各单位应加强对事业收入的核算和管理，建立健全收入管理制度，严格执行收费标准和收费范围，确保收入合法合规。（四）经营收入管理1.经营收入是指文化局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，包括文化产品销售收入、文化服务收入、租赁收入等。2.经营收入应按照国家有关规定依法缴纳税费，并按照财务制度的规定进行核算和管理。3.各单位应加强对经营活动的管理，建立健全经营管理制度，提高经营效益，确保经营收入真实、准确、完整。（五）其他收入管理1.其他收入是指文化局取得的除财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.其他收入应按照国家有关规定依法取得，并按照财务制度的规定进行核算和管理。3.各单位应加强对其他收入的管理，严格执行收入审批制度，确保收入合法合规。四、支出管理（一）支出范围文化局支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指文化局为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指文化局为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。人员经费应按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资福利待遇按时足额发放。各单位应加强对人员经费的核算和管理，严格执行工资发放制度，不得擅自提高或降低工资标准。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。公用经费应按照国家有关规定和标准执行，严格控制支出范围和标准，厉行节约，反对浪费。各单位应建立健全公用经费管理制度，加强对公用经费的核算和管理，严格执行审批程序，确保公用经费使用合理、合规、有效。（三）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目和用途使用，不得擅自改变项目内容和资金用途。2.项目支出应实行项目预算管理，按照项目申报、评审、立项、实施、验收等程序进行管理。3.项目实施单位应建立健全项目管理制度，加强对项目实施过程的管理和监督，确保项目顺利实施，达到预期目标。4.项目完成后，应及时组织验收，并按照规定进行绩效评价。项目结余资金应按照规定上缴国库或财政专户。（四）支出审批1.文化局及各事业单位应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照审批权限和审批程序进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（五）支出控制1.文化局及各事业单位应加强对支出的控制和管理，严格执行财务制度和财经纪律，确保支出合法合规。2.各单位应建立健全支出内部控制制度，加强对各项支出的审核和监督，防止不合理支出和浪费现象的发生。3.财务部门应定期对各单位支出情况进行检查和分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。五、资产管理（一）资产范围文化局资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程等。（二）流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。1.库存现金管理各单位应严格按照国家有关现金管理的规定，加强对库存现金的管理，确保现金安全。库存现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。各单位应建立健全现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理各单位应按照国家有关银行账户管理的规定，开立和使用银行账户，不得擅自开设账户。银行存款应按照银行存款日记账逐笔记录，定期与银行对账，确保银行存款账实相符。各单位应加强对银行存款的安全管理，防止银行存款被盗、被骗等情况的发生。3.零余额账户用款额度管理零余额账户用款额度是指实行国库集中支付的单位根据财政部门批复的用款计划收到和支用的零余额账户用款额度。各单位应按照财政部门的规定，及时办理零余额账户用款额度的支付业务，确保资金使用合规、有效。零余额账户用款额度应按照规定进行核算和管理，不得擅自改变用途。4.财政应返还额度管理财政应返还额度是指实行国库集中支付的单位，年度终了应收财政下年度返还的资金额度，包括财政直接支付应返还额度和财政授权支付应返还额度。各单位应按照财政部门的规定，及时办理财政应返还额度的相关业务，确保资金安全、完整。财政应返还额度应按照规定进行核算和管理，不得擅自改变用途。5.应收及预付款项管理应收及预付款项是指文化局在开展业务活动过程中形成的各项债权，包括应收账款、预付账款、其他应收款等。各单位应加强对应收及预付款项的管理，建立健全管理制度，及时清理结算，防止坏账损失的发生。对应收及预付款项应定期进行清查盘点，做到账实相符。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序报经批准后核销。6.存货管理存货是指文化局在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等。各单位应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，严格执行存货采购、验收、保管、领用、盘点等制度，确保存货安全、完整。存货应按照规定进行核算和管理，定期进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序报经批准后处理。（三）固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年（不含一年）的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。1.固定资产分类固定资产分为房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等六类。2.固定资产购置各单位应根据事业发展需要和财力状况，合理编制固定资产购置计划，报文化局审批。固定资产购置应按照政府采购的有关规定进行，严格执行采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产验收固定资产购置后，应及时组织验收。验收合格的固定资产，应及时办理入账手续。验收内容包括固定资产的数量、质量、规格、型号、性能等，确保固定资产符合采购合同要求。4.固定资产折旧固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。各单位应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置固定资产处置是指文化局对其占有、使用的固定资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定程序报文化局审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。（四）无形资产无形资产是指文化局持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。1.无形资产取得无形资产应按照国家有关规定依法取得，并按照财务制度的规定进行核算和管理。无形资产取得时，应按照实际成本入账。2.无形资产摊销无形资产摊销是指在无形资产使用寿命内，按照确定的方法对应摊金额进行系统分摊。各单位应按照国家有关规定，对无形资产计提摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序报文化局审批，未经批准不得擅自处置。无形资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。（五）在建工程在建工程是指文化局已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。1.在建工程管理在建工程应按照国家有关规定进行管理，严格执行基本建设程序，确保工程质量和进度。在建工程应按照规定进行核算和管理，定期进行清查盘点，做到账实相符。2.在建工程转固定资产在建工程达到交付使用状态时，应及时办理竣工决算手续，并按照规定转作固定资产。在建工程转固定资产后，应按照固定资产管理的有关规定进行核算和管理。六财务监督（一）内部监督1.文化局及各事业单位