各小厂财务制度

PAGE各小厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范各小厂的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障小厂的稳健运营，促进小厂可持续发展。（二）适用范围本制度适用于各小厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映小厂财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，追求经济效益最大化。5.保密性原则：对涉及小厂财务机密的信息予以严格保密。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置各小厂应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务部门，明确财务部门职责，确保财务工作的有效开展。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导和管理财务部门工作，对小厂财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，并定期参加继续教育。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法律法规和政策，制定和完善小厂财务管理制度。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，对财务预算执行情况进行监控和分析。负责财务决策支持，为小厂经营决策提供财务数据和分析报告。加强财务内部控制，防范财务风险，确保财务安全。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护小厂良好的外部财务环境。2.会计人员岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期向财务负责人汇报财务状况。审核各项费用报销、资金支付等财务事项，确保其合规性和准确性。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务物品，确保其安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符问题。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映小厂财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合各小厂实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）账务处理流程1.原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性、完整性和准确性。审核无误后，由经办人员签字或盖章，交会计人员编制记账凭证。2.记账凭证编制：会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、日期等，并由制单人、审核人、记账人签字或盖章。3.账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表（月报）、利润表（月报）、现金流量表（年报）等。财务报表应根据账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。5.财务报表审核与报送：财务负责人对编制的财务报表进行审核，确保报表数据准确无误。审核通过后，按照规定的时间和方式报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金筹集1.各小厂应根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源合法合规，资金使用效益最大化。3.对筹集的资金应进行专项管理，建立资金台账，详细记录资金筹集、使用和归还情况。（二）资金使用1.资金预算管理各小厂应编制年度资金预算，明确资金收支计划，合理安排资金使用。资金预算应根据小厂经营目标、业务发展计划、财务状况等因素进行编制，并经相关部门审核和财务负责人批准后执行。加强资金预算执行监控，定期对资金预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.资金审批流程建立健全资金审批制度，明确资金审批权限和审批流程。各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支付。审批人应根据职责、权限和相应程序对资金支出进行审批，对不符合规定的资金支出不得批准。3.资金支付管理：严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定办理资金支付业务。现金支付应符合现金使用范围的规定，超过现金使用限额的支出应通过银行转账支付。银行转账支付应通过支票、网银等方式进行，确保资金支付安全、准确、及时。支付款项时，应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后办理支付手续。（三）资金结算1.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。2..定期与银行核对账目，及时发现和解决银行账户管理中存在的问题。3.加强资金结算管理，确保资金结算安全、准确、及时。对各类资金结算凭证应妥善保管，防止丢失、被盗。（四）资金清查1.定期对资金进行清查，确保账实相符。资金清查包括现金清查、银行存款清查等。2.现金清查应采用实地盘点法，由出纳人员和财务负责人共同进行。清查结束后，应编制现金盘点报告表，如有差异，应及时查明原因并进行处理。3.银行存款清查应通过与银行对账单核对的方式进行。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应加强货币资金的管理，确保其安全完整。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对其核算和管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。应加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。3.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（二）无形资产1.无形资产是指小厂拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的核算和管理，确保无形资产的安全和有效使用。3.对无形资产应进行定期评估，根据评估结果合理确定无形资产的价值和摊销期限。（三）资产清查与盘点1.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点应制定详细的清查盘点计划，明确清查盘点的范围、方法、时间等。2.清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告表，如实反映资产清查盘点情况。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因并进行处理。3.对盘盈、盘亏、毁损的资产，应按照规定的程序进行审批后进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益期间和受益对象。2.成本费用核算应遵循合法性、真实性、准确性、完整性等原则，确保成本费用核算数据真实可靠。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。应加强生产成本管理，优化生产流程，降低生产成本。2.销售费用：包括广告费、促销费、运输费、销售佣金等。应合理控制销售费用支出，提高销售费用使用效益。3.管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。应严格控制管理费用支出，提高管理效率。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。应合理安排资金，降低财务费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各岗位，确保成本费用预算的有效执行。3.定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确成本费用报销范围、报销标准和报销流程。2.各项成本费用报销应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后按照规定的报销流程进行报销。3.加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.各小厂应按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，准确计算利润总额、净利润等指标。2.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出3.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.按照国家法律法规和小厂章程的规定，对实现的净利润进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到小厂注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.向投资者分配利润应根据小厂章程和股东会决议进行。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表及其附注。2.财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务负责人应认真审核财务报告，确保财务报告质量。审核通过后，按照规定的时间和方式报送相关部门和单位。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为小厂经营决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析（如资产负债结构分析、偿债能力分析等）、经营成果分析（如收入、成本、利润分析等）、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，发现小厂经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施，促进小厂提高经济效益。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制，防范财务风险。2.内部控制应涵盖财务活动的各个环节和岗位，包括岗位设置、职责分工、授权审批、业务流程、监督检查等。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和解决内部控制中存在的问题。（二）审计监督1.定期开展内部审计工作，对小厂财务收支