餐饮业小型企业财务制度

PAGE餐饮业小型企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮业小型企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高企业经济效益，确保企业健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于[企业名称]及其所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时准确的依据。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责企业的财务管理工作。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。定期进行财务分析，为企业经营决策提供财务依据。负责财务档案的整理、保管和移交工作。三、会计核算1.会计年度采用公历年度，自每年1月1日起至12月31日止。2.记账本位币以人民币为记账本位币。3.会计凭证原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，做到内容真实、项目齐全、会计分录正确、编号连续。4.会计账簿设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账必须采用订本式账簿。5.财务会计报告定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务会计报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，超过现金结算起点的业务应通过银行转账结算。核定库存现金限额，不得坐支现金，不得白条抵库。建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行票据管理，严格票据的购买、领用、保管和核销制度。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户的欠款情况。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，对逾期账款要采取有效措施进行追讨。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。4.应付账款管理严格审核应付账款的真实性和合法性，确保应付账款的准确性。合理安排资金，及时支付应付账款，维护企业良好的商业信誉。定期与供应商核对账目，发现问题及时协商解决。五、存货管理1.存货分类存货分为原材料、库存商品、低值易耗品等。2.存货计价存货按实际成本计价。3.存货采购制定合理的采购计划，根据市场行情和企业经营需要，选择合适的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。严格采购审批程序，签订采购合同，明确双方的权利和义务。加强采购过程的监督，确保采购物资及时、准确入库。4.存货验收建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货的数量、质量符合要求。验收合格的存货及时办理入库手续，验收不合格的存货要及时与供应商协商处理。5.存货保管设立专门的仓库，对存货进行分类存放，确保存货的安全和完整。建立存货保管制度，定期对存货进行盘点，做到账实相符。加强仓库的安全管理，防止存货被盗、毁损等情况发生。6.存货发出建立存货发出制度，根据企业的生产经营需要，按照规定的程序发出存货。存货发出时，要填制出库单，注明发出存货的名称、数量、用途等信息。定期对存货发出情况进行统计和分析，确保存货发出的合理性。六、固定资产管理1.固定资产定义使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产计价固定资产按取得时的实际成本计价。3.固定资产购置编制固定资产购置计划，经批准后组织实施。严格固定资产购置审批程序，选择合适的供应商，签订购置合同。固定资产购置后，及时办理验收和入账手续。4.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。5.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，要及时查明原因，按规定进行处理。6.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，要严格按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入扣除相关税费后的净额，计入当期损益。七、成本费用管理1.成本核算对象根据企业的经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如菜品、套餐等。2.成本核算方法采用品种法、分批法等适合企业的成本核算方法，准确计算产品成本。3.成本费用控制制定成本费用预算，将成本费用指标分解到各部门和各环节，进行严格控制。加强采购成本、生产成本、销售成本等环节的管理，降低成本费用。严格费用审批制度，控制不合理的费用支出。4.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施，为企业降低成本费用提供依据。八、收入管理1.收入确认原则按照企业会计准则的规定，在商品或劳务已经提供，价款已经收到或取得收取价款的权利时，确认收入的实现。2.收入核算对主营业务收入和其他业务收入进行明细核算，确保收入的准确性。及时开具发票，做好收入的记录和统计工作。3.收入分析定期对收入情况进行分析，了解收入的构成和变化趋势，为企业经营决策提供参考。九、利润及利润分配管理1.利润计算按照国家有关规定和企业会计准则的要求，计算企业的利润总额、净利润等指标。2.利润分配企业实现的净利润，首先弥补以前年度亏损，然后按规定提取法定盈余公积、任意盈余公积等。按照企业章程或股东会决议，向投资者分配利润。3.利润分配方案审批利润分配方案需经企业股东会或董事会批准后执行。十、财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表及利润分配表、现金流量表、所有者权益变动表等，以及报表附注。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务分析对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为企业管理层提供决策支持。分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。定期撰写财务分析报告，提出问题和建议，促进企业改善经营管理。十一、财务监督1.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业的财务收支、经济活动等进行审计监督，确保企业财务活动合法合规。2.