陈小帅公司财务制度

PAGE陈小帅公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范陈小帅公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营和可持续发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构，全体员工在涉及财务相关活动时均应严格遵守本制度规定。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、税收政策以及相关财经纪律，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假财务数据。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角，各项财务事项均有章可循。4.及时性原则：财务核算和报告应及时、准确，以便为公司决策提供及时有效的财务信息支持。5.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、相互制衡。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司要求，准确记录、核算各项经济业务，编制财务报表。2.进行财务预算的编制、执行、监控和分析，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全、高效运作。4.开展成本费用控制与管理，制定成本费用标准，监督成本费用支出，降低公司运营成本。5.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。6.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。7.建立健全财务管理制度和内部控制体系，加强财务管理和监督。8.保管公司财务档案，确保财务资料的完整性和保密性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。领导财务团队完成财务核算、预算管理、资金管理等各项工作任务。参与公司重大决策，提供财务分析和风险评估，为公司决策提供支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好财务形象。2.会计人员按照会计制度和财务规定，负责公司日常账务处理，包括账务记录、凭证编制、账目核对等。定期编制财务报表，确保财务报表数据准确、及时、完整。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得国家认可的会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规、税收政策及相关行业财务制度。3.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。4.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。（四）财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加各类专业培训，包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的培训，不断提升财务人员专业素质。2.建立财务人员考核机制，从工作业绩、专业能力、职业操守等方面对财务人员进行考核评价，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.主要会计政策包括：会计年度采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止；记账本位币为人民币；采用借贷记账法进行账务处理；资产计价按照历史成本原则等。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务经理审核批准，并及时通知相关部门和人员。2.会计科目使用应严格按照规定的核算内容进行，不得混淆会计科目界限，确保账务处理准确、规范。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素，如发票、收据、报销单等。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保摘要清晰、科目准确、金额无误。2.财务凭证的填制、审核、传递、保管应符合相关规定。原始凭证应及时送交会计人员进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证应定期装订成册，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。（四）财务账簿登记与管理1.公司按照会计制度要求设置总账、明细账、日记账等各类账簿。账簿登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。2.财务人员应定期对账簿进行核对和结账，发现问题及时查明原因并进行处理。年度终了，应进行全面结账，编制年度财务决算报表。（五）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一会计制度和相关监管要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。对外报送的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务负责人签字确认。3.公司应及时向股东、债权人、监管部门等相关方报送财务报表，确保各方及时了解公司财务状况和经营成果。四、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。2.准确性原则：预算编制应基于公司实际经营情况和市场环境，数据准确可靠。3.可行性原则：预算目标应具有可操作性，经过努力能够实现。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算汇总与审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总，组织相关部门进行审核，对预算数据的合理性、准确性进行分析和调整。4.预算审批与下达：预算草案经公司管理层审核、董事会审批后，由财务部门下达各部门执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集、分析预算执行数据，及时发现预算执行中的偏差。2.建立预算执行预警机制，当预算执行偏差达到一定程度时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及采取的措施等。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响等。经财务部门审核、公司管理层审批后，方可进行预算调整。（五）预算考核1.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行偏差较大的部门进行相应处罚。五、资金管理制度（一）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资行为合法合规。债权融资应选择合适的融资渠道和金融机构，合理确定融资成本和融资期限。3.公司应建立健全资金筹集风险评估机制，对融资过程中的风险进行识别、评估和控制，防范融资风险。（二）资金使用管理1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门使用资金应提前向财务部门提交资金使用申请，说明资金用途、金额、预计使用时间等。2.财务部门对资金使用申请进行审核，按照公司资金审批流程进行审批。审批通过后，方可安排资金支付。3.资金支付应严格按照国家法律法规和公司财务制度规定的程序进行，确保资金支付安全、合规。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（三）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范银行账户管理，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.出纳人员应及时核对银行账户余额，确保资金收付准确无误。定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行清理和核对。3.加强与银行等金融机构的沟通协调，及时掌握资金结算动态，确保资金结算顺畅。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、有价证券、财务印章等重要财务资产的保管和监控。2.库存现金应严格按照限额管理，超过限额部分应及时送存银行。财务印章应指定专人保管，严格按照规定使用。3.加强对资金收付过程的安全防范，采取必要的安全措施，如设置密码、安装监控设备等，防止资金被盗、被骗等情况发生。六、成本费用管理制度（一）成本费用分类与核算原则1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用准确核算。2.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用，应按照产品品种或生产批次进行归集和核算。销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算。（二）成本费用控制目标与措施1.公司制定成本费用控制目标，明确各部门成本费用控制责任。各部门应采取有效措施，降低成本费用支出，提高公司经济效益。2.加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，严格控制预算执行偏差。3.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的成本费用支出。加强采购管理，降低采购成本；控制差旅费、业务招待费等费用支出，严格执行费用报销标准。（三）成本费用报销管理1.员工发生成本费用支出后，应按照公司规定及时办理报销手续。报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素。2.成本费用报销应按照公司费用报销流程进行审批，审批通过后，财务部门方可予以报销。3.严格控制费用报销标准，对超标准的费用支出不予报销。加强对费用报销的审核，防止虚假报销等违规行为发生。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。纳税申报资料应真实、准确、完整，按时报送税务机关。（二）税款缴纳与税务筹划1.公司应按照税务机关核定的税额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。严禁拖欠税款，避免产生税务滞纳金和罚款。2.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税负。税务筹划方案应经公司管理层审核批准，并报税务机关备案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务行为符合法律法规要求。对重大税务事项应及时向税务机关咨询，避免税务风险。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标与原则1.内部控制目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。2.内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。（二）内部控制要素1.内部环境：包括公司治理结构、组织架构、企业文化、人力资源政策等，为内部控制的有效运行提供基础保障。2.风险评估：识别、评估公司面临的内外部风险，为风险应对提供依据。3.控制活动：制定和执行相关控制政策和程序，确保风险得到有效控制。4.信息与沟通：及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部有效沟通。5.内部监督：对内部控制的有效性进行监督检查，及时发现问题并加以改进。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，防止舞弊和错误发生。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保各项经济业务经过适当授权审批。3.会计系统控制：加强会计核算和财务管理，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：采取必要的安全措施，保护公司资产安全，防止资产被盗、毁损等情况发生。5.预算控制：加强预算管理，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作绩效进行考核评价，激励员工积极履行职责。九、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单、财务印章使用记录等与公司财务活动相关的各类文件和资料。（二）财务档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保财务档案的安全、完整。财务档案保