餐饮销售门店财务制度

PAGE餐饮销售门店财务制度一、总则（一）目的为加强餐饮销售门店财务管理，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障门店的正常运营和发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本门店实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本餐饮销售门店及其所属各部门、各岗位人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖餐饮销售门店财务活动的全过程，全面反映财务状况和经营成果。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责门店的财务管理工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。协调与税务、银行及其他相关部门的关系，维护门店的良好形象。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务经理进行财务预算编制和成本控制，提供相关财务数据和分析报告。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。参与财务审计和内部审计工作，配合审计人员提供相关资料和解释。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。协助会计进行财务核算和报表编制工作，提供相关资金收支数据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本门店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度规定的格式和要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应认真审核财务报表，确保报表质量。3.定期对财务报表进行分析，为管理层提供财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，以便做出合理的决策。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、归档，并妥善保管。保管期限应符合国家规定，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批。3.查阅会计档案应经财务经理批准，并办理登记手续。查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁会计档案。四、资金管理（一）资金筹集1.根据门店经营和发展需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集渠道包括自有资金、银行贷款、股东投资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.对筹集的资金应进行合理安排和使用，提高资金使用效益，降低资金成本。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于门店的正常经营和发展。严禁挪用、挤占资金。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。库存现金应每日盘点，做到账款相符。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的合法性和安全性。3.加强对现金收付凭证的管理，确保凭证的真实性、完整性和合法性。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，并妥善保管银行账号和密码。2.银行存款收支业务应严格按照银行结算制度进行，确保资金收付的准确性和及时性。3.定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、收入管理（一）收入确认原则1.餐饮销售收入应在提供餐饮服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。2.对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时确认收入。（二）收入核算1.按照不同的菜品、酒水及服务项目设置收入明细科目，进行明细核算。2.每日营业结束后，收银员应及时将收款情况与相关单据进行核对，确保收入数据的准确无误。3.会计应根据收银员提供的收款数据和相关单据，进行收入的账务处理，并编制收入日报表。（三）收入管理措施1.加强对收银员的培训和管理，提高其业务素质和责任心，确保收款工作的准确无误。2.建立健全收入内部控制制度，加强对收入环节的监督和检查，防止收入流失。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常变动情况，并采取措施加以解决。六、成本费用管理（一）成本核算1.餐饮成本主要包括食材成本、酒水成本、调料成本等。成本核算应按照实际发生的成本进行归集和分配。2.建立食材采购管理制度，严格控制食材采购成本。采购食材应选择优质供应商，确保食材质量，并通过招标、询价等方式降低采购价格。3.加强对食材库存的管理，定期盘点食材库存，确保账实相符。合理确定食材库存限额，减少库存积压和浪费。4.酒水和调料成本应按照实际耗用量进行核算，严格控制酒水和调料的采购和使用。（二）费用核算1.费用主要包括营业费用、管理费用、财务费用等。费用核算应按照权责发生制原则进行，确保费用的合理归集和分配。2.营业费用包括门店租金、水电费、员工工资、营销费用等。应加强对营业费用的控制，严格按照预算执行，确保费用支出的合理性和必要性。3.管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费等。应加强对管理费用的管理，提高管理效率，降低管理成本。4.财务费用包括利息支出、手续费等。应合理安排资金，降低资金成本，减少财务费用支出。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各岗位，加强对成本费用的控制和考核。2.加强对成本费用支出的审批管理，严格按照审批程序进行费用报销，确保费用支出的合法性和合理性。3.定期对成本费用情况进行分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取措施加以改进。4.开展成本费用节约活动，鼓励员工积极参与成本费用控制，提高全员成本意识。七、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾股东利益和门店发展需要，确保门店的可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由股东会或股东大会决议提取。4.向股东分配利润。（三）利润分配管理1.财务部门应根据利润分配方案，及时进行账务处理，并编制利润分配表。2.加强对利润分配的监督和管理，确保利润分配的合规性和公正性。定期对利润分配情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。八、税务管理（一）税务登记按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并定期进行税务登记变更和注销。（二）纳税申报1.按照税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，如实申报纳税所得额、应纳税额等税务信息。2.每月应在规定的申报期限内，向税务机关报送纳税申报表、财务报表等相关资料，并缴纳税款。3.加强对纳税申报的审核和管理，确保申报数据的准确无误，避免漏报、错报等情况的发生。（三）税务筹划1.了解国家税收政策法规的变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.在合法合规的前提下，通过优化经营活动、合理利用税收优惠政策等方式，减少应纳税额。3.定期对税务筹划效果进行评估和分析，及时调整筹划方案，确保税务筹划的有效性。（四）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税务政策法规的变化，确保税务处理的合规性。3.对重大税务事项应进行专项审计和风险评估，制定应对措施，防范税务风险。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，及时发现问题并采取措施加以纠正。3.门店内部审计部门应定期对财务部门进行审计，检查财务制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性等。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对门店财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。2.积极配合外部审计机构的工作，提供相关资料和信息，协助审计人员完成审计任务。3.对外部审计提出的意见和建议，应认真研究并及时整改，不断完善财务管理工作。（三）财务违规处理1.对违反财务制度的行为，应视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括警告、罚款、辞退等。2.对因财务违规行为给门店造成损失或不良影响的，应依法追究