大禾塘街道村级财务制度

PAGE大禾塘街道村级财务制度一、总则（一）目的为了加强大禾塘街道村级财务管理，规范村级财务行为，确保村级资金的安全与合理使用，提高资金使用效益，促进农村经济发展和社会稳定，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于大禾塘街道所属各村（社区）的财务管理活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保村级财务活动合法合规。2.民主公开原则：实行民主理财，财务公开透明，接受群众监督。3.规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批、核算、监督等流程。4.节约高效原则：合理安排资金，节约开支，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各村（社区）应设立独立的财务管理机构，负责本村（社区）的财务核算和管理工作。财务管理机构可根据实际情况，设置会计、出纳等岗位。（二）人员配备1.会计人员：应具备会计从业资格证书，熟悉财务会计业务，负责村级财务的核算、记账、报表编制等工作。2.出纳人员：应具备相应的财务知识和技能，负责村级现金收付、银行存款收支等工作。出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.财务人员应保持相对稳定：如有变动，应按照规定办理交接手续，并报街道财政所备案。（三）职责分工1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。定期对村级财务收支情况进行分析，为村（社区）决策提供财务依据。协助做好财务公开和民主理财工作。2.出纳职责严格遵守现金管理规定，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行存款的收付和日记账的登记工作，定期与银行核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好财务核算工作。三、财务审批（一）审批原则1.分级审批原则：村级财务支出实行分级审批制度，根据支出金额大小，分别由村（社区）党支部书记、村（居）委会主任、村（社区）理财小组等进行审批。2.一事一议原则：重大财务支出事项应经村（社区）两委会议讨论通过，并报街道财政所备案。（二）审批流程1.一般支出审批流程经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，并签字盖章。证明人对支出事项进行证明，并签字盖章。村（社区）党支部书记或村（居）委会主任进行审批签字。会计审核凭证的真实性、合法性、完整性，审核无误后签字。出纳凭审核后的凭证办理支付手续。2.重大支出审批流程由村（社区）两委提出重大支出事项的方案，包括支出事由、金额、资金来源等。村（社区）召开两委会议进行讨论，形成决议。将决议结果在村（社区）内进行公示，征求群众意见。公示无异议后，报街道财政所备案。按照一般支出审批流程进行审批和支付。（三）审批权限1.单笔支出金额在[X]元以下的：由村（社区）党支部书记或村（居）委会主任审批。2.单笔支出金额在[X]元至[X]元之间的：由村（社区）理财小组审核后，报村（社区）党支部书记和村（居）委会主任联签审批。3.单笔支出金额在[X]元以上的：经村（社区）两委会议讨论通过，报街道财政所审核后，由村（社区）党支部书记、村（居）委会主任和街道财政所负责人联签审批。四、财务核算（一）核算依据村级财务核算应按照国家统一的会计制度进行，以实际发生的经济业务为依据，如实反映村级财务收支情况。（二）会计科目设置村级财务应设置资产、负债、所有者权益、收入、支出等会计科目，进行明细核算。具体会计科目设置可根据实际情况进行调整，但应符合国家统一会计制度的规定。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，记账凭证应按照规定的格式和内容填制，做到内容完整、数字准确、摘要清楚、字迹工整。（四）财务报表编制1.会计报表种类：包括资产负债表、收支明细表、收益分配表等。2.编制要求：会计报表应按照规定的时间和格式编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.报送时间：各村（社区）应在每月[X]日前将上月财务报表报送街道财政所。五、资金管理（一）现金管理1.库存现金限额：各村（社区）应根据实际情况，核定库存现金限额，一般不超过[X]元。超出限额的现金应及时存入银行。2.现金收付规定：严格遵守现金收付规定，不得坐支现金，不得白条抵库，不得公款私存。现金收付应取得合法有效的原始凭证，并及时入账。3.现金盘点：出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。会计人员应定期对现金进行抽查盘点，发现问题及时处理。（二）银行存款管理1.银行账户开设：各村（社区）应按照规定开设银行账户，不得多头开户。银行账户的开设、变更和撤销应报街道财政所备案。2.