科创公司财务制度

PAGE科创公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范科创公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于科创公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。4.准确性原则：财务核算应准确无误，财务报表应数据准确、逻辑清晰。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织公司财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析与调整。3.负责公司资金的筹集、调配、使用和管理，确保资金安全与合理流动。4.开展财务核算工作，准确记录公司经济业务，编制财务报表。5.进行成本费用核算与控制，分析成本构成，提出降低成本的措施和建议。6.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的清查、盘点、核算和处置。7.参与公司投资、融资等重大经济决策，提供财务分析和风险评估。8.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。9.加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作进行内部审计和监督。10.配合外部审计机构进行年度审计等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，配备足够数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理岗位职责全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析与调整。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全与有效使用。审核财务报表和重要财务报告，为公司决策提供准确的财务信息和分析建议。参与公司重大经济决策，如投资、融资、并购等，进行财务风险评估和决策支持。根据公司发展战略，制定财务战略规划，为公司可持续发展提供财务保障。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和团队建设，提高财务人员业务水平和综合素质。2.会计岗位职责按照国家财务制度和会计准则，进行财务核算工作，确保财务数据准确、完整。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以纠正。负责公司成本费用核算，准确归集成本费用，进行成本分析和控制。协助财务经理编制财务预算，跟踪预算执行情况，提供相关数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全与完整。配合税务申报工作，提供相关财务资料，协助进行税务筹划。参与公司财务审计工作，提供审计所需的财务数据和资料。3.出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。协助会计进行资金核对和账务处理，及时传递资金收付信息。负责员工工资、奖金等的发放工作，确保发放准确无误。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。配合银行等金融机构的业务办理，维护良好的银企关系。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划，提出本部门预算草案，经财务部门审核、汇总后，报公司管理层审议批准。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等，应涵盖公司经营活动的各个方面。4.收入预算应根据市场预测、销售合同等因素进行编制，确保收入目标的合理性和可实现性。5.成本费用预算应按照成本费用项目进行详细分类，根据历史数据、行业标准和公司实际情况进行预测和控制，确保成本费用的合理支出。6.资金预算应根据公司经营活动、投资活动和筹资活动的资金需求进行编制，合理安排资金，确保资金平衡。7.利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行编制，明确公司年度利润目标。（二）预算执行与监控1.财务部门负责将经批准的预算分解下达至各部门，并对预算执行情况进行监控和跟踪。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项经济业务在预算范围内进行。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经公司管理层批准后执行。3.财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行数据与预算数据的差异，找出原因，提出改进措施和建议。4.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施加以纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整、重大政策变动等原因导致预算无法执行或需要调整，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。3.财务部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。4.调整申请经公司管理层审议批准后，财务部门负责对预算进行调整，并重新下达调整后的预算指标。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和证券监管要求，履行相关审批程序，确保融资合法合规。3.债权融资应选择合适的融资渠道和金融机构，合理确定融资成本和期限，签订融资合同，明确双方权利义务。4.内部融资应加强公司内部资金的统筹管理，提高资金使用效率，如合理安排资金闲置时间，通过资金集中管理等方式实现资金的内部调剂。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策，并报公司董事会或股东会批准。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需的合理支出。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据合法、合规、真实、有效。4.对于大额资金支付，应采用银行转账等安全、规范的支付方式，避免现金支付带来的风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，详细记录资金收付情况，做到日清月结，账账相符。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定资金风险应对措施，如合理安排资金结构，降低资金成本；加强与金融机构的合作，提高资金流动性；建立风险预警机制，及时发现和处理资金风险。3.定期对资金风险管理情况进行检查和评估，不断完善资金风险管理体系。五、资产管理（一）固定资产管理1.明确固定资产的标准和范围，制定固定资产目录。2.建立固定资产购置、验收、入账、折旧、清查、处置等管理制度。3.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。购置后应及时组织验收，办理入账手续。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。6.固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估处置价格，确保资产处置的公平、公正、公开。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等管理制度。根据市场需求和生产计划，合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。加强存货验收管理，确保存货质量符合要求。定期对存货进行盘点，及时发现存货盘盈、盘亏、毁损等情况，查明原因并进行处理。按照先进先出、加权平均等方法确定存货发出成本，准确核算存货成本。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的信用政策和催收责任。加强客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限，降低信用风险。及时记录应收账款的发生、收回等情况，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。加强应收账款催收工作，对逾期账款采取有效措施进行催收，确保应收账款及时收回。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和核算方法，确保成本费用核算准确、清晰。2.按照成本费用项目进行明细核算，准确归集各项成本费用，不得随意混淆或分摊。3.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入的合理匹配。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行偏差，确保成本费用支出在预算范围内。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。如通过优化采购流程、提高生产效率、降低能耗等方式降低成本。4.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施和建议。（三）成本费用审批1.建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项成本费用支出应按照规定程序进行审批，确保支出合法、合规、合理。3.对于重大成本费用支出，应进行专项审批，并进行可行性研究和效益分析。七、收入与利润管理（一）收入管理1.明确收入确认原则和方法，确保收入核算准确、及时。2.加强销售合同管理，规范销售业务流程，确保销售业务的真实性和合法性。3.及时记录销售收入，按照规定开具发票，确保收入款项及时足额收回。4.定期对收入情况进行分析，对比实际收入与预算收入的差异，找出原因，提出改进措施和建议。（二）利润管理1.按照国家财务制度和会计准则的规定，准确核算公司利润。2.加强利润分析，分析利润构成和变动原因，为公司决策提供依据。3.合理分配利润，兼顾公司发展和股东利益，按照公司章程规定进行利润分配。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表等。2.财务报告应按照国家财务制度和会计准则的规定编制，数据准确、内容完整、格式规范。3.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注，附注应详细说明财务报表编制基础、重要会计政策和会计估计变更、重大事项等情况。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，运用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对公司财务数据进行深入分析。3.通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制体系，涵盖财务管理制度、岗位设置、业务流程、审批程序等方面，确保财务工作规范有序，防范财务风险。2.明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度，避免一人兼任多项可能导致舞弊的职务。3.加强财务内部监督，定期对财务工作进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。4.建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行实时监控和预警，及时采取措施加以防范和化解。（二）财务审计1.定期开展财务内部审