机关行政单位财务制度

PAGE机关行政单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范机关行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全完整，维护财经纪律。（二）适用范围本制度适用于[机关行政单位名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖单位所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金收付，提高资金使用效率，避免延误和损失。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低行政成本，实现经济效益与社会效益的统一。（四）财务管理职责1.单位负责人职责对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经方针、政策和法规，保证财务工作的正常开展。审核重大财务事项，支持财务部门依法履行职责，维护财经纪律。2.财务部门职责负责制定和完善本单位的财务管理制度，并组织实施和监督检查。负责编制年度财务预算、决算，组织财务核算，定期编制财务报告，如实反映单位财务状况和收支情况。负责资金的筹集、使用和管理，合理调度资金，确保资金安全和正常运转。负责国有资产的登记、核算、监督和管理，防止国有资产流失。负责财务票据的领购、使用、保管和核销工作。负责财务档案的整理、归档、保管和查阅工作。负责对本单位及所属部门的财务活动进行监督检查，对违反财经纪律的行为及时进行纠正和处理。3.其他部门职责各部门应严格执行本单位的财务制度，配合财务部门做好财务管理工作。负责本部门经费预算的编制和执行，合理使用经费，控制经费支出，确保经费使用合规、合理、有效。负责本部门资产的登记、保管和使用，定期进行清查盘点，保证资产安全完整。负责本部门经济业务的核算和报销工作，按照规定的程序和要求办理财务手续。二、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖单位所有收入和支出，全面反映单位财务收支状况。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.准确性原则：科学合理地预测收支情况，提高预算编制的准确性。5.合理性原则：根据单位工作任务和事业发展需要，合理安排资金，确保重点支出。6.平衡性原则：收支平衡，避免出现赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制财政拨款收入根据财政部门下达的预算控制数和单位实际情况编制。事业收入、经营收入等其他收入根据上年度实际收入情况，结合本年度业务发展计划和市场变化因素进行预测编制。2.支出预算编制人员经费支出根据国家有关规定和单位人员编制、工资标准等进行编制。公用经费支出按照定额标准和实际工作需要进行编制。项目支出根据单位事业发展规划和年度工作重点，按照项目申报要求和资金使用计划进行编制。（三）预算审批程序1.单位财务部门根据各部门上报的预算建议数，进行汇总、审核和平衡，编制年度预算草案。2.年度预算草案经单位负责人审核后，报上级主管部门审批。3.上级主管部门审批后的预算下达单位，单位财务部门根据审批后的预算，分解到各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性。2.单位财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向单位负责人报告预算执行情况。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等，经单位负责人审核后，报上级主管部门审批。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行跟踪问效。2.在编制预算时，同步编制绩效目标，明确预算资金的产出和效果。3.加强对预算执行过程的绩效监控，及时发现和解决问题，确保绩效目标的实现。4.定期对预算项目进行绩效评价，评价结果作为预算安排、资金分配和项目管理的重要依据。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入：指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支和挪用。严格执行收支两条线管理规定，严禁将应上缴的收入直接抵顶支出。2.加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.对经营收入要进行成本核算，确保收入真实、准确、完整。4.加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，并及时向捐赠人反馈资金使用情况。（三）收入票据管理1.单位使用的各类收入票据应符合国家有关规定，由财务部门统一领购、保管和发放。2.收入票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开和买卖。3.建立收入票据使用登记制度，定期对收入票据的使用情况进行检查和核销，确保收入票据的安全和完整。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用的用途、金额、报销时间等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后报单位负责人审批。单位负责人审批通过后，财务部门予以报销。2.重大支出项目由项目承办部门提出项目支出预算和实施方案，经单位负责人审核后，报上级主管部门审批。项目实施过程中，严格按照批准的预算和实施方案执行，定期向单位负责人报告项目进展情况。项目完成后，由项目承办部门进行验收，并提交项目决算报告，经财务部门审核后，报单位负责人审批。（三）支出标准与范围1.人员经费支出工资福利支出按照国家和地方有关规定执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。对个人和家庭的补助支出按照国家和地方有关规定执行，包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助等。2.公用经费支出办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等公用经费支出，按照定额标准和实际工作需要执行。购置固定资产、无形资产等资本性支出，按照国家有关规定进行审批和管理。3.项目支出项目支出应严格按照项目申报要求和资金使用计划执行，不得擅自改变资金用途。项目支出应进行单独核算，确保专款专用。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确支出审批流程和权限，加强对支出的审核和监督。2.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，按照规定的程序进行采购。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格控制支出标准和规模，杜绝铺张浪费。4.定期对单位支出情况进行分析和评价，及时发现和解决支出管理中存在的问题，提高资金使用效益。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等。3.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.对外投资：指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照国家有关规定和单位实际需要进行，纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购程序进行采购。2.资产购置时，应签订购置合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款。3.资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，验收合格后办理入库手续。4.对购置的固定资产，应及时进行登记入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、规格、型号、购置时间、使用部门等信息。（三）资产使用与保管1.各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.建立资产保管制度，明确资产保管责任，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。3.对固定资产应定期进行维护保养，确保其正常使用。4.对无形资产应加强保护，防止其被侵权或泄露。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应履行审批手续，经单位负责人审核后，报上级主管部门审批。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。4.对处置的固定资产，应及时进行账务处理，核销固定资产卡片。（五）资产清查1.单位应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合，对资产的数量、价值、使用状况等进行全面清查核实。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账务。六、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保单位财务风险可控。2.对负债进行分类管理，明确偿债责任，按时足额偿还债务。3.加强对借款合同的管理，严格按照合同约定使用借款资金，确保借款资金专款专用。4.定期对单位负债情况进行分析和评价，及时发现和解决负债管理中存在的问题。（三）债务风险预警1.建立债务风险预警机制，对单位的负债水平、偿债能力等进行监测和分析。2.设定债务风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等，当指标超过预警值时，及时发出预警信号。3.根据债务风险预警情况，采取相应的措施，如调整负债结构、增加收入、控制支出等，防范债务风险。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.单位应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应由单位负责人、财务部门负责人和制表人签字盖章，并加盖单位公章。（二）财务报告分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为单位领导决策提供依据。2.财务分析报告应包括单位财务状况、收支情况、资产负债情况、预算执行情况、资金使用效益等方面的分析内容。3.通过财务分析，发现单位财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高单位财务管理水平。（三）财务信息公开1.单位应按照国家有关规定，及时公开财务信息，保障社会公众的知情权和监督权。2.财务信息公开的内容包括单位财务预算、决算、财务报表、财务分析报告等。3.财务信息公开应通过单位网站、政府信息公开平台等渠道进行，确保信息公开的及时性、准确性和完整性。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，