姑苏区直属学校财务制度

PAGE姑苏区直属学校财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范姑苏区直属学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于姑苏区直属的各级各类学校，包括小学、中学、职业学校等。（三）基本原则1.合法性原则学校财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织收入，严格控制支出，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则学校财务工作要涵盖学校所有经济活动，做到全面管理、不留死角，确保财务信息的完整性和连续性。4.收支平衡原则学校应合理安排各项收入和支出，保持年度收支平衡，避免出现财务赤字，确保学校财务状况稳定。5.效益性原则优化资金配置，提高资金使用效益，充分发挥资金在学校教育教学和事业发展中的作用，避免资金浪费。二、财务管理体制（一）校长负责制学校实行校长负责制，校长对学校财务工作负总责，领导学校财务部门按照本制度及相关规定开展财务工作。（二）财务机构设置与职责1.学校应设立独立的财务机构，配备具备相应专业知识和技能的财务人员。财务机构在校长领导下，负责学校的财务管理、会计核算、财务监督等工作。2.财务部门职责贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，制定学校内部财务管理制度并组织实施。负责编制学校年度预算和决算，组织预算执行，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。依法组织学校各项收入，合理安排支出，严格控制费用开支，确保资金安全。负责学校会计核算工作，及时、准确地记录和反映学校财务状况和收支情况，编制财务报表。加强财务监督，对学校经济活动进行全过程监督，防范财务风险，维护财经纪律。负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）财务人员管理1.学校财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，廉洁奉公，诚实守信，客观公正地履行职责。3.学校应建立财务人员考核评价机制，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核评价，激励财务人员积极工作，提高工作质量。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则预算编制要符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求，确保预算编制合法合规。2.完整性原则全面反映学校各项收入和支出，将学校所有经济活动纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则以学校实际情况为基础，实事求是地编制预算，确保预算数据真实可靠。4.稳健性原则收入预算要积极稳妥，充分考虑学校发展的实际情况和可能面临的风险；支出预算要量入为出，合理安排，确保收支平衡。5.重点性原则优先保障学校教育教学中心工作和重点项目的资金需求，合理安排其他各项支出。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据学校历年收入情况，结合当年招生计划、收费政策调整等因素，预测各项收入来源，包括财政拨款、学费收入、捐赠收入等。对财政拨款收入，要准确掌握财政部门的拨款政策和标准，合理预计拨款金额；对学费收入，要根据学校招生规模和收费标准进行测算；对捐赠收入，要考虑捐赠意向和捐赠历史情况等因素进行估算。2.支出预算编制人员经费支出预算根据学校人员编制、工资政策、社会保障缴费标准等，计算教职工工资、津贴、奖金、社会保障缴费等人员经费支出。公用经费支出预算按照学校教育教学活动的实际需要，结合学校规模、办学层次等因素，参考同类学校公用经费支出水平，合理确定办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费等公用经费支出预算。项目支出预算根据学校发展规划和年度工作计划，确定重点项目和专项工作，对项目的必要性、可行性进行论证，明确项目目标、任务、实施步骤和资金需求，编制项目支出预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门根据学校预算编制指导意见，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合学校整体财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。4.校长办公会审议通过后，将学校年度预算草案报教代会审议。教代会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行学校预算一经批复下达，即成为学校年度财务收支活动的依据，各部门必须严格执行。财务部门要按照预算安排，及时足额组织收入，合理安排支出，确保预算执行进度与学校事业发展进度相适应。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经校长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算监督与考核1.学校建立健全预算监督机制，财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.各部门要定期向学校报告本部门预算执行情况，并接受学校的监督检查。3.学校将预算执行情况纳入部门绩效考核内容，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入严格按照国家有关法律法规和收费政策规定，组织各项收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.收入来源合法合规确保各项收入来源真实、合法，严禁通过不正当手段获取收入。3.收入票据管理规范统一使用财政部门规定的票据，按照票据管理规定开具、使用和保管票据，确保票据真实、完整、有效。（三）财政拨款收入管理1.准确掌握财政拨款政策和标准，及时、足额申请财政拨款，确保财政拨款按时、足额到位。2.按照财政部门规定的用途使用财政拨款，专款专用，不得擅自改变资金用途。（四）事业收入管理1.学费、住宿费等事业收入管理严格按照物价部门核定的收费标准收取学费、住宿费等，不得擅自减免或降低收费标准。建立健全收费管理制度，规范收费行为，实行收费公示制度，向社会公布收费项目、收费标准、收费依据等，接受社会监督。