公办敬老院财务制度

PAGE公办敬老院财务制度一、总则（一）制定目的为了规范公办敬老院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障敬老院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合公办敬老院的实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公办敬老院及其所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持厉行节约、勤俭办院的方针，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（四）财务管理职责1.敬老院院长对本单位的财务工作和会计资料的真实性、完整性负责。2.财务部门负责具体的财务管理工作，包括财务核算、资金管理、财务监督等。3.其他部门应配合财务部门做好相关财务工作，严格执行财务制度，确保各项经济业务合法合规。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公办敬老院应单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度。（二）会计人员配备会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守秘密。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对本单位的经济活动进行会计监督，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。3.定期进行财务分析，为领导决策提供依据。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映敬老院的各项收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，确保预算真实可靠。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，优先保障重点项目和民生支出。5.勤俭节约原则。坚持厉行节约，反对铺张浪费，降低运行成本。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上年收入情况，结合本年度工作计划和业务发展趋势，合理预计各项收入。收入预算应包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算编制。根据敬老院的实际需求和事业发展规划，合理安排各项支出。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目支出等。人员经费应根据国家有关规定和敬老院实际情况编制；公用经费应按照定额标准编制；项目支出应根据实际项目需求编制。（三）预算审批程序1.财务部门根据各部门的预算建议数，编制敬老院年度预算草案。2.预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审核。3.上级主管部门审核通过后，报财政部门审批。4.财政部门批复预算后，敬老院应及时将预算指标分解到各部门，并严格按照预算执行。（四）预算执行与调整1.预算执行。各部门应严格按照预算执行，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应报上级主管部门审核，并经财政部门批准。四、收入管理（一）收入范围公办敬老院的收入包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和财务制度进行核算和管理，确保收入真实、合法、有效。2.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和补助标准及时足额取得。3.上级补助收入应按照上级主管部门的要求和规定取得。4.事业收入应按照国家有关规定依法组织收入，并按照规定的收费项目和收费标准收取费用。5.经营收入应按照市场经济规律进行经营活动，依法取得收入，并按照规定缴纳相关税费。6.附属单位上缴收入应按照附属单位的规定取得。7.其他收入应按照相关规定取得，并及时入账。（三）票据管理1.公办敬老院应按照国家有关规定领取和使用财政票据或税务发票。2.票据应指定专人负责管理，建立票据登记制度，如实登记票据的种类、数量、起止号码、领用日期、使用情况、结存情况等。3.票据使用人员应按照规定的用途使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。4.票据使用完毕后，应及时交回票据管理人员核销。票据管理人员应定期对票据进行盘点，确保票据安全。五、支出管理（一）支出范围公办敬老院的支出包括人员经费、公用经费、项目支出等。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关规定和财务制度进行核算和管理，确保支出真实、合法、合规。2.人员经费应按照国家有关规定和敬老院实际情况发放，不得擅自提高标准或扩大范围。3.公用经费应按照定额标准控制使用，不得超支。4.项目支出应按照项目预算和合同规定使用资金，不得擅自改变用途或挪作他用。5.支出应严格执行审批制度，未经审批的支出不得报销。（三）审批程序1.日常费用支出。由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报院长审批。院长审批通过后，方可报销。2.重大项目支出。由项目负责人提出项目预算和资金使用计划，经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审核。上级主管部门审核通过后，报财政部门审批。项目实施过程中，应严格按照审批后的预算和计划使用资金，并定期向财政部门和上级主管部门报告项目进展情况。（四）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，不得涂改、挖补。2.报销凭证应附相关的原始凭证，如发票、收据、清单等。原始凭证应与报销凭证内容相符，不得虚假。3.报销凭证应由经办人签字，部门负责人审核签字，财务部门审核签字，院长审批签字。4.费用报销应在规定的时间内进行，逾期不予报销。六、资产管理（一）资产分类公办敬老院的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.现金管理。应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，确保现金安全。3.银行存款管理。应按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。银行存款应定期进行对账，确保账实相符。4.应收账款管理。应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，及时催收应收账款，防止坏账损失。5.预付账款管理。应建立预付账款管理制度，加强对预付账款的核算和管理，严格控制预付账款的金额和期限，防止资金占用。6.存货管理。应建立存货管理制度，加强对存货的核算和管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。存货采购应按照规定的程序进行，严格控制存货的采购成本。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置。应按照规定的程序进行，编制固定资产购置计划，报上级主管部门审核。上级主管部门审核通过后，报财政部门审批。固定资产购置应按照政府采购的规定进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产折旧。应按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查。应定期进行固定资产清查，每年至少进行一次。清查结果应及时上报上级主管部门，并按照规定进行处理。5.固定资产处置。固定资产处置应按照规定的程序进行，报上级主管部门审核。上级主管部门审核通过后，报财政部门审批。固定资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置。应按照规定的程序进行，编制无形资产购置计划，报上级主管部门审核。上级主管部门审核通过后，报财政部门审批。无形资产购置应按照相关规定进行，确保购置过程合法合规。3.无形资产摊销。应按照国家有关规定计提无形资产摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置。无形资产处置应按照规定的程序进行，报上级主管部门审核。上级主管部门审核通过后，报财政部门审批。无形资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政。七、负债管理（一）负债分类公办敬老院的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.各项负债应严格按照国家有关规定和财务制度进行核算和管理，确保负债真实、合法、合规。2.借入款项应按照规定的程序进行，报上级主管部门审核。上级主管部门审核通过后，报财政部门审批。借入款项应按照借款合同规定的用途使用，按时偿还借款本息。3.应付账款应按照合同约定及时支付，不得拖欠。4.预收账款应按照合同约定及时结算，不得擅自占用。5.其他应付款应按照规定及时清理，不得长期挂账。八、财务监督（一）内部监督1.敬老院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.审计部门应定期对敬老院的财务收支、经济活动等进行审计，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.财政部门应加强对公办敬老院财务工作的监督和检查，定期对敬老院的财务收支情况进行审计。2.上级主管部门应加强对公办敬老院财务工作的指导和监督，定期对敬老院的财务工作进行检查。3.社会公众有权对公办敬老院的财务工作进行监督，对发现的问题可以向有关部门反映。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公办敬老院应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映敬老院的财务状况和经营成果。3.