委托管理食堂财务制度

PAGE委托管理食堂财务制度一、总则（一）目的为加强委托管理食堂的财务管理，规范财务行为，保障食堂财务安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于委托管理的食堂，包括食堂的各项收入、支出、资产管理等财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映食堂财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖食堂财务管理的各个方面，不留财务漏洞。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为管理决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务管理职责（一）委托方职责1.负责制定食堂财务管理的总体要求和目标，对食堂财务工作进行监督和指导。2.审核食堂年度预算和决算报告，确保预算合理、决算真实。3.监督食堂财务收支情况，对重大财务事项进行决策。（二）受托方职责1.负责食堂日常财务管理工作，包括财务核算、资金管理、资产管理等。2.按照委托方要求编制食堂年度预算和决算报告，经委托方审核后执行。3.严格执行财务制度，确保财务收支合规、资产安全完整。4.定期向委托方报送财务报表和财务分析报告，提供财务信息支持。（三）财务人员职责1.财务负责人全面负责食堂财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为管理决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。监督财务收支情况，审核财务凭证和报销单据，防范财务风险。协调与委托方、税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行财务核算，登记账簿，编制会计凭证。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和有价证券，确保现金安全。协助会计人员进行财务核算，提供相关资金收付信息。三、预算管理（一）预算编制1.食堂应按照委托方要求，结合上一年度预算执行情况和本年度食堂经营计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥的原则，涵盖食堂的各项收入和支出。3.收入预算应根据食堂经营规模、就餐人数、收费标准等因素进行合理预测；支出预算应包括人员工资、食材采购、水电费、设备维护费、办公费等各项费用。4.预算编制完成后，应报委托方审核，经审核通过后执行。（二）预算执行1.食堂应严格按照年度预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报委托方审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场价格波动、食堂经营情况变化等因素，导致原预算无法执行的，可申请预算调整。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提供相关证明材料。3.预算调整申请经委托方审核批准后执行。四、收入管理（一）收入范围食堂收入主要包括就餐收入、食材销售收入、其他经营收入等。（二）就餐收入管理1.制定合理的就餐收费标准，报委托方备案。2.采用统一的收费方式，如刷卡、扫码等，确保收费准确、便捷。3.每日对就餐收入进行核对和统计，及时足额上缴委托方指定账户。（三）食材销售收入管理1.食材销售应明码标价，保证价格合理、公平。2.建立食材销售台账，记录销售日期、品种、数量、价格等信息。3.定期对食材销售收入进行核对和统计，确保收入及时入账。（四）其他经营收入管理1.其他经营收入应按照相关规定进行管理，如场地出租收入、广告收入等。2.签订经营合同，明确双方权利义务，确保收入来源合法、稳定。3.对其他经营收入进行单独核算，及时足额上缴委托方指定账户。五、支出管理（一）支出审批1.食堂各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出合规、合理。2.支出审批流程一般为：经办人填写报销单据并签字→部门负责人审核签字→财务负责人审核签字→委托方相关负责人审批签字。3.报销单据应真实、完整、合法，包括发票、收据、清单等相关凭证。（二）食材采购支出管理1.建立食材采购管理制度，规范采购流程，确保食材质量安全。2.选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间等条款。3.严格执行采购验收制度，对采购的食材进行验收，确保食材数量准确、质量合格。4.按照合同约定及时支付食材采购款项，确保供应商合法权益。（三）人员工资支出管理1.按照国家法律法规和劳动合同约定，按时足额支付食堂工作人员工资。2.建立工资核算制度，准确计算工资数额，确保工资发放准确无误。3.代扣代缴工作人员个人所得税等相关税费。（四）水电费支出管理1.加强水电费管理，安装计量装置，准确记录水电费使用情况。2.按时缴纳水电费，避免逾期产生滞纳金。3.定期对水电费支出进行分析，采取节能措施，降低水电费成本。（五）设备维护费支出管理1.建立设备维护管理制度，定期对食堂设备进行维护保养，确保设备正常运行。2.编制设备维护预算，合理安排维护费用。3.对设备维修、更新等支出进行严格审批，确保支出合理、必要。（六）办公费支出管理1.严格控制办公费支出，制定办公费使用标准。2.规范办公用品采购流程，选择性价比高的办公用品。3.对办公费支出进行审核，确保支出与业务实际需求相符。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋、设备、家具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产的购置、处置应按照规定程序报委托方审批。（二）流动资产（现金、银行存款、库存物资等）管理1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。每日对现金进行盘点，确保账实相符。现金收付应严格按照审批程序进行，确保现金安全。2.银行存款管理开设银行账户应报委托方审批，不得擅自开设账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，防范银行账户风险。3.库存物资管理建立库存物资管理制度，规范库存物资采购、验收、入库、保管、出库等流程。定期对库存物资进行清查盘点，确保账实相符。合理控制库存物资数量，避免积压浪费。七、财务核算（一）核算依据按照国家统一会计制度和委托方要求进行财务核算。（二）核算方法采用借贷记账法，设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计核算。（三）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时，为委托方和相关部门提供财务信息支持。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对食堂财务活动的日常监督。2.财务人员应严格遵守财务制度，对财务收支进行审核把关，防范财务风险。3.定期对食堂财务工作进行内部审计，发现问题及时整改。（二）外部监督接受委托方、税务、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、合同协议、银行对账单等各类财务资料。（二）档案整理1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类归档。2.确保档案资料齐全完整，字迹清晰，装订整齐。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场