加强收费票据管理，使用财政部门统一监制的收费票据，及时足额上缴学费、住宿费等收入，并按照规定进行账务处理。2.其他事业收入管理对学校开展科研、培训、咨询等活动取得的收入，要按照国家有关规定进行管理，确保收入合法合规，并及时入账。（五）上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入和其他收入管理1.上级补助收入按照上级主管部门的要求和规定，合理使用上级补助收入，专款专用，不得挪作他用。并及时与上级主管部门核对账目，确保收入准确无误。2.附属单位上缴收入加强对附属单位的管理，按照规定及时足额收取附属单位上缴的收入，并按照财务制度进行核算和管理。3.经营收入学校开展经营活动取得的收入，要按照市场经济规律进行管理，依法纳税，确保收入合法合规。同时，要加强成本核算，提高经营效益。4.捐赠收入建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠行为，对捐赠收入要严格按照捐赠协议进行管理和使用。捐赠收入要及时入账，并按照规定进行账务处理。5.其他收入对学校取得的其他收入，要按照相关规定进行管理，确保收入合法合规，并及时入账。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得违反财经纪律。2.真实性原则支出要真实、准确地反映学校经济活动实际情况，不得虚列支出。3.效益性原则优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和不合理支出。4.专款专用原则对有指定用途的资金，要严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）人员经费支出管理1.工资福利支出按照国家有关工资政策和学校工资制度，按时足额发放教职工工资、津贴、奖金等，确保教职工工资待遇落实。严格执行国家社会保障缴费政策，按时足额缴纳教职工社会保险费、住房公积金等。2.对个人和家庭的补助支出按照国家有关规定，发放教职工离退休费、抚恤金、生活补助等对个人和家庭的补助支出，确保支出合法合规。（四）公用经费支出管理1.办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等公用经费支出制定合理的公用经费支出标准，严格控制各项费用开支。建立健全公用经费审批制度，明确审批流程和审批权限，确保费用支出合理合规。加强对公用经费支出的监督检查，杜绝铺张浪费现象。2.专用材料费、设备购置及维护费等公用经费支出根据学校教育教学实际需要，合理安排专用材料费、设备购置及维护费等支出，确保学校教学科研工作顺利开展。对专用材料采购、设备购置等要按照规定进行招投标或政府采购，确保采购过程公开、公平、公正，保证采购质量，降低采购成本。加强对设备的管理和维护，提高设备使用效益，延长设备使用寿命。（五）项目支出管理1.项目立项学校项目立项要进行充分论证，确保项目具有必要性、可行性和效益性。项目立项申请要明确项目目标、任务、实施步骤、资金需求等内容。2.项目预算编制按照预算编制原则和方法，科学合理地编制项目预算，确保项目预算准确、完整。3.项目实施项目实施过程中，要严格按照项目计划和预算执行，确保项目进度和质量。加强项目资金管理，专款专用，严禁截留、挪用项目资金。4.项目验收项目完成后，要及时组织验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目质量等。验收合格后，方可办理项目结算和资产交付手续。（六）其他支出管理对学校发生的其他支出，要按照相关规定进行管理，确保支出合理合规，并严格履行审批手续。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。货币资金按照实际发生额计价；短期投资按照投资成本计价；应收及预付款项按照实际发生额计价；存货按照取得时的实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装调试费及专业人员服务费等。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买国债的行为。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置学校资产购置要按照国家有关规定和学校实际需要进行。属于政府采购范围的资产，要按照政府采购程序进行采购；不属于政府采购范围的资产，要按照学校内部规定的采购流程进行采购。2.资产验收资产购置后，要及时组织验收。验收人员要按照合同要求和相关标准，对资产的数量、质量、规格、型号等进行认真检查，确保资产符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、合理使用。资产使用部门要定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，要及时查明原因，按照规定进行处理。2.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行检查、维修，确保固定资产正常使用。对大型贵重设备要建立专门的使用档案，记录设备使用情况、维护保养情况等。3.对无形资产要加强管理，保护学校知识产权，防止无形资产流失。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置要按照国家有关规定和学校内部管理制度进行。属于国有资产处置范围的，要按照国有资产管理规定进行审批和处置；不属于国有资产处置范围的，要按照学校规定的程序进行处置。3.资产处置收入要按照国家有关规定进行管理，实行收支两条线，上缴财政或纳入学校预算统一管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门要定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并整改。2.学校审计部门要定期对学校财务收支情况进行审计，对重大经济事项进行专项审计，加强对学校财务活动的审计监督力度。3.各部门要加强对本部门财务活动的管理和监督，严格执行学校财务制度，确保本部门财务工作合法合规。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.主动接受社会监督，定期向社会公布学校财务状况和收支情况，提高财务工作透明度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校财务部门要定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等会计报表以及财务情况说明书。2.财务报告要真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，