技校财务制度

PAGE技校财务制度一、总则（一）目的为了规范技校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障技校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合技校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于技校及其所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖技校的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据应当准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置技校设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校的财务管理工作，组织制定和执行学校的财务管理制度。组织编制学校年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。负责财务报表的编制和分析，定期向学校领导和上级主管部门报告财务状况。加强财务内部控制，防范财务风险，对学校财务工作中的重大问题提出决策建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖技校的各项收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则：以实际情况为依据，确保预算数据真实可靠。4.合理性原则：根据学校发展规划和年度工作计划，合理安排资金。5.平衡性原则：收入预算与支出预算相平衡，避免出现赤字。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校的招生计划、收费标准、财政拨款等因素，预计各项收入来源。2.支出预算编制：按照人员经费、公用经费、项目经费等分类，结合学校实际需求和物价水平，合理编制各项支出预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据学校年度工作计划和本部门工作任务，提出本部门下一年度的收支预算建议，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议进行审核、汇总，结合学校整体情况，编制学校年度预算草案。3.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门批准后的预算，作为学校年度财务收支的依据。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进度完成。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报校长办公会审议通过，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围及分类1.财政拨款收入：包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：主要指学费收入、住宿费收入、培训收入等。3.经营收入：学校开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.收费应使用合法有效的票据，及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.加强对经营收入的管理，按照市场经济规律，合理组织经营活动，确保经营收入的真实性和合法性。4.对捐赠收入，应按照捐赠协议的规定使用，专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。五、支出管理（一）支出分类及范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费等。3.项目经费支出：用于学校特定项目的专项支出，如教学设备购置、科研项目研究、校园建设等。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，审批通过后予以报销。2.大额支出：指单笔金额超过[具体金额]的支出，由经办人提出申请，填写大额支出申请表，详细说明支出原因、金额、资金来源等，经部门负责人、财务部门负责人、分管领导审核后，报校长审批。3.专项经费支出：按照项目预算和相关规定，由项目负责人提出申请，经项目管理部门审核、财务部门审核后，报分管领导和校长审批。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出的合法性、合理性和真实性。2.各项支出应遵循勤俭节约的原则，严格控制开支标准，杜绝铺张浪费。3.加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。4.建立健全支出绩效评价制度，对重大项目和专项经费进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应加强对应收及预付款项的管理，定期清理核对，及时催收，减少坏账损失。3.存货：包括教学用品、实验器材、办公用品等。应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产标准：使用期限超过一年，单位价值在[具体金额]以上（其中：专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.固定资产购置：学校购置固定资产应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，选择合适的采购方式，确保资产质量和性价比。4.固定资产折旧：采用年限平均法计提折旧，折旧年限按照国家有关规定执行。5.固定资产处置：包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）无形资产1.无形资产范围：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：采用直线法摊销，摊销年限按照国家有关规定执行。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用。2.配比原则：同一会计期间的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.确定成本核算对象：根据学校的教学、科研、管理等活动特点，确定成本核算对象，如专业、课程、项目等。2.归集成本费用：按照成本核算对象，归集各项成本费用，包括人员经费、公用经费、设备购置费用等。3.计算成本：采用适当的成本计算方法，计算各成本核算对象的成本。4.成本分析与控制：定期对成本费用进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务情况说明书：对学校一定时期内的财务状况、经营成果、资金变动情况等进行分析说明，包括财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、成本费用情况等。（二）财务分析1.分析指标：包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过对各项指标的计算和分析，评价学校的财务状况和经营成果。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为学校领导和上级主管部门提供决策依据。财务分析报告应客观、准确、全面，提出针对性的建议和措施。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对学校的财务收支、预算执行、资