国土中心所财务制度

PAGE国土中心所财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范国土中心所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障国土中心所各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，维护财经纪律，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国土中心所全体工作人员，涵盖国土中心所的各项财务活动，包括但不限于预算编制、资金收支、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映国土中心所的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务处理和信息披露，保证财务工作的时效性。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国土中心所的年度工作计划、工作任务以及上一年度预算执行情况，结合本年度可能出现的变化因素，参考国家相关政策和财政部门的要求进行编制。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不考虑以往预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算则根据实际情况对预算进行动态调整，使预算更具灵活性和适应性。3.编制流程各部门根据工作任务和职责，提出本部门的预算需求，包括人员经费、公用经费、项目经费等，并详细说明预算项目的内容、金额及依据。财务部门对各部门提交的预算进行汇总、审核和分析，结合国土中心所的总体目标和财力状况，提出调整建议，形成初步预算草案。初步预算草案提交国土中心所领导班子审议，根据审议意见进行修改完善，形成年度预算方案。年度预算方案经上级主管部门批准后执行。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，各部门应确保各项预算指标的落实，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。具体程序为：由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报国土中心所领导班子审批，重大预算调整需报上级主管部门批准。（三）预算调整1.调整条件：当出现国家政策调整、工作任务变动、不可抗力因素等导致原预算无法执行或需要增减预算金额时，可以进行预算调整。2.调整程序预算执行部门填写预算调整申请表，说明调整的必要性、调整的具体内容和金额，并附上相关证明材料。财务部门对预算调整申请表进行审核，分析调整对整体预算的影响，提出审核意见。国土中心所领导班子对预算调整申请进行审批，审批通过后下达预算调整通知。财务部门根据预算调整通知，对预算进行相应调整，并及时更新预算执行情况的监控数据。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异及其原因，提出改进措施和建议。分析内容包括预算执行进度、预算执行差异分析、预算执行效果评价等。2.预算考核：建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、预算准确率、预算调整次数等。考核结果与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。三、收入管理（一）收入范围国土中心所的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。1.财政拨款收入：指从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.上级补助收入：指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。3.事业收入：指国土中心所在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.经营收入：指国土中心所在专业业务活动及其辅助活动之外开展独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指国土中心所附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认。2.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的金额确认。3.事业收入、经营收入按照合同完成进度或实际完成的工作量确认，对于跨年度的项目，按照完工百分比法确认收入。4.其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入来源合法合规。2.建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，加强对收入的核算和监督。3.对各项收入进行分类核算，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用、坐支收入。4.加强对非税收入的管理，严格按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，确保非税收入及时足额上缴财政。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指国土中心所为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。2.项目支出：指国土中心所为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出，包括土地资源调查、土地规划编制、土地整治项目、地质灾害防治等项目支出。（二）支出审批流程1.一般支出审批经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的发票、收据、合同等原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核通过后报分管领导审批。分管领导根据审批权限进行审批，审批通过后交财务部门办理报销手续。2.重大支出审批对于金额较大的重大支出（具体金额标准由国土中心所根据实际情况确定），除按照一般支出审批流程外，还需提交国土中心所领导班子集体研究决定。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.对于没有明确规定支出标准的项目，应本着节约、合理的原则，结合实际情况制定合理的支出标准，并报上级主管部门备案。（四）支出控制措施1.加强对支出的预算控制，严格按照预算安排支出，确保各项支出在预算范围内。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，防止不合理支出。3.加强对支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。4.严格执行政府采购制度，对于纳入政府采购范围的项目，应按照规定的程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。2.购置固定资产和无形资产时，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品，并签订合同，明确双方的权利和义务。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产的安全和完整。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的合理使用。2.对固定资产和无形资产应进行定期清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查盘点结果应形成书面报告，报国土中心所领导班子。3.加强对资产的日常维护和保养，确保资产的正常使用，延长资产使用寿命。4.资产使用过程中如需对外出租、出借、处置等，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行，由资产使用部门提出申请，填写资产处置申请表，说明处置的原因、资产的基本情况等，并附上相关证明材料。3.财务部门对资产处置申请表进行审核，提出审核意见。4.国土中心所领导班子对资产处置申请进行审批，重大资产处置需报上级主管部门批准。5.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。六、财务核算与报告（一）财务核算1.国土中心所应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。2.财务核算应做到日清月结，确保财务信息的及时性和准确性。3.加强对财务凭证的管理，财务凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。（二）财务报告1.财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务部门应定期对财务报告进行分析，为国土中心所领导决策提供依据。4.年度财务报告应经会计师事务所审计，并将审计报告随同财务报告一并报送上级主管部门和财政部门。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.国土中心所应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务收支、经济活动等进行定期审计和专项审计，审计结果应及时向国土中心所领导班子报告。（二）