信息科技公司财务制度

PAGE信息科技公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范信息科技公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于信息科技公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和有效运作。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。5.参与公司重大经济决策，进行财务风险评估和控制。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，为公司决策提供财务依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织税务筹划，依法纳税，降低税务成本。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用。协助会计进行财务核算和财务报表编制工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，持有初级及以上会计职称证书。2.熟悉国家财务法律法规和相关财务制度，具备扎实的财务专业知识。3.具有较强的责任心、沟通能力和团队协作精神。4.熟练掌握财务软件和办公软件的使用。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，保证会计信息的真实、准确、完整。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由会计编制，财务经理审核，公司负责人批准后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同等。2.会计档案应按照国家有关规定定期整理、装订、归档，妥善保管。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。4.会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见，会同公司档案管理部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。销毁时，应由公司档案管理部门和财务部门共同派员监销。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益。3.债权融资应签订相关合同，明确融资金额、期限、利率、还款方式等条款，按时偿还本息。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划，合理安排资金。2.资金使用应严格按照审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核，报公司负责人批准后支付。3.公司资金主要用于日常经营活动、投资项目、偿还债务等。严禁挪用资金，严禁将资金用于非法活动。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金结算。2.银行账户的开立、变更、撤销应按照银行规定办理，并报财务部门备案。3.出纳应及时登记银行存款日记账，定期与银行核对账目，确保资金安全。（四）资金安全管理1.公司建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、票据等的管理。2.现金应存放在保险柜中，限额存放，确保安全。3.银行账户应设置密码，定期更换密码。4.财务人员应定期进行资金盘点，确保账实相符。如发现资金短缺或其他异常情况，应及时报告并查明原因，采取措施进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金。货币资金应按照本制度资金管理的规定进行管理。2.应收账款：公司应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款。对逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取措施进行处理。3.存货：公司存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.公司建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类管理，设置固定资产卡片，登记固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、折旧方法、折旧年限等信息。4.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。5.公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对盘盈、盘亏及毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.无形资产按照直线法进行摊销，摊销年限根据无形资产的使用寿命确定。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，但每年应进行减值测试。4.公司定期对无形资产进行评估，如发现无形资产发生减值，应计提减值准备。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照产品或项目进行成本核算，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配成本费用。3.公司定期进行成本分析，找出成本管理中的问题和薄弱环节，采取措施进行改进，降低成本费用。（二）费用报销1.公司制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程等。2.费用报销应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。3.费用报销由经办人填写报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，经部门负责人审核，财务部门审核，报公司负责人批准后报销。4.公司对业务招待费、差旅费、会议费等费用实行限额控制，严格按照规定的标准报销。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，对成本费用进行预算管理、定额管理和归口管理。2.各部门应根据公司下达的成本费用预算指标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。3.财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，对超预算的部门进行预警和督促整改。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。（二）收入核算1.公司按照国家统一的会计制度规定进行收入核算，设置相关会计科目，准确记录收入的发生和结算情况。2.销售商品收入应按照合同约定的价格和结算方式进行核算，如有折扣、折让等情况，应按照规定进行处理。3.提供劳务收入应按照劳务合同约定的收费标准和结算方式进行核算，对劳务成本进行合理归集和分配。（三）收入管理1.公司建立收入管理制度，加强对收入的管理和监督。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、结算方式等条款，确保合同的履行。3.财务部门应定期核对收入账目，与销售部门沟通协调，及时催收款项，确保收入的及时足额入账。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报及缴纳1.公司应按照税收法律法规规定的纳税期限和申报方式，按时进行纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料。2.财务部门应准确计算应纳税额，并及时足额缴纳税款。对享受税收优惠政策的，应按照规定办理相关手续，确保合法享受优惠。3.公司应建立税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、发票、完税凭证等税务档案。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。2.税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，综合考虑税收政策、税收法规等因素，制定合理的税务筹划方案。3.税务筹划方案应报公司负责人批准，并报财务部门备案。九、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工的利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，同时注重积累。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东会或股东大会决议提取。4.向股东分配利润。公司按照股东的持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案公司年度利润分配方案由董事会提出，经股东会或股东大会审议通过后实施。利润分配方案应明确利润分配的金额、方式、时间等内容。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理、税务管理等各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，合理确定控制的范围和重点。3.制衡性原则：确保财务部门内部各岗位之间、财务部门与其他部门之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司业务特点、经营规模和管理要求，制定适合公司实际情况的内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、财务审批与执行等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，对重大财务事项实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，设置会计账簿，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：建立预算管理制度，编制年度预算，对预算执行情况进行监控和考核。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题，采取措施进行改进。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作态度等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。十一、财务监督（一）内部监督1.公司建立内部财务监督制度，财务部门定期对公司财务活动