国务院台办财务制度

PAGE国务院台办财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范国务院台办的财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障各项对台工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于国务院台办机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖国务院台办所有财务收支事项，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。二、财务管理体制（一）财务机构设置国务院台办设立专门的财务部门，配备具备专业资质和业务能力的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，建立健全内部牵制制度。（二）职责分工1.财务负责人职责负责组织领导财务部门工作，制定财务工作计划和财务管理制度，审核重要财务事项，监督财务预算执行情况等。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证等。3.出纳人员职责办理现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和有关票据，登记现金和银行存款日记账等。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据国家对台工作方针政策和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度工作任务和财务收支状况，编制年度预算。2.编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应明确各项收入来源；支出预算应按照功能分类和经济分类编制，涵盖人员经费、公用经费、项目经费等。3.编制程序财务部门牵头，各业务部门配合，按照规定时间编制预算草案，经审核、汇总后报办领导审批，再报上级主管部门备案。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整。因特殊情况确需调整的，应按照规定程序办理审批手续。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.调整条件当国家政策发生重大变化、工作任务有较大调整或其他不可预见因素导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.调整程序由业务部门提出调整申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核后，报办领导审批。涉及重大预算调整的，需报上级主管部门批准。四、收入管理（一）收入范围国务院台办的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家规定的收费项目和收费标准收取，确保收入合法合规。2.严格执行收支两条线管理规定，收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、坐支。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度，确保票据安全和规范使用。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出根据对台工作实际需要安排的专项经费，用于开展各类对台交流活动、涉台研究、台胞服务等项目。（二）支出审批1.一般支出审批日常公用经费支出由财务部门按照预算和相关规定审核后，报分管领导审批。2.重大支出审批涉及金额较大的项目经费支出、基本建设支出等重大支出事项，需经财务部门审核、分管领导审核后，报办主要领导审批。（三）支出标准1.严格执行国家和地方规定的各项支出标准，不得超标准支出。2.对于没有明确标准的支出项目，应本着节约、合理的原则进行控制。（四）支出控制1.加强对各项支出的审核把关，确保支出真实、合法、合规。2.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，节约采购资金。3.建立健全支出绩效评价制度，对项目经费等重点支出进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、办公设备、专用设备等。3.无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.固定资产购置按照国家有关规定和单位实际需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行采购。购置固定资产应严格执行政府采购制度，确保资产质量。2.无形资产购置涉及无形资产购置的，应按照相关法律法规和规定程序办理，做好资产登记和入账工作。（三）资产使用1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整和有效使用。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应加强保护和管理，防止无形资产流失。（四）资产处置1.资产处置范围包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序由资产使用部门提出处置申请，经财务部门审核、评估后，报办领导审批。涉及国有资产处置的，应按照国家有关规定办理相关手续。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映国务院台办的财务状况和收支情况，并按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等方面的分析，为领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对所属单位的财务工作进行检查和指导，发现问题及时督促整改。（二）外部监督1.自觉接受财政、审