村级公司财务制度

PAGE村级公司财务制度一、总则（一）目的为了加强村级公司财务管理，规范财务行为，保证村级公司经济活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护村集体资产安全，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本村级公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于村级公司及其所属各部门、各经营单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖村级公司各项财务收支及资产负债情况，不得遗漏重要信息。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，账账相符、账实相符。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时准确的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现村级公司经济效益最大化。（四）财务管理职责1.村级公司负责人对村级公司财务管理工作负总责，领导制定财务管理制度和财务计划。审核重大财务事项，确保财务决策符合村级公司利益和发展战略。监督财务制度执行情况，对违规行为及时纠正。2.财务部门负责村级公司日常财务核算、账务处理和财务报表编制。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，办理资金收付业务。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持信息。负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。3.其他部门配合财务部门做好本部门财务预算编制和执行工作。按照规定及时办理费用报销、资产采购等财务相关事务。对本部门经济活动的真实性、合法性负责，并接受财务部门监督。二、财务预算管理（一）预算编制1.村级公司应于每年末根据下一年度工作计划和经营目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门提出初步预算建议，财务部门汇总审核，经村级公司负责人审批后确定。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，各项预算应明确具体项目、金额及编制依据。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准后的财务预算组织实施，确保预算目标实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对比分析预算执行与预算指标的差异，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对财务状况和经营成果的影响。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、成本控制率、资金使用效率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行问责。三、收入管理（一）收入范围村级公司收入包括经营收入、发包及上交收入、补助收入、其他收入等。1.经营收入：指村级公司通过开展生产经营活动取得的收入，如农产品销售收入、加工业务收入、服务收入等。2.发包及上交收入：指村级公司将集体资产发包给其他单位或个人经营所取得的承包金及农户和其他单位上交的利润等。3.补助收入：指村级公司获得的财政部门或其他有关部门的补助资金。4.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如资产处置收入、利息收入等。（二）收入确认1.经营收入应按照权责发生制原则确认，在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入实现。2.发包及上交收入应在合同约定的收款日期确认收入。3.补助收入应在实际收到补助资金时确认收入。4.其他收入应在实际取得收入时确认收入。（三）收入核算1.财务部门应设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算。2.经营收入应按照不同的经营项目分别核算，准确记录收入来源、金额、时间等信息。3.发包及上交收入应按照承包合同或协议进行明细核算，确保收入及时足额入账。4.补助收入应按照补助项目和来源进行明细核算，专款专用。5.其他收入应按照收入性质进行明细核算，不得混淆。（四）收入管理要求1.村级公司应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入收取流程。2.各项收入应及时足额收取，不得截留、挪用。3.收取经营收入、发包及上交收入等应开具合法有效的票据，并妥善保管存根联。4.对于应收未收的款项，应加强催收力度，确保收入及时入账。四、成本费用管理（一）成本费用范围村级公司成本费用包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。1.生产成本：指村级公司在生产经营过程中发生的各项直接和间接费用，如原材料采购成本、人工成本、制造费用等。2.管理费用：指村级公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。3.销售费用：指村级公司为销售产品或提供服务而发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。4.财务费用：指村级公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照规定的成本核算方法，对各项成本费用进行准确核算。2.生产成本应按照产品品种或生产批次进行明细核算，归集直接材料、直接人工和制造费用，计算产品成本。3.管理费用、销售费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，准确反映各项费用支出情况。4.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。（三）成本费用控制1.村级公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，严格控制各项成本费用支出。3.财务部门应加强对成本费用支出的审核监督，对超预算、不合理的支出不予报销。4.定期进行成本费用分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。（四）费用报销管理1.费用报销应严格按照规定的审批流程进行，由经办人填写报销凭证，注明费用事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核、财务部门审核、村级公司负责人审批后报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。3.严格控制业务招待费支出，按照规定的标准执行，不得超支。4.差旅费报销应符合相关规定，明确住宿标准、交通费用标准等，不得虚报冒领。五、资产管理（一）资产分类村级公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物（办公用房、生产用房、仓库等）、机器设备、运输工具、电子设备等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。（二）资产购置1.购置资产应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核资金来源及预算情况，报村级公司负责人审批后实施。2.购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置符合村级公司发展需要。3.购置资产应签订合同或协议，明确资产规格、数量、价格、付款方式等条款，确保资产购置合法合规。（三）资产核算1.财务部门应设置相应的会计科目，对各项资产进行明细核算。2.流动资产应按照不同类别进行明细核算，准确反映资产增减变动情况。3.固定资产应按照固定资产卡片进行明细核算，记录固定资产名称、型号、购置时间、原值、折旧等信息。4.无形资产应按照无形资产类别进行明细核算，记录无形资产取得成本、摊销期限等信息。（四）资产折旧与摊销1.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限应符合相关规定。3.财务部门应定期计算资产折旧与摊销金额，并进行账务处理。（五）资产清查与处置1.村级公司应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.资产处置应按照规定的审批程序进行，经村级公司负责人批准后实施。处置资产应进行评估作价，确保资产处置价格合理。处置收入应及时足额入账，资产处置损失应按照规定进行核销。六、负债管理（一）负债分类村级公司负债分为流动负债和非流动负债。1.流动负债：指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的债务，如长期借款等。（二）负债核算1.财务部门应设置相应的会计科目，对各项负债进行明细核算。2.流动负债应按照不同类别进行明细核算，准确反映负债增减变动情况。记录债务金额、债权人、还款期限等信息。3.非流动负债应按照借款合同或协议进行明细核算，确保负债核算准确。（三）负债管理要求1.村级公司应合理控制负债规模，避免过度负债。2.举借债务应按照规定的审批程序进行，经村级公司负责人批准后实施。3.借款应签订借款合同或协议，明确借款金额、利率、还款期限、还款方式等条款，确保借款合法合规。4.按时足额偿还债务本息，不得拖欠，维护村级公司良好信用。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.村级公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应根据真实、完整的会计资料编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。3.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、村级公司负责人审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对村级公司财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。3.通过财务分析，发现存在的问题，提出改进措施和建议，促进村级公司财务管理水平提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.村级公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产负债等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，对本