东易日盛财务制度

PAGE东易日盛财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范东易日盛的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化的目标。2.适用范围本制度适用于东易日盛及其下属各分公司、子公司以及其他纳入公司财务管理体系的部门和机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，建立健全的财务管理制度体系。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。权责分明原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作的规范化和标准化。负责公司资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议，防范财务风险。负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划，降低税务成本。负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务资料，确保档案的完整性和安全性。2.财务人员岗位设置及职责财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划，为公司高层决策提供财务支持。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的顺利开展。负责建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。审核公司重大财务决策和财务报表，并对公司财务状况和经营成果负责。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送工作，保证报表数据的准确性和及时性。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金，编制现金流量表。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，严格执行现金管理制度。协助会计做好其他财务工作。财务核算制度1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务管理需要，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各个方面。会计科目编码应遵循唯一性、系统性、扩展性和稳定性原则，便于财务核算和管理。3.财务核算流程原始凭证审核：各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。记账凭证编制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度和会计科目体系，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、附件张数等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，按照规定的记账方法和记账规则进行。财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，并按照规定的报送时间和报送对象进行报送。财务分析：财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等，为公司决策提供参考依据。资金管理制度1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算和支出预算，支出预算应进一步细化为各项费用预算、投资预算等。财务部门负责汇总、审核各部门的资金预算，形成公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。经审批后的资金预算作为公司资金管理的依据，各部门应严格按照预算执行。定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。2.资金筹集管理根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。资金筹集应遵循合法、合规、合理的原则，确保资金来源的稳定性和可靠性。制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间、方式等，并报公司管理层审批。在筹集资金过程中，应严格按照审批后的计划执行，确保资金及时足额到位。加强对资金筹集成本的控制，合理选择融资渠道和融资方式，降低融资成本。同时，应关注资金筹集过程中的风险，如利率风险、汇率风险等，采取有效的风险防范措施。3.资金使用管理公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门使用资金时，应按照规定的审批程序申请，经批准后由财务部门办理资金支付手续。资金支付应严格按照合同约定和公司财务制度执行，确保资金使用的真实性、合法性和合理性。对于重大资金支出，应实行集体决策制度，并进行严格的审批和监督。加强对资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益最大化。同时，应建立健全资金使用风险预警机制，及时发现和处理资金使用过程中的风险隐患。4.资金结算管理规范公司资金结算流程，加强对银行账户的管理。公司应按照规定在银行开设基本账户、一般账户等，并严格按照银行账户管理规定使用账户。加强对银行结算票据的管理，严格执行票据的购买、保管、使用、核销等制度。在办理资金结算业务时，应确保票据的真实性、合法性和有效性，防范票据风险。定期与银行核对账户余额和资金往来情况，及时发现和处理异常情况。同时，应加强对网上银行等电子支付渠道的安全管理，确保资金结算的安全可靠。资产管理1.流动资产货币资金：参照资金管理制度进行管理，确保货币资金的安全和完整。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户沟通，催收账款，财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。存货：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置：公司固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应进行充分的市场调研和性价比分析，确保购置资产的合理性和必要性。固定资产折旧：根据公司固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按照规定的会计政策进行计提，并计入相关成本费用。固定资产盘点：定期对固定资产进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果应与固定资产台账进行核对，对于盘盈盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和核销。3.无形资产无形资产确认与计量：公司无形资产应按照会计准则的规定进行确认和计量，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得时，应按照实际成本入账，并在规定的使用寿命内进行摊销。无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理计算无形资产摊销额，并计入相关成本费用。无形资产摊销应按照规定的会计政策进行计提，并在财务报表附注中予以披露。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和核销。成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入的合理配比。成本费用核算应准确、及时、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用分类与核算方法生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用等。生产成本应按照产品品种或生产批次进行归集和核算，采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，计算产品生产成本。销售费用：包括销售过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、装卸费等。销售费用应按照费用项目进行归集和核算，直接计入当期损益。管理费用：包括行政管理部门发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。管理费用应按照费用项目进行归集和核算，直接计入当期损益。财务费用：包括利息支出、利息收入、汇兑损益等。财务费用应按照费用项目进行归集和核算，直接计入当期损益。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。各部门应采取有效措施，降低成本费用，提高经济效益。制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，并定期对成本费用预算执行情况进行监控和分析。对于成本费用超预算的情况，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。加强对成本费用支出的审批和监督，严格执行成本费用报销制度。对于重大成本费用支出，应实行集体决策制度，并进行严格的审批和监督。利润分配制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。在保证公司持续发展和股东利益的前提下，合理分配利润，促进公司和股东的共同发展。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。公司根据股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。3.利润分配决策程序公司董事会根据公司当年盈利情况和发展需要，提出利润分配预案，并报股东大会审议批准。股东大会对利润分配预案进行审议时，应充分听取股东的意见和建议，按照规定的程序进行表决。利润分配预案经股东大会审议批准后，由公司董事会负责组织实施。财务报告与财务分析制度1.财务报告编制公司按照国家统一的会计准则和会计制度，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报告编制过程中，应严格按照规定的程序进行，确保财务报告数据的准确性和可靠性。财务报告编制完成后，应进行内部审核和审计，确保财务报告质量。2.财务报告报送与披露公司财务报告应按照规定的时间和对象进行报送，包括向股东、债权人、税务机关、证券监管机构等报送。同时，应按照相关法律法规和监管要求，及时进行财务报告的披露。财务报告披露应遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时、准确地获取公司财务信息。3.财务分析财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面、深入的分析。财务分析报告应包括分析目的与范围、分析方法与数据来源、主要财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、存在问题与建议等内容。财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考依据。内部控制与内部审计制度1.内部控制制度建立健全公司内部控制制度，涵盖公司财务、采购、销售、生产、人力资源等各个方面。内部控制制度应明确各部门和人员的职责和权限，规范业务流程，防范经营风险和财务风险。内部控制制度应包括内部牵制制度、授权审批制度、会计核算制度、财产清查制度、财务风险预警制度等。通过建立健全内部控制制度，确保公司各项业务活动的合法合规、资产安全、财务信息真实准确。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现内部控制制度存在的问题和缺陷，并采取有效措施进行改进和完善。2.内部审计制度设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司内部控制制度的执行情况、财务收支情况、经济活动的真实性、合法性和效益性等进行审计监督。制定内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和