房产交易公司财务制度

PAGE房产交易公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范房产交易公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项资产减值准备。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告，监督预算执行情况。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责税务管理，合理纳税筹划，降低税务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。负责财务档案的整理和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。负责保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，按照国家统一的会计制度进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，结合公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清楚、会计分录正确。记账凭证应连续编号，编号方法应符合会计制度规定。记账凭证应及时传递给审核人员进行审核，审核无误后据以登记账簿。4.会计账簿登记会计人员应按照会计制度规定的记账方法和程序，及时、准确地登记会计账簿。会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。5.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。四、资金管理制度1.资金预算管理公司应根据年度经营计划和财务预算，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。资金预算应经公司管理层审核批准后执行，并定期进行监控和分析。如因经营情况变化需要调整资金预算，应按规定程序重新编制和审批。2.资金筹集管理公司应根据资金需求和融资环境，合理选择融资方式，筹集所需资金。融资方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应建立健全融资管理制度，规范融资行为，降低融资成本和风险。融资决策应充分考虑公司的财务状况、经营业绩、市场前景等因素，确保融资方案的可行性和合理性。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。资金支出应严格履行审批手续，审批流程应明确、规范。重大资金支出应实行集体决策制度，确保决策的科学性和公正性。公司应加强对资金使用的监督和检查，防止资金滥用和浪费。4.资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全和及时。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、支票结算等。公司应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。公司应定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。5.资金风险管理公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等。公司应通过合理安排资金结构、加强资金监控、优化融资渠道等措施，降低资金风险水平。公司应制定应急预案，应对突发资金风险事件，确保公司资金安全和正常运转。五、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置管理公司应根据业务发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司管理层审核批准后执行。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理、质量可靠。在固定资产购置过程中，应签订合同，明确双方权利和义务，确保合同的合法性和有效性。3.固定资产入账管理固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照实际成本入账。实际成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。对于自建的固定资产，应按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出确定其成本。固定资产入账后，应及时登记固定资产卡片和固定资产台账，确保固定资产信息的准确和完整。4.固定资产折旧管理公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。公司应定期对固定资产折旧情况进行检查，如有必要调整折旧方法或折旧年限，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。5.固定资产清查管理公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查盘点每年至少进行一次。在固定资产清查盘点过程中，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，报经公司管理层批准后进行处理。固定资产盘盈应按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额入账；固定资产盘亏或毁损应计入当期损益。六、成本费用管理制度1.成本费用定义与分类成本是指公司为生产商品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。成本费用分为主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.成本费用核算管理公司应按照国家规定的成本核算方法和费用核算办法，对成本费用进行核算。成本费用核算应准确、及时、完整。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入的合理配比。公司应建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况，为成本费用分析和控制提供依据。3.成本费用控制管理公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。成本费用预算应根据公司年度经营计划和目标编制，经公司管理层审核批准后执行。公司应制定各项成本费用定额标准，并严格执行。对于超定额的成本费用支出，应严格履行审批手续。公司应定期对成本费用控制情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以改进。4.成本费用报销管理公司应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关人员审核签字后，按照规定程序报销。对于大额成本费用支出，应实行专项审批制度，确保支出的合理性和必要性。公司应加强对成本费用报销的审核和监督，防止虚假报销和违规支出。七、收入管理制度1.收入定义与分类收入是指公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入分为主营业务收入、其他业务收入等类别。2.收入确认原则公司应按照国家规定的收入确认原则，确认收入的实现。对于销售商品收入，应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。对于提供劳务收入，应在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。3.收入核算管理公司应按照国家规定的会计核算方法，对收入进行核算。收入核算应准确、及时、完整。公司应建立收入核算台账，详细记录收入的发生情况，为收入分析和管理提供依据。对于涉及销售折扣、折让、退回等情况，应按照规定进行处理，确保收入核算的准确性。4.收入管理措施公司应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入确认、计量和核算行为。公司应加强对销售合同的管理，确保合同的合法性和有效性。销售合同应明确双方权利和义务，特别是收入确认的条件和方式。公司应加强对销售业务的监督和检查，防止收入舞弊行为的发生。对于发现的收入问题，应及时进行调查和处理。八、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。公司应建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任分工，确保税务申报的准确性和及时性。税务申报资料应真实、完整、准确，如有虚假申报，公司应承担相应的法律责任。2.税款缴纳管理公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全和及时。公司应建立健全税款缴纳管理制度，加强对税款缴纳的监控和管理，防止税款滞纳和欠税行为的发生。对于因特殊原因需要延期缴纳税款的，公司应按照规定程序申请办理，经税务机关批准后方可延期缴纳。3.税务筹划管理公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应符合公司整体战略目标和经营方针。公司应加强对税收政策的研究和分析，及时掌握税收政策变化情况，为税务筹划提供依据。税务筹划方案应经公司管理层审核批准后实施，并定期进行评估和调整。4.税务风险管理公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。税务风险包括政策风险、经营风险、合规风险等。公司应通过加强内部税务管理、完善税务内部控制制度、定期进行税务审计等措施，降低税务风险水平。对于发现的税务风险问题，公司应及时采取措施加以解决，确保公司税务合规。九、财务报告与分析制度1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度规定和公司管理层的要求，定期编制财务报告。财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务报告分析公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供财务支持。财务报告分析应采用科学的方法和指标体系，对公司财务状况、经营成果和现金流量等进行全面、深入的分析。财务报告分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等内容。财务报告分析结果应形成书面报告，提交公司管理层，并作为公司决策的重要依据。3.财务信息披露公司应按照国家法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务信息。财务信息披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则。公司财务信息披露内容应包括年度报告、中期报告、临时报告等。财务信息披露方式应符合相关规定，如在指定媒体上公告、在公司网站上披露等。公司应加强对财务信息披露的管理，确保披露信息的合法性和合规性。十、财务档案管理制度1.财务档案定义与范围财务档案是指公司在财务活动中形成的具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等文件资料。财务档案包括纸质档案和电子档案。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整性和准确性。财务档案整理应按照分类标准进行，如按年度、类别等进行分类。财务档案归档应建立索引，便于查阅和管理。3