社区财务制度及流程

PAGE_社区财务制度及流程一、总则（一）目的为了规范本社区财务管理，加强财务监督，保障社区各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本社区实际情况，制定本财务制度及流程。（二）适用范围本制度适用于本社区范围内的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产购置与处置、项目资金管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映社区财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖社区所有财务事项，做到无遗漏、无死角管理。4.收支平衡原则：合理安排收支，确保社区财务收支平衡，略有结余。5.民主理财原则：实行民主决策，接受社区居民监督，充分发挥居民理财小组的作用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立社区财务室，作为社区财务管理的专门机构，负责日常财务工作的组织与实施。（二）人员配备1.财务负责人：由具备会计从业资格证书和一定财务管理经验的人员担任，负责全面管理社区财务工作，制定财务计划，审核财务报表等。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制会计报表等工作，应具备相应的会计专业知识和技能。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和社区财务制度，组织制定和完善本社区财务管理制度。负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保社区财务活动有序进行。定期对社区财务状况进行分析，为社区决策提供财务依据，提出合理的财务建议。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务水平。监督检查财务工作执行情况，对违反财务制度的行为及时纠正和处理。2.会计人员岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务负责人编制财务预算和决算，对预算执行情况进行跟踪和分析。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并处理。负责与相关部门和单位进行财务沟通与协调，提供财务数据和信息。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金收付安全、准确。负责银行账户的管理，办理银行结算业务，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计人员做好其他财务工作，如票据传递、财务报表编制等。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据社区收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑社区各项工作的需要，合理分配资金，优先保障重点项目和民生支出。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.实事求是的原则：预算编制要结合社区实际情况，充分考虑各种因素，确保预算数据真实可靠。（二）预算编制方法采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据本年度社区工作计划和实际需要，逐项分析和确定各项收支预算指标。（三）预算编制程序1.每年第四季度，由社区各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的经费预算建议数，报财务室汇总。2.财务室对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合社区上一年度财务收支情况和本年度收入预测，提出社区年度财务预算草案。3.社区年度财务预算草案提交社区居民代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如果遇到特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务负责人审核后，报社区居民代表大会审议通过。3.财务室应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决，确保预算目标的实现。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指上级政府部门拨入的各类经费，包括人员经费、公用经费、专项经费等。2.社区自筹收入：指社区通过开展各种经营活动、服务收费、捐赠等方式取得的收入。3.其他收入：指除上述收入以外的其他各项收入，如利息收入、资产处置收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入合法合规。2.收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。3.社区应建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，加强对收入的审核和监督。（三）收入票据管理1.社区使用的各类收入票据应符合国家财政票据管理规定，由财务室统一购买、保管和发放。2.票据使用人员应按照规定填写票据，确保票据内容真实、完整、准确。3.票据使用完毕后，应及时交回财务室核销，不得擅自销毁或丢失。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等。3.专项经费支出：指用于特定项目或工作的经费支出，如社区建设项目、民生工程等。4.其他支出：指除上述支出以外的其他各项支出，如捐赠支出、资产购置支出等。（二）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务负责人对费用进行审核，重点审核费用是否符合预算安排、是否符合财务制度规定等，审核通过后签字。社区主要领导审批签字。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.专项经费支出由项目负责人填写专项经费申请表，详细说明项目名称、内容、预算金额、资金来源等，并附上项目实施方案。部门负责人对项目申请进行审核签字。财务负责人对项目预算进行审核，提出审核意见。社区主要领导审批签字。项目实施过程中，项目负责人应按照规定的程序和要求使用资金，定期向财务室报送项目资金使用情况。项目结束后，项目负责人应及时办理项目决算，提交项目决算报告和相关资料，经财务室审核后，报社区主要领导审批。（三）支出标准与控制1.严格执行国家和地方有关规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.加强对各项费用支出的控制，如办公费、差旅费、会议费、培训费等，制定具体的控制措施，确保费用支出合理合规。3.严格控制公务接待费支出，按照规定的标准和程序进行接待，不得超标准接待或变相接待。（四）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，发票必须是税务部门统一监制的正规发票，收据必须是财政部门统一监制的正规收据。2.报销凭证应内容完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。3.报销凭证应加盖发票专用章或财务专用章，签字手续齐全。4.报销费用应在规定的时间内办理，逾期不予报销。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等。部门负责人对申请进行审核签字。财务负责人对购置预算进行审核，提出审核意见。社区主要领导审批签字。由采购部门按照规定的采购程序进行采购，采购完成后，采购部门应及时将资产移交使用部门，并办理验收手续。财务室根据验收单和发票进行账务处理，增加固定资产账面价值。2.无形资产购置无形资产购置应按照国家相关法律法规和政策规定进行，签订相关合同或协议。购置完成后，财务室应按照合同约定支付款项，并进行账务处理，增加无形资产账面价值。（三）资产处置1.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行，由使用部门提出处置申请，填写固定资产处置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因等。部门负责人对处置申请进行审核签字。财务负责人对处置资产的账面价值进行审核，提出审核意见。社区主要领导审批签字。由资产管理部门按照规定的处置方式进行处置，处置收入应及时足额上缴财务室。财务室根据处置审批单和相关凭证进行账务处理，减少固定资产账面价值。2.无形资产处置无形资产处置应按照国家相关法律法规和政策规定进行，签订相关合同或协议。处置完成后，财务室应按照合同约定收取款项，并进行账务处理，减少无形资产账面价值。（四）资产清查1.定期清查：每年至少进行一次全面的资产清查，对资产的数量、质量、价值等进行核实，确保账实相符。2.不定期清查：根据工作需要或特殊情况，对部分资产进行不定期清查。3.资产清查结果应形成书面报告，对清查中发现的问题及时进行处理，调整相关账目。七、财务监督与审计（一）财务监督1.社区应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务负责人应定期对财务收支情况进行检查，发现问题及时纠正。2.社区居民理财小组应定期对社区财务进行监督检查，审核财务收支情况，提出意见和建议。3.接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对社区财务收支、资产管理、项目资金使用等情况进行审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和程序。3.审计人员应按照审计程序进行审计，收集审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计提出的问题及时整改，并将整改情况书面报告审计部门。八、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、资产清查报告、审计报告、合同协议、票据存根等各类财务资料。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理的要求，对各类财务资料进行分类整理、装订成册。2.会计凭证应按照编号顺序排列，附件齐全，装订牢固。3.会计账簿应按照年度分类整理，账页齐全，编号连续。4.财务报表应按照年度装订成册，加盖单位公章和制表人、审核人、负责人印章。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全保管。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.档案管理人员应定期对财务档案进行检查和核对，发现问题及时处理。（四）档案查阅与借阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅内容、查阅原因等，经财务负责人批准后，方可查阅。2.查