供销社系统财务制度

PAGE供销社系统财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范供销社系统的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障供销社系统的健康稳定发展，维护国家、集体和社员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于供销社系统内各级供销社及其所属企业、事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖供销社系统财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.准确性原则：财务处理应当准确无误，数据计算、账目记录等符合规定。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各级供销社应根据业务需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作的顺利开展。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级以上会计职称。2.定期对财务人员进行培训，提高其业务水平和综合素质，以适应不断变化的财务管理要求。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对各项经济业务进行审核，确保其真实性、合法性和合规性。负责财务数据的整理、分析和归档，为财务决策提供支持。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。（二）会计科目设置1.依据国家统一的会计制度和供销社系统的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六大类。2.会计科目的设置应保持相对稳定，确需变更的，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关的附表和附注。财务报表应真实、准确、完整地反映供销社系统的财务状况和经营成果。2.财务报表的编制应遵循国家统一的会计制度和会计准则的规定，按照规定的格式和内容进行填列。3.财务报表编制完成后，应经单位负责人、财务负责人等签字盖章，并加盖单位公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.供销社系统的资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，通过多种渠道筹集资金，满足业务发展的需要。2.积极争取国家财政扶持资金、政策优惠等，合理利用银行贷款、社员股金等方式筹集资金。3.筹集资金时，应签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务，确保资金筹集的合法性和规范性。（二）资金使用1.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。2.建立健全资金审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策，并报上级主管部门备案。3.资金使用应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得用于违法违规活动或与供销社业务无关的支出。4.加强对资金使用的监督检查，定期对资金使用情况进行内部审计，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格执行银行结算制度，确保资金结算的安全、准确和及时。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的账户。3.对现金收付业务应严格按照规定办理，确保现金的安全和完整。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对库存现金的管理，严格执行现金限额管理制度，定期进行现金盘点，确保账实相符。加强对银行存款的管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款，减少坏账损失。对预付款项应严格按照合同约定进行支付，并跟踪其使用情况，确保预付款项的安全。3.存货加强对存货的采购、验收及保管等环节的管理，建立健全存货管理制度。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏及毁损等情况，确保存货账实相符。合理确定存货的计价方法，按照规定进行存货成本核算。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的程序进行固定资产购置，编制固定资产购置预算，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧根据国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.固定资产处置对闲置、报废等固定资产应及时进行处置，按照规定的程序办理审批手续。固定资产处置收入应及时足额上缴，纳入单位财务统一核算。（三）无形资产1.加强对无形资产的管理，包括土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产应按照规定进行计价入账，并在规定的期限内进行摊销。3.对无形资产的转让、出租等处置行为应按照规定进行审批，并及时进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.严格划分成本费用的界限，不得混淆不同期间、不同项目的成本费用。（二）成本费用项目1.营业成本：包括商品销售成本、其他业务成本等。2.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的预算、控制和分析。2.制定合理的成本费用定额和标准，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度进行利润核算，准确计算当期实现的利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润等。（二）利润分配1.供销社系统的利润分配应按照国家有关规定和公司章程进行。2.一般应先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积、任意盈余公积等，最后向投资者分配利润。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的职业道德教育，提高其廉洁自律意识，确保财务工作的公正性和合法性。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.按照规定定期向社会公开财务信息，接受社员和社会公众的监督。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.加强财务信息化建设，推广应用先进的财务管理软件，提高财务管理工作的效率和水平。2.建立财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享，为财务管理决策提供及时准确的信息支持。（二）财务信息安全1.加强对财务信息系统的安全管理，采取有效的安全防护措施，防止财务信息泄露、篡改等安全事故的发生。2.定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统的稳