村卫生室内部管理制度财务制度

PAGE村卫生室内部管理制度财务制度一、总则（一）目的为了加强村卫生室财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障村卫生室的正常运转和可持续发展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生室实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本村卫生室全体工作人员，涵盖财务收支、资产管理、财务核算等各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映村卫生室的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖村卫生室所有财务事项，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.勤俭办医原则：厉行节约，反对铺张浪费，降低运营成本。二、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围村卫生室收入主要包括医疗服务收入、药品销售收入、上级补助收入、社会捐赠收入等。2.收费标准严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费价格。在显著位置公示收费项目和标准，接受患者监督。3.收入确认医疗服务收入和药品销售收入在提供服务或发出药品并取得收款凭证时确认收入；上级补助收入和社会捐赠收入在实际收到款项时确认收入。4.票据管理使用财政部门统一监制的收费票据，专人负责票据的领购、保管、开具和核销。票据开具应内容完整、字迹清晰，不得涂改、转让、出借。作废票据应加盖“作废”戳记，全联保存。定期向财政部门报送票据使用情况。（二）支出管理1.支出范围包括人员经费、药品及卫生材料采购支出、设备购置支出、房屋修缮支出、水电费、办公费、差旅费等与村卫生室运营相关的各项费用。2.审批流程（1）日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经科室负责人审核签字后，报卫生室负责人审批。（2）重大支出项目：如设备购置、房屋修缮等，需提前编制预算，经卫生室负责人审核后，提交村民委员会或相关主管部门审批。支出时，按照审批后的预算执行，报销时除上述流程外，还需提供相关合同、验收报告等资料。3.支出标准（1）人员经费：按照国家有关规定和本村卫生室实际情况确定合理的薪酬标准，确保工作人员待遇合理。（2）药品及卫生材料采购：遵循质优价廉原则，通过正规渠道采购，严格控制库存，降低药品和卫生材料损耗。（3）其他费用：参照同类村卫生室标准，结合实际情况制定合理的支出限额，如办公费、差旅费等，确保费用支出合理合规。4.费用报销（1）报销凭证：应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据等，凭证内容必须真实、完整，包括日期、内容、金额、盖章等。（2）报销时间：原则上应在费用发生后及时报销，不得拖延。特殊情况需说明原因并经批准。（3）报销方式：一般采用银行转账方式支付，特殊情况需现金支付的，应注明原因并经审批。三、资产管理（一）流动资产1.货币资金（1）库存现金管理：严格遵守现金管理规定，限额留存现金，每日盘点现金，确保账实相符。现金收支应及时入账，不得坐支现金。（2）银行存款管理：开设银行账户，专人负责银行存款收支业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项（1）应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录患者欠费情况。定期与患者核对账目，积极催收欠费，减少坏账损失。（2）预付款项管理：因采购药品、设备等需要预付款的，应签订合同或协议，明确付款方式、金额、时间等条款。预付款后应及时跟踪货物或服务的到货情况，确保预付款安全。（二）固定资产1.固定资产范围单价在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备、器械等。2.固定资产购置根据村卫生室业务发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。购置固定资产应通过正规渠道，签订采购合同，确保资产质量和售后服务。3.固定资产折旧采用平均年限法计提折旧，折旧年限根据固定资产类别按照国家规定执行。折旧费用计入相关成本费用科目。4.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，确保账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账目。（三）库存物资1.库存物资范围包括药品、卫生材料、低值易耗品等。2.库存物资采购制定合理的库存物资采购计划，根据业务需求和库存情况确定采购数量和时间。采购时应选择质量可靠、价格合理的供应商，签订采购合同。3.库存物资管理建立库存物资台账，详细记录物资的出入库情况。定期盘点库存物资，确保账实相符。库存物资应分类存放，保持通风、干燥，防止变质损坏。4.库存物资发出按照先进先出、近期先用的原则发出库存物资。发出时应填写出库单，经相关人员签字确认。四、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，凡本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，结合村卫生室实际情况进行明细核算。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类账户，确保财务信息准确反映村卫生室经济活动。（三）财务报表编制1.财务报表种类定期编制资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表等财务报表。2.编制要求财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应由卫生室负责人、会计人员签字盖章后报送相关部门。（四）财务分析定期对村卫生室财务状况和经营成果进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，评估财务指标完成情况，发现存在的问题并提出改进措施。分析内容包括收入、支出、资产、负债、成本效益等方面，为村卫生室决策提供依据。五、财务监督（一）内部监督1.设立财务监督小组，由卫生室负责人、会计人员、村民代表等组成，负责对村卫生室财务活动进行日常监督。2.财务监督小组定期检查财务收支、资产管理、财务核算等情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.加强对财务人员的监督，要求财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范，定期进行岗位轮换，防止财务舞弊行为。（二）外部监督1.接受财政、审计、卫生等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度，提高财务管理水平。六、财务人员岗位职责（一）财务负责人岗位职责1.根据国家法律法规和财务制度，组织制定和完善村卫生室财务管理制度，并监督执行。2.负责编制年度财务预算和财务决算，审核财务收支计划，确保财务收支平衡。3.定期分析村卫生室财务状况和经营成果，为卫生室负责人提供决策依据。4.负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务水平。5.协调与财政、审计、卫生等部门的关系，配合完成各项监督检查工作。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度进行会计核算，设置会计账簿，登记会计凭证，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。（三）出纳岗位职责1.负责村卫生室现金收付和银行存款收支业务，确保现金和银行存款安全。2.严格