银行存款收支管理：银行存款收支应严格按照规定的程序办理，支票、汇票等票据的使用应符合规定，不得签发空头支票和远期支票。3.银行对账：出纳人员应每月与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。会计人员应定期对银行存款进行检查核对。（三）票据管理1.票据种类：村级财务使用的票据包括收款收据、支出报销凭证等。2.票据购买与保管：各村（社区）应统一到街道财政所购买票据，并指定专人负责保管。票据应妥善保管，不得丢失、损毁。3.票据使用规定：票据使用应按照规定的范围和用途开具，不得转借、转让、代开票据。票据存根应妥善保存，保存期限为[X]年。（四）专项资金管理1.专项资金范围：专项资金包括上级财政部门下达的各类专项补助资金、村（社区）集体自有资金用于特定项目的资金等。2.专项资金使用原则：专项资金应专款专用，不得挪作他用。专项资金的使用应按照规定的程序和要求进行，确保资金使用效益。3.专项资金核算与监督：专项资金应单独核算，建立明细账。村（社区）应定期向群众公开专项资金的使用情况，接受群众监督。街道财政所应对专项资金的使用情况进行检查和监督。六、资产与资源管理（一）资产清查1.清查范围：包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.清查时间：每年至少进行一次全面的资产清查。3.清查方法：采用实地盘点、核对账目等方法进行清查，确保账实相符。4.清查结果处理：对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整账目。（二）固定资产管理1.固定资产定义：使用年限在一年以上且单位价值在规定标准以上的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置资金应从村级自有资金或上级补助资金中列支。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法可采用平均年限法等。4.固定资产处置：固定资产处置应经村（社区）两委会议讨论通过，并报街道财政所备案。处置收入应及时入账，用于村级公益事业或补充村级集体经济。（三）资源管理1.资源范围：包括土地、山林、水面等自然资源。2.资源登记：各村（社区）应建立资源登记簿，对资源的种类、数量、面积、位置等进行详细登记。3.资源承包与租赁：资源承包与租赁应签订合同，明确双方的权利和义务。承包与租赁收入应及时入账，纳入村级财务管理。4.资源处置：资源处置应按照规定的程序进行，确保资源处置公开、公平、公正。处置收入应及时入账，用于村级公益事业或补充村级集体经济。七、财务监督（一）内部监督1.民主理财小组监督：各村（社区）应成立民主理财小组，成员由村民代表大会选举产生。民主理财小组负责对村级财务收支情况进行审核监督，定期召开会议，对财务账目进行审查，并提出意见和建议。民主理财小组应在每月[X]日前对上月村级财务收支情况进行审核，并在村（社区）内进行公示。对民主理财小组提出的意见和建议，村（社区）两委应认真研究处理，并及时反馈处理结果。2.村（社区）两委监督：村（社区）两委应加强对村级财务的日常监督，定期检查财务账目，发现问题及时纠正。（二）外部监督1.街道财政所监督：街道财政所负责对各村（社区）的财务工作进行指导和监督，定期对村级财务进行检查，发现问题及时督促整改。2.审计监督：街道审计部门应定期对各村（社区）的财务收支情况进行审计，对审计中发现的问题依法进行处理，并向街道党委、政府报告审计结果。八、财务公开（一）公开内容1.财务收支情况：包括各项收入、支出的明细情况。2.资产负债情况：包括固定资产、流动资产、负债等情况。3.债权债务情况：包括应收款项、应付款项等情况。4.专项资金使用情况：包括专项资金的来源、使用项目、金额等情况。5.财务制度执行情况：包括财务审批、核算、监督等制度的执行情况。（二）公开方式1.定期公开：各村（社区）应在每月[X]日前，将上月财务公开内容在村（社区）公开栏内进行公示，公示期不少于[X]天。2.随时公开：对涉及群众切身利益的重大财务事项，应及时进行公开，接受群众监督。（三）公开程序1.编制公开内容：会计人员根据当月财务收支情况，编制财务公开报表。2.审核公开内容：村（社区）党支部书记或村（居）委会主任对公开内容进行审核，确保公开内容真实、准确。3.公示公开内容：将审核后的公开内容在村（社区）公开栏内进行公示，并拍照留存。4.收集群众意见：公示期间，收集群众对财务公开内容的意见和建议。5.处理群众意见：对群众提出的意见和建议，村（社区）两委应认真研究处理，并及时反馈处理结果。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审批文件、合同协议、票据存根等各类财务资料。（二）档案整理1.分类整理：按照档案的种类和时间顺序进行分类整理，确保档案资料齐全、完整。2.装订成册：对会计凭证、合同协议等资料应进行装订成册，并在封面上注明档案名称、年度、月份等信息。（三）档案保管1.保管地点：各村（社区）应设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。2.保管期限：会计凭证、会计账簿等档案保管期限为[X