发文修订公司财务制度

PAGE发文修订公司财务制度关于修订公司财务制度的通知各部门：为适应公司发展的需要，加强财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，对公司财务制度进行了修订。现将修订后的《[公司名称]财务制度》印发给你们，请认真遵照执行。一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制制度，确保财务决策、执行、监督相互制衡。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织编制公司年度财务预算、决算，并监督执行情况。3.负责公司日常财务核算工作，编制财务报表。4.负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。5.负责公司税务管理工作，依法纳税。6.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。（二）财务人员配备1.公司财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，严格遵守财务规章制度。（三）财务人员岗位职责1.财务经理岗位职责负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、决算，并监督执行情况。负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。组织财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计岗位职责负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务信息真实、准确、完整。负责公司税务申报和缴纳工作，依法纳税。负责财务档案的整理和保管工作。协助财务经理完成其他财务工作。3.出纳岗位职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。负责现金日记账、银行存款日记账的登记工作。定期盘点现金和核对银行存款余额，确保账实相符。协助会计完成其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际，合理预测各项收入、成本和费用。2.坚持稳健性原则，充分考虑各种风险因素，确保预算的可行性和可靠性。3.实行全员参与、上下结合的编制方法，提高预算的科学性和准确性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报送公司财务部门。3.财务部门审核汇总：公司财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制公司年度预算草案，并提交公司预算管理委员会审议。4.预算管理委员会审议：公司预算管理委员会对公司年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。5.董事会审批：公司年度预算草案经预算管理委员会审议通过后，提交董事会审批。6.下达预算指标：公司董事会批准年度预算后，由公司财务部门将预算指标下达给各部门，并组织实施。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照公司下达的预算指标组织实施，确保预算的执行。2.公司财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）预算考核与评价1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照合同约定的收款日期和金额确认收入。2.其他业务收入应在实现收入时确认收入。3.投资收益应在投资项目实现收益时确认收入。（三）收入核算流程1.销售部门负责签订销售合同，并及时将合同信息传递给财务部门。2.财务部门根据销售合同和发货凭证，确认收入并进行账务处理。3.对于分期收款销售业务，财务部门应按照合同约定的收款日期和金额确认收入，并进行相应的账务处理。（四）收入管理要求1.销售部门应加强销售合同管理，确保合同的合法性、有效性和完整性。2.财务部门应加强收入核算管理，确保收入确认及时、准确，防止收入流失。3.公司应定期对收入情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。五、成本费用管理（一）成本费用范围公司成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.成本费用应按照权责发生制原则进行核算。2.成本费用应按照受益对象进行分配，确保成本费用的合理性和准确性。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算的编制、执行和控制。2.加强成本费用核算管理，严格按照成本费用核算原则进行核算，确保成本费用信息真实、准确。3.加强成本费用分析，定期对成本费用情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门降低成本费用。（四）成本费用报销规定1.公司员工应按照公司规定的报销流程和标准进行费用报销。2.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。3.对于大额费用报销或特殊费用报销，应经公司领导审批后报销。六、资产管理（一）资产分类公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。（二）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。公司应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金安全。银行存款应按照银行账户管理规定进行管理，定期核对银行存款余额，确保账实相符。2.应收账款：公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款及时收回。3.存货：包括原材料、库存商品、在产品等。公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价，确保存货成本核算准确。（三）固定资产1.固定资产定义：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产折旧：公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，确保固定资产折旧计提准确。4.固定资产购置与处置：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，处置固定资产应按照规定的程序进行评估和审批。（四）无形资产1.无形资产定义：指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产分类：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.无形资产摊销：公司应按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销计提准确。（五）长期待摊费用1.长期待摊费用定义：指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。2.长期待摊费用摊销：公司应按照国家规定的摊销方法和摊销年限对长期待摊费用进行摊销，确保长期待摊费用摊销计提准确。（六）资产清查与盘点1.公司应定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点应制定详细的计划和方案，明确清查和盘点的范围、方法、时间要求等。3.资产清查和盘点结束后，应编制资产清查报告，对资产清查结果进行分析和总结，提出改进措施和建议。七、负债管理（一）负债分类公司负债包括流动负债和非流动负债。（二）流动负债1.短期借款：公司应按照借款合同约定的期限和金额偿还短期借款，确保短期借款按时足额偿还。2.应付账款：公司应加强应付账款管理，建立健全应付账款管理制度，定期对应付账款进行清理和核对，确保应付账款及时支付。3.应付职工薪酬：公司应按照国家规定的工资、奖金、津贴、补贴等标准计提应付职工薪酬，并及时支付给职工。（三）非流动负债1.长期借款：公司应按照借款合同约定的期限和金额偿还长期借款，确保长期借款按时足额偿还。2.应付债券：公司发行债券应按照国家规定的程序进行审批，债券发行后应按照债券募集说明书的约定进行还本付息。（四）负债管理要求1.公司应加强负债管理，合理控制负债规模和结构，降低财务风险。2.公司应建立健全负债管理制度，定期对负债情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.公司应按照借款合同约定的期限和金额偿还债务，确保债务按时足额偿还，维护公司良好的信用形象。八、利润及利润分配管理（一）利润构成公司利润包括营业利润、利润总额、净利润等。（二）利润计算方法1.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益2.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出3.净利润=利润总额所得税费用（三）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定。2.公司利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例。（四）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（五）利润分配管理要求1.公司应按照规定的利润分配顺序进行利润分配，确保利润分配合法、合规。2.公司应加强利润分配管理，定期对利润分配情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.公司应按照公司章程的规定，及时向股东披露利润分配情况，保障股东的知情权。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告定义：指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。2.财务报告内容：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注等。3.财务报告编制要求：公司应按照国家规定的财务报告编制方法和格式编制财务报告，确保财务报告真实、准确、完整。（二）财务分析1.财务分析目的：通过对公司财务数据的分析，评估公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。2.财务分析方法：包括比率分析、趋势分析、比较分析等。3.财务分析内容：包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。（三）财务报告与财务分析管理要求1.公司应按照国家规定的时间和要求编制财务报告，并及时报送相关部门和单位。2.公司应加强财务分析工作，定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供准确、可靠的财务信息。3.公司应建立健全财务报告和财务分析档案管理制度，妥善保管财务报告和财务分析资料。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法、合规。2.保证公司财务信息真实、准确、完整。3.提高公司资金使用效益，降低财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点。3.制衡性原则：确保财务决策、执行、监督相互制衡。4.适应性原则：适应公司内外部环境变化。（三）内部控制措施1.建立健全